主題424

Topic 424 - 401(k) Plans

401(k)計劃是一個延稅計劃。如果您有資格參加,通常可以選擇讓雇主將您報酬的一部份以稅前的基礎投入這計劃中。一般來說,這些延稅報酬 (通稱選擇性供款) 是不會在延稅的時候被預扣稅金的,您也不要將其作為工資在1040表【美國個人所得稅報稅表】(Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return)申報,因為它們不包括在W-2表【工資和稅收報表】 (Form W-2, Wage and Tax Statement)上的第一格工資中。但是,它們會被包括在需扣繳社會安全和醫療保險的工資中。此外,您的雇主必須申報以工資形式發放的聯邦事業保障稅的選擇性供款金額。有些計劃也可讓您以稅後方式進行選擇性供款,作為指定的Roth供款。

供款

國稅局法典限制雇員可選擇延稅計劃的金額。您的選擇性供款可能會根據您的401(k)計劃條款而有限制,這些供款被列為稅務資料申報在您的W-2表第12在框行中。如需有關選擇性供款更多的資訊,請參閱國稅局525號刊物【應納稅和免稅收入】 (Publication 525, Taxable and Nontaxable Income)。有關設立和維持員工退休計劃的資訊,包括401(k) 計劃,請參閱國稅局560號刊物【小型企業退休計劃(SEP、SIMPLE和合格計劃)】(Publication 560, Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE, and Qualified Plans))。

分發款

計劃會指定供款的形式。來自401(k) 計劃的某些分發款可能符合一次總付分配額或轉移的稅務處理方式,只要他們合乎相關要求。欲了解更多的資訊,請參閱國稅局主題412【一次總付分配額】和主題413【退休計劃轉移】。

困難時候提款 - 許多 401(k) 計劃允許員工因為及時和沉重的財務需要而在困難時候進行提取。通常401(k) 計劃中撥出的困難分配金僅限於雇員選擇的供款金額,它不包括延期金額所賺取的任何收入。但是,在2018年之後,該計劃可能會擴大可用於艱苦條件分配的資金。困難分配金不能當作合格的轉移。

額外10%的稅金 - 除非有例外的情況,否則在滿59歲半之前收到的分配金將會多加10%的稅金。符合獲得困難分配金的資格並不代表可以免交該 10% 的稅金。欲取得更多有關退休計劃的分配制度,請參閱國稅局575號刊物【退休金和年金收入】 (Publication 575, Pension and Annuity Income)。