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主題202 - 納稅選項

Topic 202 - Tax Payment Options

如果您無法在原來的報稅表到期日前付清所欠稅款,您的欠款餘額是需加收利息和月滯納金。此外﹐不報稅表也會被罰款,所以即使您不能完全支付所欠的稅款,您還是應及時報稅。對您最有利的就是儘早付清欠款,這樣您才能將附加費用減至最低。

電子繳稅法是您在線上、電話或透過行動裝置繳納聯邦稅款的方便方式。您可在我們的付款頁和IRS2Go應用程式 使用國稅局的電子繳稅選項。您可以事先安排付款,並在繳納付款後接到通知。國稅局採用了最新的加密技術,因此以電子方式付款非常安全。電子繳稅快速、方便,而且比郵寄支票或匯票繳稅的方式更加快捷。

IRS Direct Pay是一項安全的服務,您可透過您的支票或儲蓄帳戶直接繳納個人稅款或預估稅款,而無需支付任何費用。您可以使用Direct Pay來繳納目前或之前年度的1040稅表等等。在您完成簡單的五步操作後,您便會在提交付款後收到即時確認訊息。您在Direct Pay可以使用「查詢付款」功能來檢視您的付款狀態。您可以在排定付款日期的兩個工作天之前修改或取消您的付款。

如果您決定以郵寄的方式支付稅款,請附上支票或匯票,連同您的通知書的副本。確保您的支票或匯票的抬頭為【美國財政部】,並在稅款的前面填寫您的姓名、地址、白天的電話號碼、社會安全號碼、納稅年度和表格編號(例如2016 F1040)。

如果不能完全付清欠款,您要盡量多付以減少您的帳戶上累積的利息。請參閱主題 158有關確保您的繳款被適當記入帳戶。 您應該考慮融資貸款來支付您的欠款,比如通過金融機構的房屋淨值貸款或信用卡支付。由銀行或信用卡公司收取的利率和費用通常低於稅法所徵收的利息和罰金總和。

最長 120 天的全額付清期限

如果您不能立即完全付清,您可能合格獲得寬限時間--120天内全額付清。申請這個短期付款款協議不需付費設立,但是利息和罰金將繼續累積直到欠稅完全付清為止。您可以使用線上付款協議申請書(OPA)來設定協議,或是致電 800-829-1040(個人稅務)或800-829-4933(企業稅務)聯絡我們來設立協議。

分期付款協議

如果您無法立即或在120天內全額支付您的欠款,我們也許能夠為您提供每月分期付款協議。要申請分期付款協議,使用線上付款協議申請書或填妥9465表【申請分期付款協議】(Form 9465, Installment Agreement Request)並連同您的帳單一起寄出。分期付款協議允許您在一段時間裡支付一系列的月付款。國稅局提供按月支付各種辦法:

  • 從您的銀行帳戶直接付款
  • 從您雇主給付的工資中扣除
  • 通過聯邦稅務電子系統支付(EFTPS)
  • 通過電話或互聯網以信用卡支付
  • 透過在支票或匯票支付,或
  • 向零售合作夥伴付現款

當您簽署標準分期付款協議或工資扣繳分期付款協議,國稅局將收取設立費$225; 如果您選擇通過您的銀行帳戶設立直接扣繳,直接扣繳的用戶費用是$107。如果您選擇通過線上付款協議 一般分期付款計劃的用戶費用是$149。如果您選擇通過線上付款協議直接銀行轉帳扣款分期付款計劃,不論收入水平費用是$31。請注意: 重新設定或恢復已設定的分期付款協議的設立用戶費不論付款方式都是$89。

收入在衛生和人類服務部(Department of Health and Human Services)貧窮線的250%或更低的納稅人可申請將用戶費減低至$43。您可以使用13844表【分期付款協議減低用戶費的申請】(Form 13844,  Application For Reduced User Fee For Installment Agreements)(PDF)來要求減少收費。

  • 如果您尚未提交報稅表,您可以提交 9465表【分期付款協議申請】(Form 9465),或者在報稅表的正面附上包含月付金額及到期日期的付款計劃申請。
  • 如果您提交了報稅表但沒有能力付清全部欠款,您可以使用線上付款協議申請書申請分期付款協議。即使國稅局尚未向您出具帳單,您也可以在OPA提示時輸入稅表或欠款通知上所欠的稅額申請預估分期付款協議
  • 如果您在收到國稅局的帳單後無法付清欠款,您可以使用線上付款協議申請書申請分期付款協議。您也可以提交9465表【分期付款協議申請】(Form 9465),或在帳單上附上付款計劃的書面要求。
  • 您也可以撥打帳單上的免費電話號碼申請分期付款協議;如果您沒有帳單,請致電800-829-1040(個人稅務)或 800-829-4933 (公司稅務)聯絡我們。

您應該根據自己的付款能力設定每月分期付款金額,而且必須每月付款以免違約。您的付款日可以是1日至28日的任何一天。國稅局預期在您指定的日期準時收到您的付款;所以在指定付款日時必須把郵寄的時間(10 天)也算進去。國稅局通常在30天內回覆您的要求,告知您的要求是被批准或遭拒絕,或者還需要更多的資訊。

直接轉帳工資扣繳的分期付款協議,讓您能自動準時付款,並減少違約的可能性。這些方便的付款方式能節省您每月郵寄款額所需的時間與花費。

對於直接轉帳的分期付款協議,您必須提供您的支票帳戶號碼和您的銀行路由號碼(銀行代碼)用以啟動自動繳款。 使用在線分期付款協議申請書在網絡上申請,或通過電話(by phone)或親自(僅以預約方式進行)與我們聯絡,或是郵寄9465表【分期付款協議申請】(Form 9465)並寫下支票帳戶號碼 (Checking Account #)和銀行代碼 (Routing #)。

對於工資扣繳分期付款協議,提交2159表【扣減工資協議】(Form 2159)(PDF)。2159表必須由您的雇主填寫,因為這是您、您的雇主與國稅局之間達成的協議。國稅局將為您設立常規的分期付款協議,並在收到雇主填妥的 2159 表後將其轉換成工資扣繳分期付款協議。

請瀏覽付款計劃、分期付款協議,了解更多資訊。

折衷付稅提議 (OIC)

如果在分期付款協議下您還是無法完全付清,您可以提出一個折衷付稅方案(OIC)。OIC是納稅人和國稅局之間同意減免若干欠款以解決您的納稅義務的協議。在國稅局考慮折衷付税之前,所有的申報和付款要求必須是當下有效的。處於公開破產訴訟過程中的納稅人不符合申請折衷付稅的資格。若要確認是否符合資格並確認使用最新申請表格,請使用折衷付稅方案資格條件(Offer In Compromise Pre-Qualifier)工具。有關OIC的更多資訊,請參閱主題 204

暫時延遲追討

若您因爲支付稅款會使您無法支付基本生活開銷而無法支付到期欠稅額,您可以好球國稅局延遲追討,直到您有能力支付爲止。若國稅局認定您由於經濟困難而不能支付任何債款,國稅局可能以上報您帳戶為當下無法追討的方式暫時延遲追索,直到您的經濟狀況好轉。當下無法追討並不表示債務無效。它代表國稅局在此時認定您無法負擔支付債款。直到您全額支付所有債款,罰金與利息將持續累積。在批准您的延遲追討申請之前,我們可能要求您填寫一份追討資訊聲明書(433-F表、433-A表或 433-B表)(PDF),並提供您經濟狀況的證明(包括您資產與每月收入和支出的資料)。在您經濟狀況好轉之前,國稅局可能會暫時停止某些追討行動,比如發出稅收扣押權(詳見主題 201)。但是,我們仍可能在您帳戶仍然停用的期間提出聯邦稅收扣押權(詳見主題 201)。請撥打您帳單上的電話號碼討論此選項。

回覆您的國稅局通知

回覆國稅局通知是很重要的。如果您沒有完全付清您應納的稅額,或申請替代的付款安排,國稅局有權採取追索行動。請參考主題 201了解有關【追索程序】的資訊。

如果您現在無法繳交任何付款,請準備好財務資料(例如:薪資存根、租約或承租協議、房屋貸款報表、汽車租賃 /貸款、水電費等),並撥打電話800-829-1040(個人稅務)或 800-829-4933(公司稅務)聯絡我們,以獲得協助。

在整個追索程序中您的權利將受到保護;請瀏覽納稅人權利法案以及1號刊物【身為納稅人的權利】。如果您想要取得有關付款安排、分期付款協議及拒付的可能結果的資訊,請參考594號刊物【國稅局的追索程序】 (Publication 594, The IRS Collection Process)(PDF)。

欲了解有關繳納稅款、線上付款協議及折衷付稅方案的更多資訊,請登入網站IRS.gov/payments