401(k)計劃是一個延稅計劃。如果您有資格參加，通常可以選擇讓雇主將您報酬的一部份以稅前的基礎投入這計劃中。一般來說，這些延稅報酬 (通稱選擇性供款) 是不會在延稅的時候被預扣稅金的，您也不要將其作為工資在 1040表【美國個人所得稅報稅表】（英文）或 1040-SR表【美國老年人報稅表】（英文）申報，因為它們不包括在 W-2表【工資和稅收報表】（英文）上的第一格工資中。但是，它們會被包括在需扣繳社會安全和醫療保險的工資中。此外，您的雇主必須申報以工資形式發放的聯邦事業保障稅的選擇性供款金額。有些計劃也可讓您以稅後方式進行選擇性供款，作為指定的Roth供款。 供款 國稅局法典限制雇員可選擇延稅計劃的金額。您的選擇性供款可能會根據您的401（k）計劃條款而有限制，這些供款被列為稅務資料申報在您的W-2表第12在框行中。如需有關選擇性供款更多的資訊，請參閱國稅局 525號刊物【應納稅和免稅收入】(英文)。有關設立和維持員工退休計劃的資訊，包括401(k) 計劃，請參閱國稅局 560號刊物【個人退休帳戶(SEP, SIMPLE, 和合格計劃)】(英文)。 分發款 計劃會指定供款的形式。來自401(k) 計劃的某些分發款可能符合一次總付分配額或轉移的稅務處理方式，只要他們合乎相關要求。欲了解更多的資訊，請參閱國稅局主題412【一次總付分配額】和主題413【退休計劃轉移】。要確定您的分發款是否應納稅，請參閱 我的養老金或年金支付是否應納稅 (英文)？ 困難時候提款 - 許多 401(k) 計劃允許員工因為及時和沉重的財務需要而在困難時候進行提取。歷史上， 401(k) 計劃中撥出的 困難分配金 (英文) 通常僅限於雇員選擇的供款金額，它不包括延期金額所賺取的任何收入。但是，自從 2019,該計劃可能會擴大可用於艱苦條件分配的資金。困難分配金不能當作合格的轉移。 額外10％的稅金 - 除非有例外的情況，否則在滿59歲半之前收到的分配金將會多加10％的稅金。有關更多信息，請參閱 主題 558，從退休計劃而非IRA個人退休金帳戶提早取款的另加稅金 或 我是否符合IRA或退休計劃提前分配的額外稅的例外情況？ (英文）獲得困難分配的資格也不例外，需要額外繳納 10% 的稅。有關退休計劃分配處理的更多信息，請參閱 出版物 575，養老金和年金收入（英文）。 符合獲得困難分配金的資格並不代表可以免交該 10% 的稅金。欲取得更多有關退休計劃的分配制度，請參閱國稅局575號刊物【退休金和年金收入】(英文)。
