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主題423 - 社會安全和同等鐡路退休福利金

Topic 423 - Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits

如果社會安全福利金或同等鐵路退休福利是您在繳稅年中唯一的收入,您的福利金可能不需被課稅,您也可能不需申報所得稅。

非課稅福利

如果您還有其它的收入,您的福利金不會被課稅,除非您的再調整後總收入(MAGI)超過了您報稅身份的納稅基準額。如果您有福利金以外的收入,即使您的福利金都不會被課稅,您可能還是需要提出申報。

如何知道我的福利是否要課稅?

請參閱我的社會安全金或I級鐵路退休金福利是否要繳稅?(Are My Social Security or Railroad Retirement Tier I Benefits Taxable?)來計算您的福利是否要繳稅,或填寫1040表(Form 1040 Instructions)或1040A表格(Form 1040A Instructions)說明中的工作表,算出需要繳稅的福利金和再調整後的總收入(MAGI)。

一次總付

如果您在當前納稅年度收到前一年的福利金,請參閱915號刊物【社會安全及鐵路退休福利】(Publication 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits)有關一項稱為選擇一次總付的特別選擇規定,這種選擇可以減少應納稅的福利金額。 

決定誰要被課稅

獲得應納稅福利的合法權利的個人(若有),必須將其包括在總收入中。例如,如果您和您的子女得到了福利金,您必須用只屬於您自己的福利來計算這個部份是否應被課稅,即使付給孩子的支票寫了您的名字。在計算您子女應納稅的福利金時,福利中屬於您子女那一半的金額必須加在您的子女的其他收入中,去決定您子女的福利是否必須納稅。 

已婚聯合報稅

如果您是已婚並且聯合報稅,當您在計算您應納稅的福利金時,您和您配偶必須合併你們的收入、社會安全福利金、和同等鐵路退休福利金,來計算出福利金需要繳稅的部份。如果您是聯合報稅,即使您的配偶沒有任何福利金,您也必須將您配偶的收入加到您的收入中來計算您的福利是否應被課稅。 

如何向您報告福利

您應該會在2月初收到您的SSA – 1099表【社會安全福利金報表】或RRB - 1099表【鐵路職工退休委員會繳納的稅款】列有前一年所收到的福利金。表上將顯示給付給具有法定接受權利人的福利,以及您再償還的任何福利的金額。它還將顯示因為您收到了工傷補償福利金而減少的福利金額。替代工傷補償福利金將在相同的範圍內被課稅。如需進一步資訊,請參閱國稅局915號刊物(Publication 915)。如果您沒有收到您的1099-SSA表,請訪問my Social Security來檢視、列印、儲存或收到前一個納稅年度的郵寄替代SSA-1099表。

報告應課稅福利

要報告應納稅福利,您則必須使用1040表或1040A表【美國個人所得稅報稅表】(Form 1040 or Form 1040A, U.S. Individual Income Tax Return) 。您不能使用1040EZ表【不帶家屬的單身和聯合報稅者的所得稅報稅表】(Form 1040EZ,  Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents)。

預扣稅和預估稅

如果您的任何部份社會安全或同等鐵路退休福利金將在目前的納稅年度被課稅,您可以要求在其他收入增加預扣額或在此年支付預估稅。如需有關預估稅的進一步資訊,請參閱國稅局505號刊物【預扣稅及預估稅】(Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax)以及您是否要繳預估稅?(Do You Have to Pay Estimated Tax?)。您也可以選擇從您的社會安全或同等鐵路退休福利金中繳付預扣稅。欲了解更多資訊,請參閱W-4V表【自願預扣要求】(Form W-4V (PDF), Voluntary Withholding Request)。