主題411

Topic 411 - Pensions – The General Rule and the Simplified Method

如果您用稅後供款投入退休金或年金計劃,您可以從收入之中扣除您的退休金或年金給付的那部份。當第一次付款開始時,您必須算清免稅的部份。免稅金額每年保持不變,即使給付額有所改變。但是,您可以不計入收入的退休金或年金總額通常以您的總投入款為限(有時稱為「基數」或「合約的投資」)。有關如何決定您的總投入款的更多資訊,請參閱575號刊物【退休金和年金收入】(Publication 575, Pension and Annuity Income)。

一般規則

如果您的年金給付來自一項非合格退休計劃,您則必須使用一般規則。根據一般的規則,您的年金給付的免稅部份要使用國稅局頒發的壽命預期表來計算。國稅局將酌收費用為您計算年金給付的免稅部份。有關更多的資訊,請參閱939號刊物【退休金和年金的一般規則】(Publication 939, General Rule for Pensions and Annuities)。

簡化法

一般而言,如果您開始從合格退休計劃收到年金給付,您使用簡化法去計算付款中免稅部份。一項合格的退休計劃是指一項合格的雇員計劃、合格的雇員年金、或避稅的年金計劃或合約。(欲了解其定義,請參閱 575 號刊物(Publication 575)。根據簡化法,您填寫1040表格說明(Form 1040 Instructions)或 575號刊物(Publication 575)中的簡化法工作表計算年金給付納稅和免稅的部份。有關簡化法的更多資訊,請參閱575號刊物(Publication 575),或者如果您能享受美國公務員退休福利,請參閱721號刊物【美國公務員退休福利稅務指南】(Publication 721, Tax Guide to U.S. Civil Service Retirement Benefits)。