納稅人享有的權利: #6,終極權

納稅人權利法案奠定了納稅人與國稅局往來時享有十項基本權利的基石。國稅局希望每個納稅人在需要與國稅局一起處理個人稅務問題時都知道這些權利。 國稅局一直公開地向納稅人強調這些權利, 同時也不斷地提醒和要求其員工了解納稅人的權利,並且在與納稅人的所有往來時都要自始至终地加以運用。

1號刊物【納稅人的權利】列出了一整套納稅人享有的權利。

其中包括終極權

納稅人有權知道他們最多有多少時間對國稅局的立場提出異議,也有權知道國稅局最多有多少時間審查某個年度的稅務或追討欠稅。納稅人有權知道國稅局何時完成查稅。

了解您的權利:

  • 一般而言,國稅局在您申報稅表之日起三年內有權徵收該納稅年度任何應追加的稅收。除了少數有限的例外。例如,如果您未申報稅表或提交虛假或欺詐性的稅表,則國稅局有無限的時間來徵收該納稅年度的稅收。
  • 通常,國稅局在徵收之日起十年內有權向您追討欠稅。除非為了支付您的稅務債務,您同意延長期限,作為簽訂分期付款協議其中的一部分,或者是國稅局獲得法院的判決,否則國稅局不能延長這十年的期限。然而,在某些情況下,國稅局可能會暫停十年的追討期,然後再恢復。例如,納稅人正處於破產時期或追討正當程序诉讼中,國稅局在此期間將會暫停追討欠稅。
  • 如果您認為自己多繳了稅款,您可以提交退款申請 (file a refund claim),要求退款。一般而言,您必須自提交原始報稅表之日起三年內或繳納稅款之日起兩年內提交退款申請,以日期較後者為準。
  • 如果國稅局向您發送提議增加稅收的通知(法定欠稅通知),該通知必須包括您向稅務法院對提議的金額提出異議的截止日期。
  • 如要及時向稅務法庭對法定欠稅通知提出異議,您必須自法定通知發出之日起90天內向法院提出起訴(如果納稅人在通知上的地址是在美國境外或法定欠稅通知發出時,納稅人不在美國境內,則是150天)。如果您沒有及時提出起訴,國稅局將會徵收法定通知中所提議的金額。而您將會收到一份賬單
  • 一般而言,對於任何給定的稅務年度,國稅局只能對您該年度的稅表審查(審核)一次。但是,如果國稅局認為有必要,則可以重新審查您的稅表。例如,如果有欺詐的證據,國稅局可以重新審查。

要了解更多資訊有關纳税人權利法案及其重要性,請瀏覽納稅人辯護服務處的網頁http://www.taxpayeradvocate.irs.gov.

1號刊物【納稅人的權利】有以下多種語言的版本。

通过提供多種語言版本的1號刊物,國稅局希望能讓更多的美國人知道和了解他們在稅法下的權利。國稅局還通过使用其他語言來提供更多的稅務資訊。請參閱國稅局網站IRS.gov頁面頂部的“語言”菜單。

國稅局還致力於保護納稅人的公民權利(protecting taxpayers’ civil rights)。國稅局不允許基於年齡、膚色、殘疾、種族、報復、國籍、英語水平、宗教、性別、性取向或父母身份的歧視。任何與國稅局員工以及社區站點的員工或義工的聯系都包括其中。

國稅局還致力於保護納稅人的公民權利(protecting taxpayers’ civil rights)。國稅局不允許基於年齡、膚色、殘疾、種族、報復、國籍、英語水平、宗教、性別、性取向或父母身份的歧視。任何與國稅局員工以及社區站點的員工或義工的聯系都包括其中。如果納稅人面臨歧視,他們可以向國稅局民權部門(IRS Civil Rights Division)發送書面投訴(complaint)。

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