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主題653 - 國稅局通知及帳單,罰金及利息費用

Topic 653 - IRS Notices and Bills, Penalties and Interest Charges

一般而言,對於大多數人來說,4月15日是讓他們申報個人所得稅並繳納任何稅款的最後期限。在處理過程中,國稅局檢查您稅表計算的正確性。在檢查完畢時,如果有任何欠稅、罰款或利息,您会收到帳單。

  • 通常,未納稅金利息的收取是從繳稅到期日起至付款之日。利率每季決定,是聯邦短期利率加3%。利息是每日複利計算。請造訪新聞稿和資料單封存檔(News Search)獲得有關納稅不足的現行季度利率資訊。
  • 此外,如果您申報納稅但沒有如期準時繳付所有稅金,您通常每個月都要交延誤金,即每月或該月的一部份的到期未繳稅款部份的百分之0.5到最高百分之25%的罰金,直到稅款全額付清為止。如果在國稅局發出追繳通知書10天後還未付清稅款,這百分之0.5的比率就會提高到1%。如果您按時提交稅表並要求分期付款,0.5%的利率自分期繳稅協議生效的月份起下降到0.25%。請注意,IRS 會將您的付款首先繳納稅金,然後繳納任何罰金,最後繳納利息。帳單上顯示的罰款金額一般是截至通知發送日期所累積的罰款總額,而不是每月收取的罰金金額。請參閱主題202獲取有關付款選項的資訊。
  • 如果您欠稅又未按時申報,需為未按時申報繳納罰款,逾期申報的總處分通常是每月所欠稅款的5%,或您逾期申報的該月的部份起,可達25%。如果您的逾期申報是60天以上,也會收取逾期申報的最低罰款,逾期的最低罰金是$210美元(對於納税申報表需要在2019年提交)或100%的欠稅,以較低的數目爲準。請參閱主題304獲取有關如果您未按時申報,報稅延時的資訊。

您必須在截止日期前申報您的所得並繳付稅款以避免利息和罰款。往往您必須繳的稅款是可以用一個比國稅局利息加罰款較低的有效利率來支付您的稅款。

我們付款頁上的電子付款選項是您繳納聯邦稅的最佳方式。然而,如果您決定郵寄付款,請務必寄回從帳單撕下的存根並用我們的回郵信封(若有提供)。對確保您繳納補稅帳戶的款項如期入帳,請確定:

  • 支票或匯票的支付抬頭是美國財政部(United States Treasury)
  • 寫上主要納稅人的社會安全號碼或雇主識別號碼
  • 寫上納稅年度和稅表編號
  • 在付款單上寫上您的姓名、地址和電話號碼
  • 不要寄送現金

請參閱主題158獲取有關確保合適的付款優惠的更多資訊。

國稅局可以減輕申報和延遲納稅的罰款,如果您能夠顯示合理的原因並且沒報稅不是由於故意忽視。儘快繳納善意付款有助於證明您起初未及時付款的行為是有合理原因而且並非出於故意而導致的。如果您被處罰款但您有減輕罰款的合理原因,把您的說明連同帳單寄到國稅局的服務中心或致電 800-829-1040向國稅局要求協助(请查看電話協助的運营時間)。國稅局通常不會減輕利息費用;它們繼續累積,直到所有稅金、罰款及利息完全付清為止。

對一般申報和納稅的期限是可能會有些例外的情況,例如:

  • 如果您是軍隊成員而且在戰區或應急行動中服務。有關更多的資訊和條件,請參閱3號刊物【軍隊人員稅務指南】(Publication 3, Armed Forces' Tax Guide)。
  • 如果您是公民或外籍居民在國外工作。詳情請參閱54號刊物【海外的美國公民和外籍居民的稅務指南】(Publication 54, Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad)。
  • 如果您是某些災難的災民,國稅局有權延長報稅和納稅期限。如需更多資訊,請至國稅局網站IRS.gov,在搜尋方框中輸入「disaster」(災難)這個字。

如果您相信您的通知或帳單有錯誤,在給予的期限內寫信到發給您的國稅局辦公室,或是致電通知或帳單上的電話號碼求助。您也應該提供任何可以幫助國稅局糾正錯誤的記錄影印本。如果您是正確的,我們將對您的帳戶作出必要的調整並發給您更正通知。

有關國稅局通知及帳單的更多資訊,參閱594號刊物【國稅局追索程序】(Publication 594 (PDF), The IRS Collection Process)。有關罰款及利息費用的更多資訊載於第17號刊物【您的聯邦所得稅-個人用】(Publication 17, Your Federal Income Tax for Individuals)的第1章【申報資訊】。