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主題308 - 修改過的稅表

Topic 308 - Amended Returns

如果已寄出報稅表之後才發現錯誤,您可能需要修正已申報的稅表。國稅局稅可能在報稅表上更正數學上或文書上的錯誤,並接受漏附某些必要的表格或附件的報稅表。在這些情況下,無需更改您的報稅表。但是如果您的報稅身份、您的收入、扣除或抵免優惠是不正確的或有改變,您需提交一份更正的報稅表。 使用1040X表【更正稅表申報書】(Form 1040X, Amended U.S. Individual Income Tax Return)以更正以前提交的1040表(Form 1040),1040A表(Form 1040A),1040EZ表(Form 1040EZ),1040NR (Form 1040NR),或1040NR - EZ表(Form 1040NR-EZ),或是更改國稅局先前調整的金額。您也可以使用1040X表來要求因為損失或未使用之抵稅優惠的轉期。然而,您也可以使用1045表【暫定退稅申請書】而非1040X表。此外,如果8938表【特定境外金融資產申報表】(Form 8938 (PDF), Statement of Specified Foreign Financial Assets)適用於您,您必須在提交年度報稅表或修正稅表時一併提交8398表。詳情請參見8938表格說明(Form 8938 Instructions)(PDF)。

如果您在某一年欠了額外的稅,而尚未超過該納稅年度截止日,如果您在截止日期前(不考慮延期申報)提交1040X表並支付稅款,可避免罰款和利息。截止日如果在星期六,星期日或法定假日,則在下一個營業日當天申報稅表或納稅都不算延遲。如果您在未延期的截止日之後申報,請勿在1040X表包括任何利息或罰金;它們會相應調整。

通常情況下,若要要求退稅,您必須在提交原始報稅表後的 3 年內或者在您開始繳稅後的 2 年內提交1040X表,以時間較晚者為準。在截止日期前提交的稅表(不考慮報稅延時)被視為是在截止日期當天提交的。關於淨營運虧損、外國稅抵免優惠、壞帳和其他問題的退稅申請有特殊規定。有關修改稅表的更多資訊,請參閱1040X表說明(Form 1040X Instructions)以及17號刊物【您的個人聯邦所得稅】(Your Federal Income Tax for Individuals)。

您不能在電子報稅系統中申報修改後的稅表。修改稅表的郵寄地址請參閱1040X表說明(Form 1040X Instructions)中「何處申報」 (Where to File) 一節。

您要更正的每一納稅年度的報稅表都要分別提交一份1040X表。每份表格放在分別的信封中寄出。務必將您更正的年度填在1040X表的最上方。這份表格有三欄:

  • A欄為原本數字(原本報稅表)或調整後的數字(之前的更正或檢查更改)。
  • C欄為更正後的數字(正確的數字)。
  • B欄表示A欄和C欄之間的差異。表格的背面的一處解釋了您作出的具體變動和每項變動的原因。

附上任何因為變動而受到影響的表格和附件的副本,包括在提交原始稅表後收到的所有 W-2 表。如果預扣了所得稅,您也應該隨附能佐證稅表上所做修改的W-2G表和1099 表。

您可以使用我的更正税表在哪里 的線上工具或新的免費電話專線866-464-2050,在提交更正稅表三星期後查詢您的1040X表(Form 1040X)的受理狀況。這兩項工具提供英語及西班牙語服務,能追蹤當前年度以及前三年的更正稅表狀況。

您必須在每一種工具上輸入您的納稅人識別號碼(通常是您的社會安全號碼)、出生日期以及郵政編號,來證明您的身份。身份一經確認後,這個線上工具顯示一個圖表,清楚顯示您的更正稅表是在哪一個處理階段:已收到、已調整或已完成。提醒您,更正的稅表處理時間可長達16週,其處理現況從郵寄日期起可能要等上三週才會在線上工具顯示。在此時間之前,您無需打電話到國稅局查詢,除非該線上工具指示您這麼做。

請注意:您對聯邦報稅表進行更改可能會影響您的州納稅義務。若要獲取有關州報稅表的更正方式的資訊,請聯絡您所在州的稅務機構。