Si utiliza su automóvil solamente para propósitos de negocio, puede deducir el costo total de tener posesión y de la operación (sujeto a límites explicados más adelante). Sin embargo, si utiliza el automóvil para ambos fines, negocio y personal, puede deducir solo el costo de su uso de negocio. Por lo general, puede calcular la cantidad de los gastos deducibles de su automóvil utilizando uno de los siguientes dos métodos: el método de la tarifa estándar por milla o el método de gastos reales. Si reúne los requisitos para utilizar ambos métodos, le sería beneficioso calcular la deducción utilizando ambos métodos antes de escoger uno, para determinar cuál de ellos le proporciona una deducción mayor. Tarifa estándar por milla - Para conocer la tasa estándar por milla para el costo de operar su automóvil para negocios, consulte las Tarifas estándares por milla o la Publicación 463, Gastos de viaje, regalos y automóvil (en inglés). Para utilizar la tasa estándar por milla, usted tiene que ser propietario o arrendar el automóvil y: No puede operar cinco o más automóviles a la misma vez, como sería el caso de operar una flota de automóviles, No puede haber reclamado una deducción por depreciación del automóvil utilizando ningún otro método aparte del método de depreciación uniforme, No puede haber reclamado una deducción según la sección 179 por el automóvil, No puede haber reclamado la deducción especial por depreciación por el automóvil, y No puede haber reclamado gastos reales después de 1997 por un automóvil arrendado. Para utilizar la tarifa estándar por milla para un automóvil de su propiedad, tiene que optar por utilizar dicho método en el primer año en que el automóvil está disponible para utilización en su negocio. Para años posteriores, puede optar por utilizar la tarifa estándar por milla o los gastos reales. Para un automóvil arrendado, tiene que utilizar el método de la tarifa estándar por milla durante todo el período del contrato de arrendamiento (incluidas renovaciones del contrato) si opta por la tarifa estándar por milla. Gastos reales - Para utilizar el método de gastos reales, tiene que determinar el costo real de operar el automóvil, y aquella parte de la operación general del mismo que sea para fines del negocio. Incluya gasolina, aceite, reparaciones, llantas, seguro, derechos de matrícula, licencias y depreciación (o pagos de arrendamiento) atribuibles a la porción de las millas conducidas para fines del negocio. Nota: Otros gastos de automóvil por estacionamiento y peajes atribuibles al uso comercial, se deducen por separado, independientemente de si utiliza la tarifa estándar por milla o los gastos reales. Depreciación Por lo general, el Sistema Modificado de Recuperación Acelerada de Costos (MACRS, por sus siglas en inglés) es el único método de depreciación que pueden utilizar los dueños de automóviles para depreciar todo automóvil puesto en servicio después de 1986. Sin embargo, si utilizó la tarifa estándar por milla en el año en el que puso el automóvil en servicio y cambia al método de gastos reales un año posterior y antes de que su automóvil esté completamente depreciado, tiene que utilizar la depreciación uniforme por el tiempo estimado de vida útil que le quede al automóvil. Existen límites sobre qué cantidad de depreciación puede deducir. Para más información sobre los límites de depreciación, consulte el Tema 704. La Publicación 463 (en inglés) explica los límites de depreciación y las reglas especiales que le corresponden a los automóviles arrendados. Registros La ley requiere que demuestre sus gastos mediante registros adecuados o pruebas suficientes para verificar su propio testimonio. Para más información sobre el mantenimiento de registros, consulte el Tema 305. Dónde tomar la deducción Si trabaja por cuenta propia, deduzca los gastos de automóvil en: El Anexo C (Formulario 1040), Ganancia o pérdida de negocio (Empresa por cuenta propia) o El Anexo F (Formulario 1040), Ganancias o Pérdidas de Negocio Agropecuario (en inglés). Si usted es un Reservista de las Fuerzas Armadas, un artista adiestrado calificado, o un oficial del gobierno estatal o local con ingresos a base de honorarios, complete el Formulario 2106, Gastos de negocio del empleado (en inglés) para calcular las deducciones de sus gastos de automóvil.
