主題561 - 個人分擔責任條款

Topic 561 - Individual Shared Responsibility Provision

個人分擔責任條款規定,您和家裡每個人在一年當中的每個月:

  • 具有最低基本保險(MEC);
  • 符合豁免資格;或者
  • 在2019年申報2018年度聯邦所得稅時,做出分擔責任的付款。

當您申報聯邦所得稅時,將會報告MEC、申請豁免,或是做出分擔責任付款。您要負責為您本人以及您在聯邦稅表中申報為被撫養人者報告這些項目。

MEC

MEC包括許多類型的健康保險福利,包括:

  • 政府資助的計畫,例如Medicare、Medicaid下的多數保險、兒童健康保險計畫、TRICARE,以及向退伍軍人提供的多數健康保險;
  • 大多數雇主資助的保險,包括自保型團體健康計畫;
  • 個人市場上的健康保險,包括透過健康保險市集參加的健康計畫;以及
  • 在個人分擔責任條款意義上被視為MEC的其他某些保險類型。

在一個月中有一天受保於MEC的計畫,即滿足該月有MEC的要求。許多人已有符合資格的健康保險,只需在2018年保持該保險並在2019年提交的稅表上報告即可。如果您和每個被撫養人持有全年保險,請在稅表上的全年保險方格中打勾。否則請參閱8965表【健康保險豁免】(Health Coverage Exemptions)和8965表說明【健康保險豁免(及您的分擔責任付款額計算說明)】(Form 8965 Instructions, Health Coverage Exemptions (and instructions for figuring your shared responsibility payment))。

豁免

您或家人可能有幾項可用的豁免。完整清單請參閱8965表的說明(Form 8965 Instructions)。個人分擔責任規定的一些豁免包括:

  • 獲得承認的教派成員;
  • 醫療保健分享計畫的成員;
  • 被監禁者;
  • 某些非公民和居住在國外的公民;
  • 無法獲得可負擔的MEC的個人。一般而言,如果您必須支付的MEC金額超過您2018年家庭收入的8.05%,則您不能獲得可負擔的MEC。
  • 家庭收入或總收入低於報稅最低門檻的個人;
  • 聯邦承認的印第安部落成員,或是有資格透過印第安醫療提供者或印第安衛生服務局申請服務的個人;
  • 承保缺口低於3個月的個人;
  • 遭受到妨礙獲得MEC保險之困境的個人。有幾種具體情況已被確定為該意義上的困境。

有些豁免完全由市集給予,有些僅在稅表上申報,有些可從市集獲得或在稅表上申報。您必須先向市集申請豁免還是在您申報所得稅時申請豁免,取決於您有資格的豁免類型。

  • 獲承認的教派成員的豁免及多數的困境豁免,可透過在健康保險市集(Health Insurance Marketplace)申請豁免證明獲得。如果准予,市集將向您出具豁免證明編號(ECN),由您在與聯邦所得稅申報表一起申報的8965表上報告。
  • 僅可在您的稅表上申請以下各項的豁免:某些非公民和居住在國外的公民,被監禁的人,缺乏經濟實惠的MEC,收入低於您的所得稅申報門檻,以及時間很短的承保缺口。總收入低於其所得稅申報門檻的人,不必只為了申請豁免而報稅。但是,如果此人還是報稅(例如為了申請退稅),則應該在8965表格上申請豁免。

一般而言,所有豁免必須在8965表格上向國稅局報告。使用8965表格報告豁免,每個申請豁免的家庭成員姓名和納稅識別號碼,以及您申請豁免當年的月份。將本表隨附在您的1040表(Form 1040)【個人所得稅報稅表】U.S. Individual Income Tax Return)。

做出個人分擔責任付款

個人分擔責任付款金額根據您沒有保險或豁免的月數來確定。

對於2018年,每個月的個人分擔責任付款為以下當中的十二分之一較高者:

  • 您的家庭收入超出您的所得稅申報門檻金額的2.5%;或者
  • 如果您每位家庭成員不受保於MEC計畫或沒有資格獲得豁免, 則您家庭的固定金額為每名成人695美元, 18歲以下子女每人347.50 美元, 固定金額限定為每個家庭最高2,085美元。

您支付的金額不能超過每月全國平均保費的總和為透過市場在2018年提供的青銅級健康計畫那可以承保您家庭欠款的每個成員。在2018年,透過市場提供的青銅級健康計劃的每月全國平均保費為每人283美元,五個或更多成員的共同責任家庭每月最多可獲得1,415美元。有關更多信息,請參税務程序2018-43 (Revenue Procedure 2018-43)。

如果您需要為2018稅務年度做出個人責任分擔付款,請報告這些金額在1040表副表4【其他税】( Schedule 4 (Form 1040), Other Taxes)的第61行並附在1040表(Form 1040)上。更多資訊,請參閱我有資格申請保險豁免還是必須進行個人分擔責任付款?(Am I eligible for a coverage exemption or required to make an Individual Shared Responsibility Payment?)

額外資訊

關於《可負擔醫療法案》包括的這些及其他稅務條款的更多資訊,請參閱我們的可負擔醫療法案 (ACA) 稅務條款頁。有關豁免的更多資訊,請見個人分擔責任規定(Individual Shared Responsibility Provision)頁。這包括一張圖表(chart)、國稅局You Tube視訊 – 個人分擔責任 – 概況(Individual Shared Responsibilities - Overview),以及問與答(Questions and Answers)。

來自國税局的提醒: 需要健康保險的納税人應該訪問衛生保健網站網站(HealthCare.gov) 去了解可為他們及其家人提供的健康保險選擇,如何購買健康保險, 以及他們如何有資格獲得保險費用的經濟援助。