IRS 影片入口網站 避免利息和罰款費用（英文） IR-2023-44，2023 年 3 月 9 日 華盛頓——隨著申報截止日期的臨近，IRS 提醒納稅人，他們可以透過在 4 月 18 日之前申報納稅申報單和繳納任何應付款項來避免逾期申報和利息罰款。對於難以在截止日期前繳款的納稅人，IRS 提供了幾種不同的選項來提供幫助。 IRS 還為人們提供了多種方式來申報延期、獲取資訊以幫助他們申報納稅申報單，以及如果他們在 4 月 18 日截止日期之前難以繳款，還可以瞭解繳款選項。 2022 年收入不超過 73,000 美元的合資格個人和家庭可以使用 IRS 免費申報（僅在 IRS.gov 上提供）以電子形式報稅。所有需要更多時間申報納稅申報單的納稅人，無論收入如何，都可以簡單快捷地使用 IRS 免費申報在 2023 年 4 月 18 日之前為六個月的延期進行電子申報。延期將有助於避免因未按時申報而受到處罰和利息，並允許納稅人在 2023 年 10 月 16 日之前申報。然而，他們仍然必須在 4 月 18 日的截止日期前繳納積欠的稅款。 除了近期自然災害的合資格受害者能在 10 月 16 日之前繳納各種稅款外，無法在 4 月 18 日之前全額繳納所欠稅款的納稅人應申報並繳納其所能繳納的稅款，以減少總罰款和利息。 電子繳款存在多種方式，也有繳款計畫或協議的選項。 IRS 線上帳戶 在準備申報納稅申報單、繳納積欠稅款或對通知進行後續追蹤時，IRS 線上帳戶能提供對重要資訊的存取。納稅人可以檢視他們的： 調整後總收入。 繳款歷史記錄和任何預定或待處理的款項。 繳款計畫詳細資訊。 IRS 特定通知的數位副本。 納稅人還可以使用他們的在線賬戶安全地在當天支付 2022 年未清稅款、繳納 2023 年報稅季的季度估算稅款或申請延期申報 2022 年的納稅申報單。 利息和逾期繳納罰款將適用於 4 月 18 日之後繳納的任何款項。繳納稅款（即使是部分款項），也將有助於限制罰款和利息費用。 電子繳款的其他選項 僅在 IRS.gov 上提供的直接支付是無需登入 IRS 線上帳戶即可進行一次性繳款的最快、最簡單的方式。 直接付款：直接付款是免費的，允許納稅人直接從他們的支票或儲蓄帳戶安全地繳納聯邦稅，無需任何費用或預先進行註冊。納稅人最多可提前 365 天安排繳款。透過直接支付遞交款項後，納稅人會立即收到確認。 電子取款（EFW）：此選項允許納稅人或稅務專業人士在使用稅務填寫軟件時從他們的銀行帳戶以電子形式申報和繳款。此選項是免費的，並且僅在以電子形式申報納稅申報單時可用。 聯邦電子繳稅系統：這項服務是免費的，為納稅人提供安全便捷的繳款選擇，可透過電話或線上支付個人和企業稅。如要加入以及獲得更多資訊，納稅人可以致電 800-555-4477 或瀏覽 eftps.gov（英文）。 金融卡或信用卡或數位錢包：個人可以透過任何經授權的繳款處理商透過線上、電話或行動裝置進行繳款。處理商會收取費用。IRS 不會在這些款項上收到任何費用。經授權的卡片處理商和電話號碼可在 IRS.gov/payments 上獲得。 其他繳納選項： 現金：對於喜歡用現金繳款的納稅人，IRS 提供了一種在其現金處理公司服務中繳稅的方式。IRS 鼓勵選擇此選項的納稅人儘早開始，因為它涉及了四個步驟。詳細資訊，包括常見問答集的答案，請瀏覽 IRS.gov/paywithcash。 支票或匯票：透過支票或匯票支付的款項應支付給「美國財政部」。 為幫助確保款項及時記入，納稅人還應隨附 2022 年表格 1040-V（英文）PDF付款憑證，並在支票或匯票正面列印以下內容： 「2022 表格 1040」 姓名 地址 白天電話號碼 社會安全號碼 對於無法全額繳清的納稅人 IRS 鼓勵無法全額繳清的納稅人盡力繳納金額，並針對剩餘稅款考慮各種提供的繳款方式，包括獲得貸款以繳納應付金額。在許多情況下，貸款的成本可能會低於 IRS 根據聯邦法律必須收取的利息和罰款的總和。納稅人應該盡快採取行動：稅單未支付的時間越長，累積的利息和費用就越多。有關所有繳款選項，請瀏覽 IRS.gov/payments。 線上自助繳款計畫 大多數個人納稅人都有資格享受繳款計畫，並且可以使用線上付款協議來制定付款計畫（包括分期付款協議）以支付一段時間內的積欠稅款。 線上申請完成後，納稅人會立即收到其繳款計畫是否已獲批准的通知。納稅人可以在幾分鐘內使用線上繳款協議設定一個計畫。不用文件，並且無須致電、寫信，或拜訪 IRS。 部分計畫類型可能適用設定費。 個人納稅人的線上繳款計畫選項包括： 短期繳款計畫——稅金、罰款和利息總計的欠款餘額少於 100,000 美元。最多 180 天的額外時間來全額繳清。 長期繳款計畫（分期付款協議）——稅金、罰款和利息總計的欠款餘額少於 50,000 美元。每月繳款，最長 72 個月。可以使用直接扣款（自動銀行取款）設定繳款，這樣就無需每月發送款項，從而節省郵寄費用並減少違約的可能性。對於積欠稅款在 25,000 美元到 50,000 美元之間的，需要直接扣款。 具有現有繳款計畫的合資格納稅人可以使用線上繳款協議進行更改，包括修改直接扣款的繳款日期、繳款金額或銀行資訊。請前往線上繳款協議以瞭解更多資訊。 儘管在 4 月 18 日之後，任何未繳清的稅款仍會繼續產生利息和逾期繳款罰款，但在分期付款協議生效期間，未繳清的稅款的稅務罰款率將減半。有關繳款計畫費用的更多資訊，請在 IRS 的繳款計畫其他資訊頁面上瞭解更多資訊。 其他繳款選項 難以滿足納稅義務的納稅人也可以考慮這些其他繳款選項： 折中要約——特定納稅人有資格透過遞交折中要約以低於全額欠款的金額結清稅務義務。他們可以使用折中要約資格預審工具（英文）幫助判斷資格性。為了幫助納稅人準備他們自己的有效折中要約，IRS 建立了一個折中要約影片播放清單（英文）（也提供西班牙文和簡體中文版本），引導他們完成必要的文件。 暫時延遲催收——納稅人可以聯絡 IRS 請求暫時延遲催收流程。如果 IRS 判斷一位納稅人無力繳納，它可能會延遲催收，直到納稅人的財務狀況有所改善。罰款和利息將持續累計，直至全額繳清。 其他繳款計畫選項——不符合線上自助服務資格的納稅人應使用最近期的通知中的電話號碼或地址聯絡 IRS，瞭解其他繳款計畫選項。對於已經在與 IRS 園區催收往來並且欠款不超過 250,000 美元的個人和停業獨資企業，能選擇提議按月繳款，以在徵收法規期限內（通常為 10 年）繳清欠款。這些繳款計畫不需要財務報表，但申報聯邦稅務留置權的裁決仍然適用。 有關款項的更多資訊，請參閱 IRS.gov 上的稅務主題 202——稅務繳款選項。 納稅人權利 IRS 提醒納稅人，他們在整個催收流程中享有權利和保護。有關詳細資訊，請參閱納稅人權利法案以及出版物 1——您作為納稅人的權利（英文）PDF。 納稅人在欠稅前應先詳盡瞭解。IRS 鼓勵所有納稅人使用 IRS 預扣稅估算機檢查他們的預扣稅。 此新聞稿是報稅季指引（英文）系列的一部分，這是一個幫助納稅人正確申報納稅申報單的資源。出版物 17——您的聯邦所得稅（英文）中提供了額外幫助。
