近距离了解国税局征收部门是如何通过采取直接影响纳税人的行动来应对与疫情相关挑战。 了解国税局、其工作人员以及影响纳税人的问题 弗雷德·辛德勒 (Fred Schindler) CL-21-31，2021 年 12 月 9 日 "近距离了解"-自 COVID-19 爆发以来，国税局的征收组织已经采取了一些行动来帮助纳税人，包括一些将在疫情之后继续的政策变化。 正如雷蒂格 (Rettig) 专员在最近的一篇近距离了解文章中所说，在过去的一年半里，国税局的员工确实加强了对需要帮助的美国人提供更多的支持。国税局暂时缩减业务，实施国会通过的重要经济救济措施，并努力在 2020 年和 2021 年提供经济影响补助金、子女税优惠 (CTC) 预付款和许多其他重要举措。 国税局的征收组织在这些努力中发挥了重要作用。通常情况下，我们负责收取拖欠的税款和确保未申报的税款。在 COVID-19 疫情早期，作为国税局人民至上倡议的一部分，征收通常会暂停 3 个半月的执行活动（如工资和银行账户征税以及联邦税收留置权申报通知）。然后，在过去的 12 个月里，这些活动逐渐重新开始，但征收工作谨慎地避免干扰各种救济行动背后的意图。我们制定了一些政策，以防止源自经济救济计划和 CTC 预付款的资金被征收。 这只是国税局在美国历史上这段不同寻常的时期为帮助苦苦挣扎的纳税人而制定的众多程序改革之一。最近的另一个变化-将比这场疫情更持久-加强了我们的折衷付税提议 (OIC) 提供的"全新开始"选择。OIC 让纳税人以低于其所欠全额的金额结清其税收债务。对于无法全额缴纳税款的纳税人来说，或者如果这样做对他们造成了经济困难，这可能是一个合法的选择。 新的变化允许参与要约的纳税人获得某些退税 国税局的政策是抵销延长到 OIC 被接受的日历年的纳税期的退税。例如，一名纳税人在 2020 年 11 月 15 日接受了要约。他们于 2021 年 4 月 15 日提交了 2020 年报税表，显示退税（多付）。国税局将退税应用于纳税义务。（由于该要约是在 2020 纳税年度内接受的，因此与 2020 年报税表相关的退税须予抵销）。 全国纳税人权益维护人组织向税务局提出了一个问题，即这些退税抵消对低收入纳税人产生了负面影响。我们与纳税人权益维护署讨论了这个问题，并作出了改变政策的决定。从 2021 年 11 月 1 日或之后接受的要约开始，国税局通常不会在要约接受日之后抵消对要约中包含的纳税期的退税。例如，纳税人在 2020 年 11 月 15 日接受了要约。他们于 2021 年 4 月 15 日提交了 2021 年报税表，显示退税。根据新政策，国税局不会抵消这笔退税，允许纳税人获得退税。 有问题和欠税吗？特别退税程序可能会有所帮助-但要提前联系国税局 遇到经济困难的纳税人也可以在国税局考虑他们的税款妥协时，申请抵消绕过退税，即 OBR。当原本用于先前纳税义务的多付款项被退还给纳税人时，就会发生抵销"绕过"。如果纳税人只承担联邦税收责任（不欠另一个联邦或州机构的钱），并且正在经历经济困难，国税局可以放弃抵销，并根据 OBR 程序发放退税。 时机很重要。OBR 通常只有在国税局将当前退税应用于先前的责任税之前才有可能。申请 OBR 的时间窗口是在提交退税后，在国税局处理退税和抵消退税前。一旦退税被抵消，再申请 OBR 就太晚了。此外，OBR 是建立在确定具体困难的基础上的；例如，纳税人需要 $500 来支付公共设施账单，以避免供应中断，或者需要 $750 来避免驱逐。一旦确定了困难的数额，国税局将只绕过足够的抵消来减轻困难的数额。 没有用于申请抵消绕过退税的特定表格。想申请的纳税人应致电 800-829-1040 联系国税局。他们也可以向纳税人权益维护署（英文）请求援助。 国税局的征收组织将继续履行我们的使命，即通过公平和公正地应用税法，在尊重纳税人权利的同时，征收拖欠的税款并确保拖欠的税款得到退还。这包括在适当的时候使用执法工具，向客户提供教育以使其今后能够遵守规定，并努力保护和促进公众对美国税收制度的信心。 您可以在此处了解更多关于折衷付税提议计划的信息。 关于这些问题的进一步讨论，您可以在此处阅读全国纳税人权益维护人组织的博客帖子（英文）。 弗雷德·辛德勒 (Fred Schindler) 国税局小型企业和自营职业者征收总监 About the Author Fred Schindler is currently the Director, Collection, in the IRS Small Business/Self-Employed Division. In 2018, Fred became the Director, Headquarters Collection, overseeing policy, case routing and prioritization, quality and providing corporate wide guidance, coordination, and support on all aspects of the collection process. Prior to this assignment, Fred served as the Director, Specialty Collection, Offer in Compromise. He had overall program responsibility for the SB/SE Offer in Compromise campus and field programs. Fred also served as Director, Specialty Collection — Offers, Liens and Advisory, where he was responsible for the nationwide delivery of the offer-in-compromise and centralized lien operations, along with heading the Advisory operation in support of field collection. He began his federal career in the Office of Chief Counsel in 1998 as an attorney in the General Litigation Division and later served as Assistant to the Branch Chief, Special Counsel and Deputy Assistant Chief Counsel in the Collection, Bankruptcy and Summonses Division. Related Content IRS Operations During COVID-19: Mission-critical functions continue Offer in Compromise Advance Child Tax Credit Payments in 2021 Taxpayer Advocate Service Let Us Help You 仔细观察 关于纳税人和税务界关注的各种及时问题，请阅读所有我们的帖子 (英文)。 订阅 国税局提供一些关于各种税收主题的电子新闻订阅功能。 订阅（英文）在有新内容发布时，获得电子邮件提醒。
