Si instala una propiedad calificada de recarga o reabastecimiento de vehículo eléctrico en su vivienda o negocio, puede calificar para el Crédito tributario sobre la propiedad para el reabastecimiento de combustible alternativo. La propiedad tiene que estar instalada en una ubicación calificada.

El crédito otorgado se basa en la fecha de puesta en servicio de la propiedad de reabastecimiento. Fue ampliado y modificado por la Ley de Reducción de la Inflación (IRA, por sus siglas en inglés).

Quién califica

El crédito está disponible para negocios y personas físicas que instalen propiedades de recarga o reabastecimiento de combustible calificadas, incluido equipo de carga de vehículos eléctricos, en una ubicación elegible. Entidades exentas de impuestos elegibles también pueden reclamar el crédito a través del pago electivo.

Propiedad calificada de reabastecimiento de combustible

Para calificar para el crédito, la propiedad calificada de reabastecimiento de combustible tiene que utilizarse para almacenar o distribuir combustible de combustión limpia o para recargar vehículos de motor eléctricos.

Además, la propiedad debe:

  • Ser puesta (en inglés) en servicio durante el año tributario.
  • Tener un uso original (en inglés) que comenzó con el contribuyente.
  • Utilizarse principalmente dentro de los Estados Unidos y sus territorios.
  • Estar en un área del censo elegible (a partir del 1 de enero de 2023)
  • Si es para uso comercial o de inversión, ser una propiedad depreciable.
  • Si es ara uso personal, instalarse en una propiedad utilizada como vivienda principal.

A partir del 1ro de enero de 2023, la definición de propiedad calificada incluye estaciones de carga para vehículos eléctricos de 2 y 3 ruedas (para uso en la vía pública) e incluye equipos de carga bidireccional.

Tractos censales elegibles

Para ser elegible, la propiedad de reabastecimiento de combustible debe ser puesto en servicio en un tracto censal de la comunidad de bajos ingresos o en un tracto censal no urbano. Siga estos pasos según la fecha en que puso la propiedad en servicio para ver si su ubicación califica.

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Apéndice GEOID Condado Estado Tipo de sección censal
A 01001020200 Autauga Alabama 2011-2015 NMTC tracts
A 01001020700 Autauga Alabama 2011-2015 NMTC tracts
A 01001021100 Autauga Alabama 2011-2015 NMTC tracts
A 01003010200 Baldwin Alabama 2011-2015 NMTC tracts
A 01003010500 Baldwin Alabama 2011-2015 NMTC tracts

Para propiedades puestas en servicio antes del 1 de enero de 2025:

  1. Localice su propiedad en el Identificador de Área Censal de 2015 (en inglés) y copie su identificador geográfico de área censal (GEOID, por sus siglas en inglés) de 11 dígitos.
  2. Busque su GEOID en la tabla a continuación o en el Apéndice A (en inglés) PDF. Si su GEOID no aparece en la lista, su propiedad no es elegible para el crédito.

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Apéndice GEOID Condado Estado Tipo de sección censal
B 01001020100 Autauga County Alabama 2020 non-urban census tracts
B 01001020200 Autauga County Alabama 2016-2020 NMTC census tracts
B 01001020600 Autauga County Alabama 2016-2020 NMTC census tracts
B 01001020700 Autauga County Alabama 2016-2020 NMTC and 2020 non-urban census tracts
B 01001020801 Autauga County Alabama 2020 non-urban census tracts

Publicaremos periódicamente listas actualizadas de áreas censales calificadas en el Registro Federal o en el Boletín de Rentas Internas, así que vuelva a consultar más tarde para ver si es elegible.

Cantidad del crédito

Personas físicas

Para la propiedad que compre y ponga en servicio en su hogar principal desde el 1ro de enero de 2023 hasta el 30 de junio de 2026, el crédito equivale al 30 % del costo de la propiedad hasta un crédito máximo de $1000 por artículo (cada puerto de carga, dispensador de combustible o propiedad de almacenamiento).

Vea los detalles en la Publicación 6027 (SP), Individuos, cargadores de vehículos eléctricos y el Crédito por propiedad de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo PDF.

Negocios y las organizaciones exentas de impuestos

Para la propiedad calificada puesta en servicio en un negocio u organización desde el 1ro de enero de 2023 hasta el 30 de junio de 2026, el crédito equivale al 6 % del costo de la propiedad hasta un crédito máximo de $100,000 por artículo (cada puerto de carga, dispensador de combustible o propiedad de almacenamiento).

Los negocios y las organizaciones exentas de impuestos que cumplan con los requisitos salariales y de aprendizaje prevalecientes son elegibles para un crédito del 30% con el mismo límite de $100,000.

Consulte los detalles sobre el crédito para negocies en la Publicación 6028 (SP), Negocios y el Crédito por propiedad de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo PDF.

Consulte los detalles sobre el crédito para entidades exentas de impuestos en la Publicación 6029 (SP), Entidades exentas de impuestos y el Crédito por propiedad de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo PDF.

Cómo reclamar el crédito

Utilice el Formulario 8911 (en inglés) PDF y las instrucciones del Formulario 8911 (en inglés) PDF para determinar e informar de su Crédito por la propiedad de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo puestas en servicio durante el año tributario.

Las sociedades colectivas y sociedades anónimas de tipo S tienen que presentar el Formulario 8911 para reclamar el crédito. Todos los demás contribuyentes no están obligados a presentar el formulario si su única fuente para este crédito es una sociedad colectiva o sociedad anónima de tipo S. En su lugar, pueden informar de este crédito directamente en la línea 1s de la parte III del Formulario 3800, Crédito general para negocios (en inglés).

Organizaciones gubernamentales y exentas de impuestos: Reclame el crédito con pago electivo

Para reclamar el crédito para su organización mediante pago electivo, debe notificar por escrito al vendedor que desea hacerlo. De lo contrario, el vendedor puede reclamar el crédito si le informa claramente el monto del crédito permitido. Sin embargo, un vendedor que solicite el crédito podría estar dispuesto a instalar la propiedad elegible a un costo inicial menor, transfiriendo los ahorros fiscales a su organización.

Reglas especiales

La parte del crédito por uso comercial o de inversión de la propiedad de reabastecimiento de combustible se trata como un crédito general para negocios transferido del Formulario 8911 al Formulario 3800 y está sujeto a las reglas aplicables al Crédito general para negocios.

La parte del crédito por el uso personal de la propiedad de reabastecimiento de combustible no puede superar el exceso de la obligación tributaria regular reducida por ciertos créditos permitidos sobre el impuesto mínimo tentativo (si alguno) para el año tributable como se determina en el Formulario 6251.

La base de cualquier propiedad de reabastecimiento de combustible para la que se toma un crédito tiene que reducirse por la cantidad del crédito.

El crédito está sujeto a la recuperación si la propiedad para la que se solicitó el crédito deja de calificar en un plazo de tres años completos a partir de la fecha en la que fue puesta en servicio.

Leyes y directrices

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