일반적으로 양식 941, 고용주의 분기별 연방 세금 신고서(영어) 또는 양식 944, 고용주의 연간 연방 세금 신고서(영어)를 제출하는 목적은, 귀하가 납부한 임금과 귀하의 고용인들이 귀하에게 신고한 팁 및 고용세 - (원천징수한 연방소득세, 원천징수한 사회보장 및 의료보장 세금, 그리고 귀하 몫의 사회보장 및 메디케어 세금)를 신고하는 것입니다. IRS의 통지를 받는 소기업 고용주만이 양식 944를 제출할 수 있습니다. 농장 고용인들에 대한 예치과 세금을 신고하려면, 양식 943, 농업 고용인을 위한 고용주의 연간 연방 세금 신고서(영어)를 제출하면 됩니다. 농업 고용주의 신고 및 예치 요건에 관한 사항은 주제 760을 참고하십시오. 전자 제출에 관한 정보는 전자 제출 고용세 양식(영어)을 확인하십시오. 양식 941 귀하는 양식 941을 분기마다 제출해야 합니다. (1분기 - 1월부터 3월까지, 2분기- 4월부터 6월까지, - 3분기 - 7월부터 9월까지, 4분기 - 10월부터 12월까지) 양식 941은 일반적으로 각 분기의 마지막 날 다음 달의 월말이 그 기한입니다. 예를 들어, 귀하가 1분기 즉, 1월부터 3월까지 납부한 임금은 양식 941을 4월 30일까지 제출해야 하는 양식에 신고해야 합니다. 모든 세금을 재때에 예치했다면 신고할 시간이 마감일 이후 10일이 있습니다. 세금 신고서의 기한 날짜가 토요일이나 일요일 또는 법정 공휴일인 경우, 그 신고서는 다음 영업일에 제출할 수 있습니다. "법정 공휴일"이란 용어는 콜럼비아 특정구의 모든 법정 휴일을 의미합니다. 법정 휴일의 목록은 간행물 15, (회보 E) 고용주 세금 안내(영어) (섹션 11, 세금 예치 – 세금 예치는 영업일에만)를 참고하십시오. 양식 944 정부 고용주를 포함하여 임금이 많지 않은 일부 고용주들은 양식 941(영어)을 분기마다 제출하는 대신 연간 신고서인 양식 944(영어)를 제출합니다. 단, 이를 위해서는 그에 상당한 자격을 갖추고 해당 양식 SS-4, 고용주 식별 번호 신청서(영어) 에 그와 같이 명시되어 있는 경우여야 합니다. 양식 944는 연간 고용세 금액이 $1,000 이하인 고용주를 위하여 고안된 것입니다. 양식 944는 일반적으로 다음 해의 1월 31일이 그 기한입니다. 해당 연도에 모든 예치금의 총액을 재때 납부했다면 2월 10까지 신고할 수 있습니다. 양식 941의 마감일이 토요일, 일요일, 혹은 법정 공휴일에 걸린다면, 그 다음 영업일까지 신고할 수 있습니다. 양식 944의 목적은 1년에 1회 고용세 신고서를 제출하며 또한 대부분의 경우 고용세를 이 신고서와 함께 납부하도록 허용하여 소기업의 부담을 덜어주는 것입니다. 연간 추정 고용세가 $1,000 이하이면서 양식 944를 제출할 수 있는 자격을 갖추었으며 그 내용을 양식 SS-4에 명시하지 않은 고용주는 IRS에 연락하여 이 양식을 제출하겠다고 요구해야 합니다. IRS에게 그 통지를 하지 않을 경우 고용주는 양식 944를 제출할 수 없습니다. 양식 944를 제출해야 하지만 그 대신 양식 944를 제출하고자 하는 고용주는 IRS에게 통보하여 분기별 양식 941을 제출하게 해달라고 요청을 하고 그렇게 할 수 있도록 승인을 받아야 합니다. 자세한 내용은 양식 944에 대한 지침(영어)를 참조하십시오. 만약 양식 944의 제출을 통보 받은 고용주의 경우 1년 동안 사업이 성장하여 고용세 금액이 $1,000 한도를 초과하더라도, 그 해에는 여전히 양식 944를 제출해야 합니다. 이러한 자격 한도를 초과하는 고용주는 그 해의 제출 요구조건이 양식 941로 변경되었음을 IRS로부터 통보 받을 때까지 양식 941을 제출해야 합니다. 사회보장, 메디케어 및 원천징수된 연방 소득세의 신고를 위한 분기별 양식 941 혹은 연례의 양식 944 제출 요구에 관한 더 많은 정보는 양식 944에 대한 지침(영어)PDF과 양식 941 에 대한 지침(영어)PDF을 참조하십시오. 세금 예치 및 신고 일반적으로 고용주는 양식 941 또는 양식 944를 제출할 때 세금을 납부하는 대신에 자신의 고용세를 예치해야 합니다. 이러한 예치에 관한 규칙은 간행물 15(영어, (섹션 11, 세금 예치) 및 주제 757을 참조하십시오. 조정 및 수정 – 경우에 따라서 사회보장 및 메디케어 세금으로 신고된 금액을 귀하의 올바른 세금 책임과 맞추기 위하여 조정해야 합니다. 양식 941과 944에는 아래와 같은 이유로 조정 사항을 기입할 수 있는 라인이 있습니다: 각 고용인의 급여 계산 시 반올림으로 인하여 소액이 가감된 금액 사회보장 및 메디케어 세금 또는 보험회사와 같은 제삼자에 의하여 사회보장 및 메디케어 세금이 원천징수된 병가 수당 팁에서 미징수된 직원 몫의 사회보장 및 메디케어 세금 및/혹은 지불한 전직원의 그룹텀 생명보험료 이전에 제출한 양식 941이나 양식 944의 오류를 정정하려면, 양식 941-X, 조정된 고용주의 분기별 연방 세금 신고서 또는 환급 청구(영어) 그리고 양식 944-X, 조정된 고용주의 연간 연방 세금 신고서 또는 환불 청구(영어)를 각각 사용할 수 있습니다. 세금 계산 및 신고 - 귀하의 고용세에 대한 책임이 발생하는 시기는 납부 기간이 끝날 때가 아니라 귀하가 고용인에게 임금을 납부하는 시기입니다. 예를 들어, 귀하의 납부 기간이 9월 24일에 끝나더라도 10월 1일까지는 고용인들에게 납부하지 않는다면, 이들의 임금을 신고할 때는 납부 기간이 끝난 3분기가 아니라 귀하가 실제로 고용인들에게 임금을 납부했으며 세금 책임이 발생한 4분기입니다. 원천징수된 연방소득세와 사회보장 및 의료보장세금은 양식 941(영어)과 양식 944(영어)에서 함께 가산됩니다. 세액공제 및 조정 후 결과적인 순 세금은 그 분기 (양식 941) 또는 그 연도 (양식 944)에 귀하에게 납부 책임이 있는 고용세의 금액입니다. 이 금액이 $2,500 이상이면 월별 스케줄 예치자의 경우, 파트 2에서 매달의 세금 책임을 기입합니다. 양식 941을 제출하는 주 2회 예치자인 경우, 스케줄 B (양식 941) 주 2회 예치자의 세금 책임 신고서(영어)PDF에서 일별로 세금 책임을 신고합니다. 양식 944를 제출하는 주 2회 예치자는 양식 954-A, 연방세 책임의 연간 기록(영어)에서 일별로 세금 책임을 신고합니다. IRS는 이 정보를 사용하여 귀하가 각 기간마다 고용세를 제 때 예치했는지 결정합니다. 과징금 – 월별 스케줄 예치자들이 파트 2 (양식 941 또는 양식 944) 그리고 주 2회 예치자들이 파트 2, 스케줄 B (양식 941) 또는 양식 945-A (양식 944)를 올바로 기입하는 것은 매우 중요합니다. 그렇지 않으면 귀하가 세금을 그 기한에 예치하지 않은 것으로 보일 수 있습니다. 예치 연체에 따른 과징금이 있으며, 예치이 연체된 기간에 따라 그 범위는 2%부터 15%까지입니다. 일반적으로 귀하가 신고서와 함께 세금을 납부할 책임이 없다면, 양식 941 또는 양식 944와 함께 납부할 잔액은 없어야 합니다. 만약 이미 예치되었어야 할 세금을 세금 신고서와 함께 납부한다면, 과징금이 있을 수 있습니다. 신고서와 함께 세금 예치 및 세금 납부에 대한 규칙에 관한 내용은 주제 757 및 간행물 15(영어) (섹션 11, 세금 예치)를 참조하십시오. 양식 941 또는 양식 944는 반드시 서명, 날인한 다음 우송해야 합니다. 분기별 혹은 연간 신고 요건 변경 요청 양식 941에 대한 지침(영어)에는 양식 944 대신 양식 941 제출 그리고 양식 941 대신 양식 944 제출을 요청하는 고용주 모두에 대한 지침이 포함되어 있습니다. 또한 양식 944에 대한 지침(영어)과 간행물 15(영어) (섹션 12, 양식 941 또는 양식 944) 를 참고하십시오.
