纳税人优先法案 - 执行

结构化交易和IRS扣押(第1201和1202节)

《银行保密法》要求企业报告超过10 000美元的货币交易。这些规定有助于联邦执法部门和国税局等其他机构侦查、监测和跟踪某些交易并执行法律。

有些人计划将交易金额降到1万美元以下。这就是所谓的 "结构化"。它通常会掩盖从非法活动中赚取的现金。但是,有些人将合法赚取的收入进行结构化处理以逃税。

纳税人优先法案改变了国税局对可疑结构的反应。在这种情况下,国税局只能在以下情况下没收资产或要求充公纳税人资产:

  • 没收的财产来自非法来源,或者
  • 交易的结构是为了掩盖结构以外的非法活动。

国税局必须在扣押后30天内向所有人拥有该财产的所有权发出通知。

此外,纳税人可以从总收入中扣除从联邦政府收到的任何利息,这些利息与追回国税局在结构违规中扣押的财产有关。

资源:

澄清共同责任的公平救济"无罪配偶宽减"(第1203节)

一般来说,共同报税的已婚人士都要承担所有应报的税款。然而,税法规定,某些无辜的配偶可以免除共同责任。其中一个例子是公平减免,如果认为要求个人对其配偶的税收债务或评估负责是不公平的,则给予公平减免。

纳税人必须在债务征收期结束前请求这种救济。如果债务已经支付,他们必须在要求退税或抵免的期限结束前请求救济。

该法现在要求税务法院以新的方式审查无罪配偶的宽减。这意味着税务法院必须重新审视案件,而不考虑以前的决定。审查将基于行政记录和任何新发现的或先前没有的证据。

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修改发行第三方传票" John Doe传票"的程序(第1204节)

对于2019年8月15日之后送达的传票,该法案阻止国税局发出John Doe传票,除非它符合某些标准。

如果所寻求的信息是狭义的,并且与未遵守(或可能未遵守)法规中概述的规定有关,国税局可以发出John Doe传票。该法规还定义了国税局可以对哪些人或团体发出John Doe传票。

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私人征收机构征收的税款(第1205条)

该法案禁止IRS使用私人收款公司向某些个人追讨拖欠的税款。

  • 那些收入基本上都是补充安全收入福利的人
  • 收入基本上全部是伤残保险金的人
  • 调整后的总收​​入低于适用贫困线的200%的个人。

此更改适用于美国国税局在2021年以后确定的非活跃应收税款。

该法案改变了非活跃应收税款的定义。它取代了适用时效期超过1/3的条件。新要求是自评估以来已经过去了两年多。

该法还改变了私人收债员可以提供的分期付款协议的期限。收债人现在可以向个人提供7年的协议,而不是5年。

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向国税局与第三方联系的纳税人的通知(第1206条)

先前的法律规定,如果没有提供合理的通知,美国国税局不得与纳税人以外的任何人联系来确定或收取税款。现在,该法案要求在接触期限开始前45天通知。接触期不得超过一年。该法案要求国税局仅在通知国税局有这种联系意图时才通知纳税人。

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指定传票(第1207条)

对于2019年8月15日或以后发出的传票,国税局相关部门的专员和首席律师必须审查并书面批准发出指定传票。批准书必须附在传票上。

批准书必须陈述事实,证明IRS之前曾要求提供该信息。该法案还要求国税局在随后的任何程序中证明其提出了合理的信息要求。

对国税局承包商行动的限制(第1208条)

该法规定,国税局不能将根据法规第6103(n)条获得的信息提供给承包商,除非承包商需要这些信息的唯一目的是作为专家。该条款确保只有国税局雇员或国税局首席法律顾问办公室才能在宣誓后询问证人,如果证人的证词是根据法规第7602条的规定获得的。

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对未申报的处罚(第3201节)

如果无合理理由在到期日之后超过60天提交申报表,则未提交申报表的罚款不得低于以下两项中的较小者:

  • $205美元或
  • 要求在申报表上显示税额的100%

对于2019年12月31日之后需要提交的申报表,$330元(对于2020年之后开始需要提交的申报表,根据通货膨胀进行调整), 取代上述规则中的205元。

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