如果您為住宅投資太陽能、風能、地熱能、燃料電池或電池儲能技術可再生能源，您可能有資格獲得年度住宅綠色能源稅務優惠。 於此頁面 運作方式 符合資格的人士 合資格費用 合資格的綠色能源資產 如何申領稅務優惠 相關資源 運作方式 住宅綠色能源稅務優惠等於 2022 年至 2032 年期間為您的住所安裝的全新合資格綠色能源資產費用（英文）的 30%。對於 2033 年投入使用的財產，抵免百分比逐步降至 26%，對於 2034 年投入使用的財產，抵免百分比逐步降至 22%。如果您對位於美國的住宅進行了節能改善，您可能會有資格申領稅務優惠。 此稅務優惠是不可退稅的，因此您收到的稅務優惠額度不能超過您積欠的稅款金額。然而，您可以結轉任何多餘的未使用稅務優惠，並將其用於減少未來幾年積欠的稅款。請勿納入支付的利息，包括貸款設定費。 除了燃料電池資產的稅務優惠限額外，此稅務優惠不存在年度或終生限額。您每年安裝的合資格資產都可以申領年度稅務優惠，直到稅務優惠在 2033 年開始逐步取消。 燃料電池資產的稅務優惠限額 燃料電池資產限額為每半千瓦容量 500 美元。如果住所裡住著不止一個人，所有居民的總稅務優惠不能超過每半千瓦燃料電池容量 1,667 美元。 符合資格的人士 您可以為您的主要住所的改善申領住宅綠色能源稅務優惠，無論您是擁有還是承租它。您的主要住所通常是您大部分時間居住的地方。此稅務優惠適用於位於美國的新建或現有房屋。 如果您是不住在房子裡的房東或其他資產所有者，則不能申領稅務優惠。 針對由您在部分時間居住並且未出租給他人的美國第二套房產做出的特定改善可能有資格申領稅務優惠。您不能為第二套房產或不在美國的房屋申領燃料電池財產稅物優惠。請參閱合資格住所（英文）以瞭解更多資訊。 住所的商業性使用 如果您僅將資產用於商業目的，則不能申領稅務優惠。 如果您將房屋部分用於商業用途，合資格綠色能源費用的最大可獲得稅務優惠如下： 商業用途高達 20%：稅務優惠全額 商業用途超過 20%：稅務優惠基於可分配給非商業用途的費用份額 請參閱 能申領稅務優惠的人士（英文）以瞭解更多。 合資格費用 合資格費用包含下列新綠色能源資產費用（英文）： 太陽能電池板 太陽能熱水器 風力發電機 地熱加熱幫浦 燃料電池 電池儲能技術（2023 年開始） 使用過的（二手的）綠色能源資產不符合資格。 合資格費用可能包括現場準備、資產的組裝或原始安裝以及將其連接到房屋的管道或電線的人工成本。 主要用於屋頂或結構功能的傳統建築組件通常不符合資格。例如，支撐太陽能電池板的屋頂桁架和傳統木瓦不符合資格，但太陽能屋頂瓦片和太陽能木瓦符合資格，因為它們會產生綠色能源。 補貼、回扣和獎勵 在計算您的稅務優惠時，您可能需要從您的合資格資產費用中減去補貼、回扣或其他財務獎勵，因為它們被視為購買價格的調整項目。 用於購買或安裝綠色能源資產的水電瓦斯公用事業補貼需從合資格的費用中扣除。無論補貼是直接發給您還是發給代表您的承包商，都是如此。然而，您向電網出售綠色能源的水電瓦斯費用（例如淨計量電價點數）不會影響您的合格費用。 如果下列事項全部適用回扣須從合資格費用中扣除： 回扣是根據資產的成本計算。 它來自與銷售有關的人，例如製造商、分銷商、銷售商或安裝商。 它不是作為您提供的服務的報酬。 州節能激勵措施通常不會從合資格成本中扣除，除非它們符合聯邦所得稅法規定的退稅款或購買價格的調整項目。許多州將節能激勵措施標記為回扣，即使它們不符合該定義。出於聯邦所得稅的目的，這些激勵措施可以包含在您的總收入中。瞭解更多有關於補貼如何影響家庭能源稅務優惠（英文）。 合資格的綠色能源資產 綠色能源財產必須符合下列標準才有資格獲得住宅綠色能源稅務優惠。 太陽能熱水器必須經過太陽能評級認證公司或您所在州認可的類似實體的認證。 地熱加熱幫浦在購買時必須滿足當時生效的能源之星要求。 電池儲存技術的容量必須至少為 3 千瓦時。 如何申領稅務優惠 將表格 5695——住宅能源稅物優惠（英文）隨附您的納稅申報單共同申報，以申領此稅務優惠。您必須在安裝資產時的稅務年度申領稅務優惠，而不僅僅是購買。 相關資源 家居節能稅務優惠 IRS 發佈了有關節能家居改善和住宅綠色能源資產稅務優惠的常見問答集（英文） 關於表格 5695——住宅能源稅物優惠（英文） 表格 5695 的說明（2022）（英文）
