Налоговое управление США (IRS) начисляет проценты за недоимки, если вы не уплатили налог, штрафы, доначисления к налогу или проценты в установленный срок. Проценты за недоимки начисляются, даже если вы запросили о продлении срока подачи декларации. Если вы заплатите больше положенной суммы налога, мы выплачиваем проценты на сумму переплаты. Проценты на налоговые недоимки и переплаты варьируются и могут изменяться каждый квартал. Изменения не распространяются на процентную ставку, начисленную за предшествующие кварталы или годы. Для более подробной информации см. раздел «Квартальные процентные ставки» (Английский). Темы Когда IRS начисляет проценты? Когда IRS выплачивает проценты? Обратитесь за помощью Законодательные и нормативные акты Когда IRS начисляет проценты? Мы начисляем проценты, когда у налогоплательщика есть неоплаченное обязательство, состоящее из налога, штрафов, доначислений к налогу или процентов. Когда начинается и прекращается начисление процентов на налоговые недоимки Как правило, мы начисляем проценты на недоимки, начиная с даты наступления срока платежа по вашей задолженности, и продолжаем начислять их до тех пор, пока остаток не будет выплачен полностью. Крайний срок уплаты налога совпадает с крайним сроком подачи декларации. Продление срока подачи не продлевает срок уплаты налога. Крайние сроки уплаты штрафов и доначислений к налогу зависят от их типа: Штраф за непредставление налоговой декларации (или штраф за неуплату налогов) необходимо оплатить в срок подачи налоговой декларации или в срок подачи налоговой декларации с учетом продления, если запрос о продлении был подан. Штраф за неуплату, Штраф за неуплату расчетного налога корпорациями, Штраф за неуплату расчетного налога физическими лицами и Штраф по непокрытому чеку подлежат уплате в день, когда мы направляем вам уведомление или начисляем штраф. Штраф за предоставление налоговым органам неверных сведений необходимо оплатить в срок подачи налоговой декларации или в срок подачи налоговой декларации с учетом продления, если запрос о продлении был подан. Проценты причитаются к оплате по мере начисления. В случае получения уведомления проценты на указанную сумму не начисляются при уплате налога в полном объеме в установленный день уплаты или заранее. Оплатите задолженность Для прекращения ежедневного начисления процентов за недоимки уплатите всю необходимую сумму. Подайте заявку на оформление программы уплаты Если вы не можете уплатить всю сумму налогов вовремя, заплатите столько, сколько можете сейчас, и подайте заявку на оформление программы уплаты. Вы можете заключить соглашение о рассрочке, чтобы оплатить оставшуюся сумму. Проценты будут продолжать начисляться ежедневно на любую невыплаченную сумму, включая штрафы и проценты. Сократите сумму задолженности по процентам Если у вас есть возможность подать налоговую декларацию с внесенными поправками или получить освобождение от штрафа, соответствующие проценты будут автоматически снижены. Проценты не отменяются и не уменьшаются по уважительной причине или в качестве единовременной отмены. Как оспорить задолженность по процентам Сумма задолженности по процентам может быть снижена только в случае начисления процентов по ошибке или с опозданием со стороны инспектора или сотрудника IRS. Для получения дополнительной информации о снижении суммы задолженности по процентам, обратитесь к разделу «Отмена процентов». Чтобы оспорить проценты, начисленные по ошибке или с опозданием со стороны IRS, необходимо подать Форму 843 «Востребование возврата и просьба об отмене штрафа» (Английский) PDF или прислать подписанное письмо с просьбой снизить или скорректировать избыточные проценты. Для более подробной информации обратитесь к инструкциям к Форме 843 (Английский) PDF. Когда IRS выплачивает проценты? Когда начинается и прекращается начисление процентов на переплату по налогам Как правило, мы выплачиваем проценты на сумму, которую вы переплатили, начиная с более поздней из следующих дат: Установленная дата подачи налоговой декларации Дата несвоевременной подачи налоговой декларации Дата, когда мы получили вашу декларацию в формате, который мы можем обработать Дата, когда был произведен платеж Начисление процентов на переплату по налогам прекращается в день возврата переплаты (и процентов) налогоплательщику или в день зачета процентов в качестве неисполненных обязательств. Исключение: Установлено время ожидания (обычно - 45 дней) для выдачи возврата, в течение которого проценты не начисляются. Как оспорить проценты, выплаченные в недостаточном объеме Если вы считаете, что проценты по налоговым вычетам и налоговым зачетам, на которые вы имеете право, выплачены в недостаточном объеме, вы можете подать неофициальную жалобу (Английский) или заполнить и отправить Форму 843 (Английский) PDF для рассмотрения возможности дополнительной выплаты процентов на переплату по налогам. Обязательно укажите свой расчет и причину подачи запроса дополнительных процентов в строке 7 (см. инструкции к Форме 843 (Английский)). Подать на рассмотрение жалобу на проценты, выплаченные в недостаточном объеме, необходимо в течение 6 лет с даты переплаты. Обратитесь за помощью Если вам необходима помощь по вопросам о процентах: Позвоните по номеру телефона, указанному в верхней правой части уведомления Позвоните по телефону 800-829-1040 Обратитесь в службу телефонной поддержки Обратитесь в местный Центр помощи налогоплательщикам К моменту звонка, пожалуйста, приготовьте свои документы (например, аннулированные чеки, налоговую декларацию с внесенными поправками и т. д.). Законодательные и нормативные акты Раздел 6404 Налогового кодекса – Отмены (Английский) Раздел 6601 Налогового кодекса - Проценты на недоимки (Английский) Раздел 6611 Налогового кодекса - Проценты на переплаты (Английский) Раздел 6621 Налогового кодекса - Процентные ставки (Английский)
