商业清洁能源汽车抵免

根据《国内税收法典》（IRC）第 45W 条的规定，购买合格的商用清洁能源汽车的企业和免税组织可获得最高 40,000 美元的清洁能源汽车税收抵免。

抵免额

按照以下步骤计算抵免额：

1. 根据车辆的额定总重（GVWR）找出最大抵免额：

• 14,000 磅以下（通常为轿车、面包车、卡车和类似的乘用车）：最高抵免额为 7,500 美元
• 14,000 磅或以上（通常是校车和半挂卡车等大型车辆）：最高抵免额为 40,000 美元

2. 根据发动机类型计算您在车辆上的投资基础（英文）（用于纳税的投资金额）的百分比：

• 对于非汽油或柴油内燃机驱动的车辆，如电动汽车 (EV) 或燃料电池电动汽车 (FCEV)，计算基础的 30%。
• 由汽油或柴油内燃机驱动（即使是部分动力）的车辆，如插电式混合动力电动汽车 (PHEV)，按 15%计算。

3. 计算车辆的增量成本（车辆购买价格超出仅由汽油或柴油内燃机驱动的同类车辆购买价格的部分）。

对于 2024 年投入使用（英文）的电动汽车，使用能源部对相应级别汽车的增量成本分析：

• 总车重低于 14,000 磅的紧凑型插电式混合动力电动汽车 (PHEV) （包括微型和超小型汽车）为 7,000 美元
• 总车重低于 14,000 磅的所有街道电动车（紧凑型插电式混合动力电动车 PHEV 除外）：7,500 美元
• 总车重 14,000 磅或以上的所有其他车辆，40,000 美元

有关以前的日历年，请参阅能源部的增量成本方法页面（英文）。

4. 比较最高抵免额、基准百分比和增量成本。最小的数字就是您的抵免额。

谁有资格

企业和免税组织都有资格获得此项抵免。您的企业可申请的抵免额数量没有限制。对于企业来说，抵免额不可退还，因此您获得的抵免额不能超过您欠的税款。45W 抵免额可作为一般企业抵免额结转。

符合条件的车辆

除了免税组织投入使用且未租赁的车辆外，车辆必须应用折旧补贴才符合条件。

该车辆还必须：

• 由IRC 30D(d)(1)(C)（英文）定义的合格制造商生产。(请参阅我们的合格制造商索引)
• 仅供您的业务使用，不得转售
• 主要在美国使用
• 未获得第 30D 或 45W 条规定的抵免

此外，车辆必须满足以下条件之一：

• 根据《清洁空气法》第二章的规定，被视为机动车辆，且主要用于公共道路（不包括专门在铁路上的车辆）；或
• IRC 4053(8)（英文）中定义的移动机械（包括设计用途不是在公共公路上运输负载的车辆）

车辆或机械还必须满足以下条件之一：

• 插电式电动汽车，由电池容量至少为以下的电动机提供强大推动力：
  • 如果车辆总重量 (GVWR) 低于 14,000磅，则为 7 千瓦时
  • 如果 GVWR 为 14,000 磅或以上，则为 15 千瓦时；或者
• 符合IRC 30B(b)(3)(A)和(B)（英文 ）中要求的燃料电池机动车辆。

如何申请抵免额

合伙企业和 S 公司必须提交表8936, 清洁能源汽车抵免（英文）。

所有其他纳税人在表3800, 一般商业抵免（英文） 第 III 部分的第1y 行报告此抵免。

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