主題401 - 工資及薪金

Topic 401 - Wages and Salaries

所有工資,薪金和雇員收到為雇主提供服務的小費收入都必須包括在您的總收入內。預扣的稅款,包括但不限於所得稅,社會安全稅和醫療保險稅被認為是「已收」,都必須列在他們被扣繳當年的總收入中。通常您的雇主為您供款到合規定的退休金計劃在供款的當年收入中是不應計入在總收入內。此外,雖然在薪金減少協議中的扣繳金額通常不會計入總收入,但這些金額必須被包括在扣繳當年的工資中,要被扣社會安全稅和醫療保險稅。有關特定的資訊見17號刊物(Publication 17)第5章【工資薪金及其他收入】及第6章【小費收入】。

您的雇主應該向您提供一份W-2表 [工資和稅務說明書] (Form W-2, Wages and Tax Statement)列出您的全部收入和扣繳。您必須在報稅表中包括您 收到的所有 W-2表的工資和扣繳,如果申請聯合報稅,您配偶的所有 W-2表中的收入和扣繳也要包含在內。將每份W-2的副本依照說明放在報稅表的前面。有關小費的更多資訊,請參閱531號刊物【申報小費收入】(Publication 531, Reporting Tip Income)、1244號刊物【雇員交給雇主的每日小費記錄和報告】(Publication 1244, Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer) 、主題761【小費-預扣和申報】(Tips Withholding and Reporting)以及我的小費是否要繳稅?(Is My Tip Income Taxable?)。欲獲取有關額外的社會安全或鐵路預扣稅款的資訊,請參閱主題 608【超額預扣社會安全稅和RRTA稅】(Excess Social Security and RRTA Tax Withheld)。請注意,自營職業收入通常報在表格1099-MISC上(Form1099-MISC),雜項收入報告。有關業務收入的更多信息,請參閱主題407 (Topic 407),業務收入和出版物334 (Publication 334),小企業稅務指南。

如果您在報稅之後才收到W-2表,提交一份修正後的報稅表,1040X表(Form 1040X)。請參閱主題 308 以及我是否應該申報修正後的報稅表?(Should I File an Amended Return?)獲取修正後的報稅表的資訊。您的W-2表應該會在2019年1月31日前提供給您。如果需要關於W-2表的資訊不正確或沒有收到的訊息,請參閱主題 154【W-2表和 1099-R表 - 如果不正確或沒收到該怎麼辦?】(Form W-2 and Form 1099-R (What to Do if Incorrect or Not Received))。

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