主題457

Topic 457 - Tuition and Fees Deduction

您可能能夠以為您自己,您的配偶或撫養人支付的合格學費和相關費用申報一項學費和雜費的扣抵。您不必列舉,而是在1040表(Form 1040)或1040A表(Form 1040A)【美國個人所得稅報稅表】(U.S. Individual Income Tax Return)上申報為調整收入的扣抵, 請附上8917表, 【學費和雜費的扣抵】。您可能有資格使用您的學費和雜費申報以下任一項:

如果教育費也可用作業務費用,那麼您可以申報學費和雜費的扣減或業務費的扣減,但相同的費用不能扣減兩次。

此外,您在以下情況不能申報學費和雜費扣抵:

  • 您的報稅身份是結婚分開報稅。
  • 您被他人申報為被撫養人。
  • 您修正後的調整後總收入超過一定的限度,根據您的報稅身份,您的扣抵被減少或取消。
  • 您在同一個稅務年度為同一個學生申報「美國機會」或「終身學習」抵稅優惠。
  • 您(或您的配偶)在稅務年度中的任何時候是非稅法定義居民,而且在稅務上沒有選擇被視為稅法定義居民。有關非稅法定義居民的資訊,請參閱519號刊物【外籍人士的美國稅務指南】(Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens)。
  • 以免稅獎學金、研究助學金、獎助金、或教育儲蓄帳戶基金,如Coverdell教育儲蓄帳戶、免稅儲蓄債券利息或雇主提供的教育助學金來支付費用。同樣規則適用於您支付的費用是來自一個合格學費計劃(QTP)的免稅分配金,只除了您支付的金額是來自該計劃退還供款那部分的分配金,您才可以扣抵符合費用的開支這一點。有關QTP的更多資訊,請參閱主題 313

要確定符合此處所列全部教育福利的費用,請參閱970號刊物【教育稅收優惠】(Publication 970, Tax Benefits for Education)。