Получайте самые важные обновления, которые могут повлиять на подачу ваших налоговых деклараций, а также последние новости IRS. На этой странице Новейшие обновления Зачеты за экологически чистые транспортные средства и энергию Подача налоговой декларации за 2023 годы Другие обновления Новейшие обновления IRS рассылает письма, отклоняющие неправомерные востребования зачета за удержание работников (ERC). В рамках борьбы с сомнительными заявлениями на получение зачета за удержание работников (ERC), IRS рассылает письма тысячам налогоплательщиков, уведомляя их об отказе в предоставлении зачета ERC (Английский). Более подробную информацию о том, как ответить на письмо об отказе в предоставлении зачета, см. в письме 105-C «Отказ в предоставлении зачета ERC» (Английский). Разрешение проблемы неверных востребований зачета за удержание работников (ERC). IRS продолжает настоятельно рекомендовать работодателям пересмотреть заявления о востребовании ERC. Срок рассмотрения некорректных заявлений без штрафов и процентов ограничен. Информация о том, как проверить право на получения ERC: Предупреждающие признаки некорректных заявлений (Английский) Список для проверки соответствия с требованиями ERC (интерактивный инструмент (Английский) on IRS.gov или руководство в формате (Английский) PDF) Часто задаваемые вопросы об ERC на сайте IRS.gov/ercfaq (Английский) Если некорректное заявление все еще находится на стадии рассмотрения, то следует ознакомиться с программой отзыва востребования ERC (Английский), позволяющей отозвать нерассмотренные востребования зачета ERC без начисления процентов или штрафов. IRS объявила о второй программе добровольного возвращения ERC, позволяющей компаниям, неправомочно получившим ERC, вернуть 85% суммы зачета без начисления процентов или штрафов. Программа открыта до 22 ноября 2024 года. IRS помогает налогоплательщикам, освобождая от штрафов почти 5 миллионов налоговых деклараций 2020 и 2021 годов с неоплаченными суммами. В качестве важного шага по оказанию помощи лицам с налоговой задолженностью, IRS объявило о новом освобождении от штрафов примерно 4,7 миллиона физических лиц, предприятий и освобожденных от налогов организаций, которым не были отправлены автоматические уведомления о напоминании о сборе во время пандемии (Английский). Общая сумма льгот составит около 1 миллиарда долл. США, а доходы большинства получателей не превышают 400 000 долл. США в год. Учитывая необычную ситуацию, сложившуюся в связи с пандемией, IRS предпринимает ряд шагов перед возобновлением рассылки обычных уведомлений о сборе налогов за 2020 и 2021 годы, чтобы помочь налогоплательщикам с неоплаченными налоговыми счетами. К этим мерам относятся: рассылка специального письма-напоминания, начиная со следующего месяца принятие мер по отмене штрафов за неуплату для имеющих на это право налогоплательщиков, затронутых этой ситуацией, за 2020 и 2021 налоговые годы. Данное освобождение от штрафов происходит автоматически. Налогоплательщикам, имеющим на это право, не нужно предпринимать никаких действий, чтобы получить его. IRS объявляет об отсрочке порога отчетности по Форме 1099-K для платежей через сторонние платформы. Принимая во внимание пожелания налогоплательщиков, специалистов по налогообложению и платежных процессоров, а также для уменьшения путаницы среди налогоплательщиков, IRS на этой неделе выпустило Уведомление 2023-74 (Английский), в котором объявило об отсрочке введения нового порога отчетности по Форме 1099-K за 600 долл. США для сторонних расчетных организаций на 2023 календарный год. В то время как IRS продолжает работу по внедрению нового закона, ведомство будет рассматривать 2023 год как дополнительный переходный год. В результате отчетность не потребуется, если налогоплательщик не получит более 20 000 долл. США и не проведет более 200 операций в 2023 году. IRS прекращает необъявленные визиты налоговых инспекторов к налогоплательщикам. В результате объявленного масштабного изменения в практике ведомства с целью устранения недоразумений среди населения и повышения безопасности, IRS по существу прекращает необъявленные визиты налоговых инспекторов к налогоплательщикам. Данное изменение кардинально изменяет существовавшую на протяжении десятилетий практику посещения невооруженными налоговыми инспекторами физических лиц и компаний для сбора неуплаченных налогов. С этого момента внеплановые посещения прекратятся, за исключением нескольких специфических случаев. Стратегический план деятельности в рамках «Закона о снижении инфляции». IRS обнародовало свой стратегический план деятельности (Английский) – масштабную инициативу, направленную на преобразование налогового ведомства и на значительное улучшение обслуживания налогоплательщиков и государства в течение следующего десятилетия. В отчете изложены исторические планы ведомства по осуществлению фундаментальных изменений, возможных благодаря финансированию, предоставленному в рамках принятого в прошлом году «Закона о сокращении инфляции». Корректировка налогов на инфляцию в 2023 году. IRS объявило о ежегодных инфляционных корректировках на 2023 год для более чем 60 налоговых положений, включая графики налоговых ставок и другие налоговые изменения. Процедура по доходам 2022-38 (Английский) содержит подробную информацию об этих ежегодных корректировках. Стандартные тарифы на пробег на 2023 год. Начиная с 1 января 2023 года, стандартные тарифы на пробег, используемые для расчета вычитаемых расходов на эксплуатацию легкового автомобиля (также фургонов, пикапов или панельных грузовиков), составляют 65,5 центов за милю для использования в бизнесе. Подробности см. в разделе «IRS публикует стандартные тарифы на пробег на 2023 год; тариф на использование в бизнесе увеличивается на 3 цента за милю» (Английский). Зачеты за экологически чистые транспортные средства и энергию Зачеты за новые, ранее бывшие в собственности и соответствующие требованиям коммерческие экологически чистые транспортные средства. Закон о снижении инфляции 2022 года (IRA) внес ряд изменений в зачет за новые экологически чистые транспортные средства для соответствующих требованиям автомобилей с подключаемым электроприводом, включив в этот список автомобили на топливных элементах. IRA также добавил новый налоговый зачет для ранее бывших в собственности и коммерческих экологически чистых автомобилей. Получите ответы на часто задаваемые вопросы о налоговом зачете за новые, ранее бывшие в собственности и соответствующие требованиям коммерческие экологически чистые автомобили (Английский). Налоговые зачеты за энергоснабжение жилья. Закон о снижении инфляции от 2022 года (IRA) внес изменения в налоговые зачеты за энергоэффективные улучшения жилья и жилую энергетическую недвижимость. Получите подробную информацию о допустимых расходах и о том, как действуют ограничения по налоговому зачету в разделе «Часто задаваемые вопросы» об энергоэффективном улучшении жилья и налоговых зачетах за недвижимость, использующую чистую энергию (Английский). Зачеты за альтернативные виды топлива. Ознакомьтесь с правилами подачи единовременного заявления на зачет и выплаты, разрешенные для альтернативного топлива, проданного или использованного в течение первого, второго и третьего календарных кварталов 2022 года, в Уведомлении 2022-39 (Английский). Также получите инструкции о том, как можно уменьшить обязательства налогоплательщика по акцизному налогу, заявив зачет за альтернативные топливные смеси, допустимый для первого и второго кварталов 2022 года. Зачеты за альтернативные виды топлива являются частью Закона о снижении инфляции. Преобладающая заработная плата и стажерство. Закон о снижении инфляции от 2022 года (IRA) внес поправки и ввел в действие различные налоговые льготы за использование чистой энергии, выраженные в увеличении суммы зачета или вычета при выполнении требований к преобладающей заработной плате и стажерству (Английский). Для налогоплательщиков, желающих соответствовать требованиям к преобладающей заработной плате и стажерству, Министерство финансов и IRS опубликовали окончательные нормативы (Английский) и ответы на часто задаваемые вопросы (Английский), касающиеся правил и определений. Возврат вместо зачета и продажа зачета. Соответствующие организации (согласно определению), включая освобожденные от налогов и государственные организации, не обязанные платить федеральный подоходный налог и в силу этого не способные востребовать эти зачеты, имеют право квалифицировать сумму зачета как уплату налога и на эту сумму востребовать возврат. Возможность продажи зачета позволяет юридическим лицам, которые не могут получить возврат вместо зачета, но имеют право на соответствующий налоговый зачет, полностью или частично передать зачет третьей стороне в обмен на деньги. Условия и цена сделки обговариваются покупателем и продавцом. Налогоплательщикам, желающим соответствовать требованиям к преобладающей заработной плате и стажерству, ведомство предлагает общий обзор и краткие публикации на странице «Возврат вместо зачета и продажа зачета» и в разделе «Часто задаваемые вопросы» (Английский). См. Зачеты и вычеты согласно Закону о снижении инфляции (Английский). Подача налоговой декларации за 2023 Вы пропустили крайний срок подачи налоговой декларации. IRS призывает налогоплательщиков, пропустивших 15 апреля – крайний срок подачи декларации (Английский), подать налоговую декларацию за 2023 год как можно скорее. Налогоплательщики с задолженностью по налогам, пропустившие крайний срок и не запросившие о продлении срока подачи, должны подать декларацию в ближайшее время, чтобы избежать штрафов и процентов. Тем, кто не в состоянии погасить задолженность, IRS предлагает несколько вариантов помощи (Английский). Налоговые льготы при чрезвычайных ситуациях. У физических и юридических лиц, пострадавших от террористических актов в Государстве Израиль (Английский), теперь есть время до 7 октября 2024 года, чтобы подать различные федеральные декларации, произвести налоговые выплаты и выполнить другие срочные действия, связанные с налогообложением. Физические и юридические лица в районах штата Теннесси, пострадавших от сильных штормов и торнадо (Английский), начавшихся 9 декабря, теперь имеют время до 17 июня 2024 года, чтобы подать налоговые декларации и произвести налоговые платежи. Физические и юридические лица, пострадавшие от повышенного содержания свинца и меди в воде на острове Санта-Крус (Английский), теперь имеют время до 29 февраля 2024 года, чтобы подать различные налоговые декларации и произвести налоговые платежи. Налогоплательщики, пострадавшие от сильных штормов и наводнений в некоторых районах штата Иллинойс (Английский), теперь имеют время до 15 февраля 2024 года подать налоговые декларации и произвести налоговые платежи. Налогоплательщики, пострадавшие от вторжения морской воды в некоторые районы Луизианы (Английский), теперь имеют время до 15 февраля 2024 года подать налоговые декларации и произвести налоговые платежи. Налогоплательщики, пострадавшие от лесных пожаров на Гавайях (Английский) в округах Мауи и Гавайи, теперь имеют время до 15 февраля 2024 года подать налоговые декларации и произвести налоговые платежи. Налогоплательщики, пострадавшие от урагана «Ли» в штатах Мэн и Массачусетс, теперь имеют время до 15 февраля 2024 года подать налоговые декларации и произвести налоговые платежи. Физические и юридические лица, пострадавшие от урагана «Идалия» в нескольких округах Джорджии, Южной Каролины и Флориды (Английский), теперь имеют время до 15 февраля 2024 года подать налоговые декларации и произвести налоговые платежи. Обновленный список населенных пунктов, имеющих право на получение помощи, и другие подробности по каждому стихийному бедствию всегда доступны на странице «Налоговые льготы при стихийных бедствиях». Выплаты, произведенные отдельными штатами. IRS предоставило подробную информацию о федеральном налоговом статусе специальных выплат, произведенных 21 штатом в 2022 году (Английский). В ходе проведенного анализа IRS определило, что налогоплательщикам во многих штатах не нужно будет сообщать об этих выплатах в своих налоговых декларациях за 2022 год. Семьи, не имеющие задолженности по налогам, все равно могут претендовать на ключевые налоговые зачеты. Семьи и частные лица, которые имеют право на получение льгот, могут подать налоговую декларацию за 2021 год и претендовать без штрафа на некоторые или все зачеты за возмещение расходов на восстановление в 2021 году, налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, зачет за заработанный доход и другие налоговые зачеты. IRS разослало письма 9 миллионам человек и семей, которые, по всей видимости, имеют право на различные ключевые налоговые льготы 2021 года, но еще не заявили о них. Семьи Пуэрто-Рико могут претендовать на налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка. Семьи Пуэрто-Рико, имеющие детей и не имеющие задолженности по налогам перед IRS, могут подать налоговую декларацию за 2021 год в любой момент до 15 апреля 2025 года и претендовать на налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, в размере 3 600 долл. США на каждого ребенка (Английский) без штрафа. Налоговые зачеты для семей возвращаются к уровням 2019 года. Скорее всего, вы получите значительно меньшую сумму возврата по сравнению с прошлым годом, поскольку суммы налогового зачета, выплачиваемого за ребенка (CTC), налогового зачета за заработанный доход (EITC) и зачет за уход за ребенком и иждивенцем возвращаются к уровням, существовавшим до начала действия программы COVID: В 2022 году размер CTC составляет 2 000 долл. США на каждого ребенка, отвечающего требованиям на получение пособия. Ребенок должен быть моложе 17 лет на конец 2022 года, чтобы отвечать требованиям на получение пособия. Что касается EITC, то налогоплательщики, не имеющие детей и получившие в 2021 году примерно 1 500 долл. США, теперь получат 560 долл. США в 2022 налоговом году. Сумма зачета за уход за детьми и иждивенцами возвращается к максимальной сумме в 2 100 долл. США в 2022 году вместо 8 000 долл. США в 2021 году. Расширение права на налоговый зачет за страховые взносы. Вы можете иметь право на получение налогового зачета за страховые взносы (Английский) в 2022 налоговом году в соответствии с временно расширенным правом на его получение. Вы должны соответствовать как требованиям к уровню дохода, так и другим критериям на получение права на льготы (Английский). Выплаты на стимулирование экономики. В 2022 году не было новых выплат на стимулирование экономики, в отличие от 2020 и 2021 годов. Никаких благотворительных вычетов сверх нормы. Во время пандемии COVID налогоплательщики могли вычесть из своих налоговых деклараций до 600 долл. США на благотворительные пожертвования. Однако в 2022 налоговом году налогоплательщики, которые не учитывают статьи расходов и пользуются стандартным вычетом, не смогут вычесть свои благотворительные взносы. Неправомерно прощенные займы в рамках Программы защиты заработной платы (PPP) подлежат налогообложению. Если вы неправомерно получили прощение займов PPP, мы рекомендуем подать исправленные декларации, в которых суммы прощенных займов будут включены в доход. IRS выпустило руководство (Английский) PDF, которое подтверждает, что, если ваш заем PPP был прощен на основании искажений или упущений, вы не имеете права исключить сумму прощенного займа из своего дохода. Вы должны включить в свой доход ту часть средств займа, которая была прощена на основании искажений или упущений. Деятельность IRS Статус реестра налоговых деклараций IRS за предыдущие годы. Посетите нашу страницу «Деятельность IRS: статус критических для миссии функций» (Английский), чтобы найти текущий статус обработки IRS некоторых налоговых деклараций за предыдущие годы и измененных деклараций.