Адвокаты, сертифицированные бухгалтеры, зарегистрированные агенты или любое лицо, которому платят за подготовку налоговых деклараций, могут быть оштрафованы, если они не соблюдают налоговое законодательство, правила и предписания. Если вы должны уплатить штраф, мы вышлем вам уведомление или письмо и будем взимать ежемесячные проценты, пока вы не заплатите необходимую сумму в полном объеме. Краткое содержание Что делать, если вы получили письмо или уведомление из IRS Как мы рассчитываем штраф Штрафы и предписания Проценты по штрафу Оплатить штраф Оспорить штраф Востребовать возврат Что делать, если вы получили письмо или уведомление из IRS Проверьте правильность информации, содержащейся в уведомлении или письме. В уведомлении или письме содержится информация о штрафе, причине его наложения и о том, что делать дальше. Следуйте инструкциям. Если вы сможете решить проблему, указанную в уведомлении, вы, возможно, избежите штрафа. Если информация неверна или вы с ней несогласны, вы можете оспорить штраф или востребовать возврат. Для получения дополнительной информации см. раздел «Как понимать уведомление или письмо от Налогового управления США (IRS)». Как мы рассчитываем штраф Мы можем начислять штрафы за подготовку налоговых деклараций в зависимости от: Количества нарушений Нарушенных предписаний Темпов роста инфляции Налоговых лет под вопросом Штрафы и предписания Подробнее о штрафах, применяемых к специалистам по подготовке налоговых деклараций, можно узнать из Раздела 26 Налогового Кодекса США (IRC) (Английский). Занижение суммы задолженности налогоплательщика Относится к составителям налоговых деклараций, которые занижают суммы задолженности налогоплательщика в налоговых декларациях: Занижение из-за необоснованной позиции — Параграф 6694(a) Налогового кодекса.Штраф составляет большую из двух сумм: 1 000 долларов США или 50 % от дохода, полученного налоговым специалистом за подачу налоговой декларации или заявки на возврат. Занижение умышленное или как результат безответственного поведения — Параграф 6694(b) Налогового кодекса. Штраф составляет большую из сумм – 5 000 долларов США или 75 % от дохода, полученного специалистом по подготовке налоговой декларации в отношении декларации или заявки на возврат. Налоговое законодательство: раздел 6694 Налогового кодекса (Английский) Другие налагаемые штрафы (обновлено 11 сентября 2024 г.) Относится к составителям налоговых деклараций, не соблюдающих правила и предписания при подготовке налоговой декларации: Непредоставление копии налогоплательщику — Параграф 6695(a) Налогового кодекса. Штраф составляет 50 долларов США за каждое непредоставление копии декларации или заявки на возврат налогоплательщику (максимальный штраф не должен превышать 27 000 долларов США в 2022 календарном году). Штраф составляет 55 долларов США за каждое несоблюдение правила и предписания в 2023 календарном году, а максимальный штраф не должен превышать 28 000 долларов США. Для налоговых деклараций, поданных в 2024 календарном году, штраф составляет 60 долларов США за каждое нарушение, а максимальная сумма штрафа не может превышать 30 000 долларов США. Для налоговых деклараций, поданных в 2025 календарном году, штраф составляет 60 долларов США за каждое нарушение, а максимальный штраф не может превышать 31 500 долларов США. Неподписание декларации — Параграф 6695(b) Налогового кодекса. Штраф составляет 50 долларов США за каждое неподписание декларации или заявки на возврат (максимальный штраф не должен превышать 27 000 долларов США в 2022 календарном году). Штраф составляет 55 долларов США за каждое несоблюдение правила и предписания в 2023 календарном году, а максимальный штраф не должен превышать 28 000 долларов США. Для налоговых деклараций, поданных в 2024 календарном году, штраф составляет 60 долларов США за каждое нарушение, а максимальная сумма штрафа не может превышать 30 000 долларов США. Для налоговых деклараций, поданных в 2025 календарном году, штраф составляет 60 долларов США за каждое нарушение, а максимальный штраф не может превышать 31 500 долларов США. Непредставление идентификационного номера — Параграф 6695(c) Налогового кодекса. Штраф составляет 50 долларов США за каждое непредставление идентификационного номера составителя в налоговой декларации или заявки на возврат (максимальный штраф не должен превышать 27 000 долларов США в 2022 календарном году). Штраф составляет 55 долларов США за каждое несоблюдение правила и предписания в 2023 календарном году, а максимальный штраф не должен превышать 28 000 долларов США. Для налоговых деклараций, поданных в 2024 календарном году, штраф составляет 60 долларов США за каждое нарушение, а максимальная сумма штрафа не может превышать 30 000 долларов США. Для налоговых деклараций, поданных в 2025 календарном году, штраф составляет 60 долларов США за каждое нарушение, а максимальный штраф не может превышать 31 500 долларов США. Несохранение копии или списка — Параграф 6695(d) Налогового кодекса. Штраф составляет 50 долларов США за каждое несохранение копии декларации или заявления на возврат или списка с именем и идентификационным номером налогоплательщика (максимальный штраф не должен превышать 27 000 долларов США в 2022 календарном году). Штраф составляет 55 долларов США за каждое несоблюдение правила и предписания в 2023 календарном году, а максимальный штраф не должен превышать 28 000 долларов США. Для налоговых деклараций, поданных в 2024 календарном году, штраф составляет 60 долларов США за каждое нарушение, а максимальная сумма штрафа не может превышать 30 000 долларов США. Для налоговых деклараций, поданных в 2025 календарном году, штраф составляет 60 долларов США за каждое нарушение, а максимальный штраф не может превышать 31 500 долларов США. Непредставление правильных информационных деклараций — Параграф 6695(e) Налогового кодекса. Штраф составляет 50 долларов США за каждое непредставление информационной декларации или невключение в нее правильной информации. (максимальный штраф не должен превышать 27 000 долларов США в 2022 календарном году). Штраф составляет 55 долларов США за каждое несоблюдение правила и предписания в 2023 календарном году, а максимальный штраф не должен превышать 28 000 долларов США. Для налоговых деклараций, поданных в 2024 календарном году, штраф составляет 60 долларов США за каждое нарушение, а максимальная сумма штрафа не может превышать 30 000 долларов США. Для налоговых деклараций, поданных в 2025 календарном году, штраф составляет 60 долларов США за каждое нарушение, а максимальный штраф не может превышать 31 500 долларов США. Согласование чека—Параграф 6695(f). Штраф в 2022 календарном году составляет 545 долларов США для составителя налоговых деклараций, который подписывает чек, выписанный на другое лицо. Штраф в 2023 календарном году составляет 560 долларов США. Штраф для деклараций, поданных в 2024 календарном году, составляет 600 долларов США. Штраф для деклараций, поданных в 2025 календарном году, составляет 600 долларов США. Неспособность добросовестно определить право на определенные налоговые льготы — Параграф 6695(g) Налогового кодекса. Штраф для составителя налоговых деклараций в 2022 календарном году составляет 545 долларов США за каждую неспособность определить статус налогоплательщика как «Основной кормилец» и за неспособность востребовать следующие зачеты: любой зачет за иждивенца, включая дополнительный налоговый зачет за ребенка и налоговый зачет за ребенка; o налоговый зачет за расходы на обучение для лиц с низким доходом; o налоговый зачет за заработанный доход; o налоговый зачет за обучение без возрастных ограничений и при условии выполнения соответствующих требований. Штраф за декларации, поданные в 2023 календарном году, составляет 560 долларов США за каждое нарушение. Штраф за декларации, поданные в 2024 календарном году, составляет 600 долларов США за каждое нарушение. Штраф за декларации, поданные в 2025 календарном году, составляет 635 долларов США за каждое нарушение. Налоговое законодательство: раздел 6695 Налогового кодекса (Английский) Продвижение неправомерных средств уменьшения налога и т.д. Относится к лицам, которые организуют или продают средства неправомерного уменьшения налогов. Мы рассчитываем штраф по-разному в зависимости от рода действий: Ложное утверждение в отношении любого существенного вопроса, касающегося налоговых выгод от операции. Штраф равен 50% от валового дохода, полученного от данной деятельности Предоставляет завышенную оценку собственности или услуг. Штраф составляет 1 000 долларов США за каждую структуру или схему (рассматриваемую как отдельная деятельность) и участие в каждой продаже (или, если меньше, 100% дохода, полученного от деятельности). Налоговое законодательство: раздел 6700 Налогового кодекса (Английский) Занижение налоговой задолженности Штраф составляет 1 000 долларов США (10 000 долларов США, если действия относятся к налоговой декларации корпорации) за помощь в занижении налоговой задолженности. Мы можем начислить этот штраф только один раз за какой-либо вид отчетности, относящийся к одному и тому же налогоплательщику за один налоговый период или случай. Налоговое законодательство: раздел 6701 Налогового кодекса (Английский) Раскрытие или использование информации составителями налоговых деклараций Относится к раскрытию или использованию информации, которые были предоставлены 1 июля 2019 года или после этой даты. Штраф составляет 250 долларов США за каждое несанкционированное раскрытие или использование информации, предоставленной специалисту для подготовки декларации. Максимальный штраф, налагаемый на любое лицо, не должен превышать 10 000 долларов США в один календарный год. Если раскрытие или использование осуществляется в связи с кражей персональных данных, штраф составляет 1 000 долларов США за каждое использование или раскрытие. Максимальный штраф не может превышать 50 000 долларов США за календарный год. Налоговое законодательство: раздел 6713 Налогового кодекса (Английский) Мошенничество и подлог Относится к лицам, совершившим мошенничество или подлог при подаче налоговых деклараций. Таким лицам предъявляется обвинение в уголовном преступлении и их могут: Оштрафовать на сумму до 100 000 долларов США (500 000 долларов США в случае корпорации) Наказать лишением свободы сроком до трех лет Обязать оплатить судебные издержки Этот штраф также применяется к противоправным действиям, связанным с компромиссным предложением или соглашением о налоговых обязательствах (Английский). Налоговое законодательство: раздел 7206 Налогового кодекса (Английский) Мошеннические декларации, отчеты и другие документы Относится к лицам, которые подают мошеннические декларации, отчеты и другие документы. Таким лицам предъявляется обвинение в правонарушении и их могут: Оштрафовать на сумму до 10 000 долларов США (50 000 долларов США в случае корпорации) Наказать лишением свободы сроком до одного года Налоговое законодательство: раздел 7207 Налогового кодекса (Английский) Сознательное или безответственное раскрытие или использование информации составителями налоговых деклараций Относится к лицам, которые сознательно или по неосторожности раскрывают информацию, предоставленную им для подачи налоговой декларации или используют это информацию в иных целях. Таким составителям налоговых деклараций предъявляется обвинение в правонарушении и их могут: Оштрафовать на сумму до 1 000 долларов США; Наказать лишением свободы сроком до одного года; Обязать оплатить судебные издержки. Налоговое законодательство: раздел 7216 Налогового кодекса (Английский) Иски по запрету определенных действий составителей налоговых деклараций Правительство США может подать иск в федеральный окружной суд для пресечения противоправного поведения какого-либо лица или предоставления услуг в качестве составителя налоговых деклараций. Налоговое законодательство: раздел 7407 Налогового кодекса (Английский) Иски по запрету определенных действий, связанных со средствами уменьшения налога и декларируемыми сделками Правительство США может подать иск в федеральный окружной суд для пресечения противоправного поведения какого-либо лица в отношении средств уменьшения налога и декларируемых сделок. Противоправное поведение может включать в себя как нарушения, перечисленные в Циркуляре 230 (Английский) PDF, так и несоблюдения других законов, регулирующих практику представления клиентов перед IRS. Налоговое законодательство: раздел 7408 Налогового кодекса (Английский) Проценты по штрафу Если штраф не уплачен, мы начисляем проценты ежемесячно пока сумма штрафа не уплачена полностью. Процентная ставка может меняться ежеквартально. Изменения процентной ставки не влияет на проценты, начисленные за предыдущие кварталы или годы. Если мы уменьшаем или отменяем штраф, мы автоматически уменьшаем или отменяем соответствующие проценты. Для дополнительной информации, см. раздел «Ежеквартальные процентные ставки в случае недоплаты и переплаты налога». Оплатить штраф Вы можете произвести оплату, используя один из наших безопасных, быстрых и простых способов электронного платежа, или оплатить по почте с помощью чека. Выплатите свой штраф в полном объеме, чтобы избежать дополнительных штрафов и процентов. Подать заявку на программу уплаты Если вы не можете выплатить всю сумму штрафов вовремя, заплатите то, что можете, сейчас и подайте заявление на получение плана платежей. Вы можете уменьшить будущие штрафы, если присоединитесь к программе уплаты. Оспорить штраф Если вы не согласны со штрафом, или информация, содержащаяся в уведомлении, неверна, вы можете подать апелляцию (Английский). Востребовать возврат Если вы заплатили штраф, который был наложен ошибочно, вы можете востребовать возврат, заполнив Форму 6118 «Заявка на возврат суммы штрафа, уплаченной составителем налоговых деклараций или агентом» (Английский). Отправьте заполненную форму в офис IRS, выславший вам счет. Вы должны востребовать возврат в течение 3 лет с момента уплаты штрафа. Если вы не заплатили штраф, вы можете подать Форму 843 «Заявка на возврат и просьба об аннулировании (Английский). Если вы подаете Форму 843, вы не можете обратиться в Федеральный окружной суд США или в Суд по федеральным претензиям США. Информация по теме Специальные предупреждения в сезон подачи деклараций Статус деятельности IRS (Английский) Формы, инструкции и публикации (Английский) Налоговые специалисты Публикация № 594 «Процесс взыскания средств в Налоговом управлении США» (Английский) Темпы инфляции в 2021 году применительно к штрафам (Английский) Темпы инфляции в 2022 году применительно к штрафам (Английский) Темпы инфляции в 2023 году применительно к штрафам Темпы инфляции в 2024 году применительно к штрафам (Английский) Обратитесь за помощью Вы можете уполномочить кого-либо (Английский) связаться с IRS от вашего имени Узнайте, имеете ли вы право обратиться в центр помощи налогоплательщикам с низким доходом (Английский) Если вы не можете решить вопрос о штрафе самостоятельно, обратитесь в Службу консультативной поддержки для налогоплательщиков, независимую организацию в рамках IRS Если вы не можете найти то, что вам нужно в режиме онлайн, позвоните по номеру IRS, указанному в вашем уведомлении или письме (приготовьтесь к длительному времени ожидания)
