IR-2024-21SP, 25 de enero de 2024 WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos renovó hoy los llamados para que las empresas revisen su elegibilidad para el Crédito por retención de empleados mientras la rama de cumplimiento de la agencia, Investigación Criminal (CI), comienza una serie de sesiones educativas para profesionales de impuestos. Como parte de los esfuerzos continuos del IRS en torno al crédito (en inglés) de la era de la pandemia, la agencia continúa aumentando la actividad de cumplimiento para proteger contra el fraude. El IRS también renovó los llamados a las empresas y empleadores para que revisen sus calificaciones para el Crédito por retención de empleados, o ERC. Si las empresas no cumplen con los criterios, pero reclamaron el crédito, deberían considerar solicitar el Programa de divulgación voluntaria (en inglés) antes de la fecha límite del 22 de marzo. El IRS también ha creado un programa de retiro especial (en inglés) para aquellos con reclamos pendientes sobre los cuales tienen dudas sobre su elegibilidad. Ambos programas pueden ayudar a los empleadores afectados a evitar multas e intereses por reclamos incorrectos. "Nuestras actividades de cumplimiento relacionadas con estos pagos continúan acelerándose, y el IRS insta a las empresas que tengan inquietudes sobre sus reclamos a hablar con un profesional de impuestos acreditado y considerar unirse a uno de nuestros programas especiales de divulgación o retiro," dijo el comisionado del IRS, Danny Werfel. "Vimos un mercadeo agresivo en torno a este crédito y empresas bien intencionadas fueron engañadas para presentar reclamaciones. Hay un período de tiempo limitado disponible para que estas empresas entren voluntariamente y eviten problemas futuros." En el último esfuerzo, los agentes especiales de CI organizarán una serie de sesiones educativas acerca de ERC dirigidas específicamente a los profesionales de impuestos en sus oficinas de campo en todo el país. Las sesiones se llevarán a cabo en febrero y son parte de una iniciativa nacional para garantizar que los profesionales de impuestos tengan la información más reciente acerca de las reclamaciones del ERC y comprendan los criterios de elegibilidad del ERC. El IRS ha estado trabajando estrechamente con la comunidad tributaria tras las preocupaciones de que los promotores del ERC estaban comercializando agresivamente y alentando a las empresas a ignorar los consejos de los profesionales tributarios y solicitar el crédito de todos modos. "Durante la pandemia de COVID-19, se otorgaron créditos tributarios y préstamos a empresas en dificultades. Hemos visto cómo muchos de estos programas y créditos de ayuda por COVID se han apropiado indebidamente, a veces a sabiendas y en otros casos no," dijo el jefe de CI del IRS, Jim Lee. "Estas sesiones educativas ayudarán a los preparadores de impuestos a navegar por las complejidades de los reclamos de ERC para garantizar que cumplan con las leyes tributarias de EE. UU." Los agentes especiales de CI guiarán a los asistentes a través de los criterios de elegibilidad de ERC, los requisitos de documentación para recibir reclamos de ERC y las mejores prácticas para el cumplimiento y la presentación de informes precisos. Estos eventos se llevarán a cabo en al menos 23 estados de los EE. UU. y el Distrito de Columbia y están diseñados específicamente para profesionales de impuestos que han reclamado ERC para sus clientes en declaraciones de impuestos de años anteriores. Las invitaciones para asistir llegarán por correo a través del Servicio Postal de EE. UU. El ERC es un crédito tributario reembolsable para determinadas empresas elegibles y organizaciones exentas de impuestos que tenían empleados y se vieron afectadas durante la pandemia de COVID-19. Los requisitos varían según el momento del reclamo y no está disponible para individuos. Con el fin de la pandemia, el IRS anunció en julio que cambiaría su enfoque para revisar los reclamos del ERC por preocupaciones de cumplimiento, incluida la intensificación del trabajo de auditoría y las investigaciones penales sobre promotores y empresas que presentan reclamos dudosos. Tras las preocupaciones sobre el mercadeo agresivo del ERC por parte de profesionales de impuestos y otros, el IRS anunció el 14 de septiembre una moratoria en el procesamiento de nuevas reclamaciones del ERC. Durante los próximos cuatro meses, el IRS planifica continuar con las medidas de protección contra el fraude, que son necesarias antes de que el IRS anticipe reanudar el procesamiento de las reclamaciones presentadas después de la moratoria del 14 de septiembre. No se ha determinado una fecha específica de reanudación. El IRS continúa procesando las reclamaciones del ERC presentadas antes de la moratoria, pero con un escrutinio adicional y a un ritmo mucho más lento que antes de que el enfoque de la agencia cambiara en el verano y el otoño. Desde que el IRS anunció la moratoria en septiembre, el IRS tiene más de mil millones de dólares en reclamaciones del ERC en proceso. Es fundamental mejorar las revisiones de cumplimiento de las reclamaciones presentadas antes de la moratoria para combatir el fraude y proteger a las empresas y organizaciones de enfrentar sanciones o pagos de intereses derivados de reclamaciones erróneas impulsadas por los promotores. Werfel ha señalado que el IRS continúa avanzando (en inglés) en una variedad de asuntos del ERC. Para ayudar a las empresas que se ven atraídas a realizar reclamaciones inapropiadas, el IRS tiene en marcha varias iniciativas especiales para ayudar. Programa de divulgación voluntaria del ERC abierto hasta el 22 de marzo de 2024 Las empresas que presentaron un reclamo por error y recibieron un pago pueden participar en el Programa de divulgación voluntaria del IRS (en inglés). El programa especial estará vigente hasta el 22 de marzo de 2024 y el IRS ha agregado disposiciones que permiten el reembolso de solo el 80% del reclamo recibido. Esto refleja la proporción que los promotores del ERC se llevaron del pago del ERC de una empresa (frecuentemente alrededor del 20 por ciento). Programa de retiro aún está disponible para reclamos pendientes de ERC El IRS continúa aceptando y procesando solicitudes para retirar el reclamo completo del ERC (en inglés) de un empleador bajo el proceso de retiro especial. Esta opción de retiro permite a ciertos empleadores que presentaron un reclamo de ERC, pero aún no han recibido un reembolso, retirar su presentación y evitar futuros reembolsos, intereses y sanciones. Los empleadores que presentaron un reclamo de ERC que aún no ha sido pagado pueden retirar su reclamo y evitar la posibilidad de obtener un reembolso para el cual no son elegibles. También pueden retirar su reclamo si recibieron un cheque, pero aún no lo han depositado ni cobrado. El IRS continúa viendo un gran número de empleadores interesados en el programa de retiro, con más de $167 millones de solicitantes pendientes retirados hasta mediados de enero. Información de elegibilidad del ERC para empresas que tengan preguntas Para obtener más información acerca de la elegibilidad para el ERC, el IRS ha preparado información especial para ayudar a las empresas a comprender las complejas pautas sobre el crédito, a veces denominado Crédito tributario por retención de empleados o ERTC. La información especial incluye preguntas frecuentes (en inglés) del ERC y la Lista de verificación de elegibilidad del ERC, que está disponible como herramienta interactiva (en inglés) o como guía imprimible (en inglés)PDF. La herramienta interactiva proporciona una manera fácil e interactiva para que las empresas verifiquen su elegibilidad. Mayor actividad de cumplimiento del IRS: auditorías, investigaciones criminales, cartas especiales El mes pasado, el IRS comenzó a enviar miles de cartas a los contribuyentes notificándoles sobre reclamaciones del ERC rechazadas. Estas reclamaciones desestimadas involucraban a entidades que no existían o que en realidad no tenían empleados en nómina durante el período de elegibilidad, lo que significa que las empresas no cumplieron con los criterios básicos para el programa ERC. Además, el IRS planifica enviar un conjunto diferente de cartas a miles de destinatarios de ERC relacionadas con la reclamación de un crédito erróneo o excesivo. Estos avisos informan a los destinatarios que el IRS recuperará el pago del ERC reclamado erróneamente mediante procedimientos normales de evaluación y recaudación de impuestos. Estas cartas son para el año tributario 2020, cuyo estatuto de limitaciones se acerca en abril. A medida que continuamos intensificando nuestro trabajo de cumplimiento, el IRS enviará más cartas de recuperación para el año tributario 2021 esta primavera. Estos esfuerzos se suman a otros trabajos de cumplimiento del IRS: Auditorías. El IRS tiene miles de auditorías en trámite. Investigaciones civiles. Los promotores no están libres de culpa. Las investigaciones de promotores están en curso. El IRS tiene nueve investigaciones abiertas y otras 123 en revisión. Además, los participantes en el Programa de Divulgación Voluntaria deben compartir los nombres de los promotores con el IRS para ayudar a la agencia en su trabajo de cumplimiento continuo. Investigación Criminal. Hasta el 31 de diciembre, CI ha iniciado 352 investigaciones que involucran más de $2.9 mil millones en ERC potencialmente fraudulentos en los años tributarios 2020-2023. Dieciocho de las 352 investigaciones han resultado en cargos federales, con 11 condenas y cuatro sentencias con una pena promedio de 21 meses. CI es la rama de cumplimiento del IRS, responsable de realizar investigaciones de delitos financieros, incluido el fraude tributario, el tráfico de narcóticos, el lavado de dinero, la corrupción pública, el fraude en la atención médica, el robo de identidad y más. CI es la única agencia federal de aplicación de la ley con jurisdicción de investigación sobre violaciones del Código de Impuestos Internas, obteniendo una tasa de condena federal de casi el 90 por ciento. La agencia tiene 20 oficinas de campo ubicadas en los EE. UU. y 12 puestos de agregado en el extranjero.
