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Centro de Ayuda Tributaria para Trabajadores por Cuenta Propia

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  • ¿Quién es empleado por cuenta propia?
  • ¿Cuáles son mis obligaciones tributarias como empleado por cuenta propia?
  • ¿Cómo efectúo mis pagos trimestrales?
  • ¿Cómo presento mi declaración anual?
  • Estructuras de negocios
  • Deducción por oficina en la residencia
  • Negocio de los cónyuges – ¿Que califica como negocio conjunto?
  • Considerando a un profesional tributario
  • Herramientas de aprendizaje en línea

¿Quién es empleado por cuenta propia?

Generalmente, usted es un empleado por cuenta propia si alguna de las siguientes situaciones le aplica.

¿Cuáles son mis obligaciones tributarias como empleado por cuenta propia?

Como empleado por cuenta propia, generalmente usted está en la obligación de presentar una declaración anual y pagar trimestralmente impuestos estimados.

Individuos empleados por cuenta propia generalmente tienen que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (impuesto SE, por sus siglas en inglés) como también el impuesto sobre el ingreso. El impuesto SE es principalmente el impuesto del Seguro Social y Medicare para individuos que trabajan para ellos mismos. Es similar al impuesto retenido de la paga de quienes devengan un salario, por concepto de impuestos del Seguro Social y Medicare. En general, en cualquier momento en que se utiliza la expresión  “impuesto sobre el trabajo por cuenta propia”, solo se refiere al impuesto del Seguro Social y Medicare, y no a cualquier otro tipo de impuesto (como el impuesto sobre el ingreso).

Antes de que usted pueda determinar si está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y al impuesto sobre el ingreso, debe calcular el neto del ingreso o el neto de la pérdida de su negocio. Usted determina esto cuando le resta a sus ingresos del negocio, los gastos del mismo. Si sus gastos son menores que sus ingresos, la diferencia es la ganancia neta y forma parte de su ingreso en la página 1 del Formulario 1040. Si sus gastos son mayores que sus ingresos, la diferencia es una pérdida neta. Usualmente, usted puede deducir del ingreso bruto su pérdida en la página 1 del Formulario 1040. Pero en algunas situaciones su pérdida es limitada. Para más  información, vea la Publicación 334, Guia tributaria para pequeños negocios (Para individuos que utilizan el Anexo C o C-EZ (Pub. 334, Tax Guide for Small Business (For Individuals Who Use Schedule C or C-EZ), en inglés.

Usted tiene que presentar una declaración del impuesto sobre el ingreso si sus ganancias netas provenientes de su  trabajo por cuenta propia son de $400 o más.  Si sus ganancias netas provenientes de su  trabajo por cuenta propia son menos de $400, usted todavía tiene que  presentar una declaración del impuesto sobre el ingreso si usted reúne cualquiera de los requisitos para declarar según listados en las Instrucciones para el Formulario 1040 (Form 1040 instructions) (PDF), en inglés.

¿Cómo efectúo mis pagos trimestrales?

El impuesto estimado es un método utilizado para pagar el impuesto del Seguro Social, Medicare y el impuesto sobre el ingreso, debido a que no tiene un empleador que haga las debidas retenciones para estos impuestos por usted. El Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para individuos (Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals) (PDF, en inglés), es utilizado para calcular estos impuestos. El Formulario 1040-ES contiene una hoja de trabajo que es similar a la que está en el Formulario 1040. Usted necesitará su declaración de impuestos del año anterior para poder llenar el Formulario 1040-ES.

Utilice la hoja de trabajo que se encuentra en el Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para individuos (en inglés), para determinar si usted está obligado a presentar trimestralmente el impuesto estimado. 

El Formulario 1040-ES también contiene cupones en blanco que puede utilizar cuando envíe su pago del impuesto estimado por correo, o puede emitir sus pagos electrónicamente utilizando el Sistema de pago electrónico federal. Si éste es el primer año en el cual usted es un empleado por cuenta propia, tendrá que estimar la cantidad del ingreso que espera ganar para el año. Si sobrestimó sus ingresos, simplemente complete otra hoja de trabajo del Formulario 1040-ES para recalcular su impuesto estimado para el próximo trimestre. Si subestimó sus ingresos, complete nuevamente otra hoja de trabajo del Formulario 1040-ES para recalcular su impuesto estimado para el próximo trimestre.

Refiérase a la página Impuestos Estimados (Estimated Taxes), en inglés, para más información.

¿Cómo presento mi declaración anual?

Para presentar su declaración de impuestos anual, usted tendrá que utilizar el Anexo C (Schedule C) o el Anexo C-EZ (Schedule C-EZ) (ambos en formato PDF y en inglés) para reportar sus ingresos o pérdidas del negocio que usted operó o de una profesión que usted ejerció como único dueño. Las instrucciones para el Anexo C (Schedule C) pueden ser de beneficio cuando llene este formulario.

Pequeños negocios y empleados estatutarios con gastos de $5000 o menos, podrán presentar el Anexo C-EZ (Schedule C-EZ) en vez del Anexo C (Schedule C). Para descubrir si puede utilizar el Anexo C-EZ (Schedule C-EZ), vea las instrucciones que aparecen en el mismo formulario.

Para reportar su impuesto del Seguro Social y Medicare, usted debe presentar el Anexo SE (Formulario 1040) Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Tax, en formato PDF y en inglés). Utilice el ingreso o pérdida según calculado en el Anexo C o el Anexo C-EZ para determinar la cantidad del impuesto del Seguro Social y Medicare que usted debió haber pagado en el año. Las Instrucciones (Instructions) para el Anexo SE (Schedule SE), en formato PDF  y en inglés, podrían ser de utilidad para llenar este formulario.

Estructuras de negocios 

Cuando se comienza un negocio, usted debe decidir sobre qué tipo de entidad de negocio quiere establecer. Su forma de negocio determina qué tipo de declaración de impuestos usted tendrá que presentar. Las formas de negocios más comunes son; empresario por cuenta propia, sociedad colectiva, sociedad anónima y sociedad anónima de tipo S. Una compañía de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés), es una estructura de negocio relativamente nueva, permitida por estatutos estatales. Visite la página Estructuras de negocios (Business Structures), en inglés, para aprender más sobre cada tipo de entidad y que formularios presentar.  

Deducción por oficina en la residencia 

Si utiliza parte de su residencia para operar un negocio, usted podría deducir gastos relacionados con el uso comercial de su residencia. La Deducción por oficina en la residencia (Home office deduction) está disponible para aquellos dueños o arrendadores de residencias, y aplica a todo tipo de hogares.

Negocio entre Cónyuges  ¿Que califica como negocio conjunto?

Negocio entre Cónyuges (Husband and Wife Business) (en inglés)

Los requisitos del impuesto sobre la nómina, para empleados que son familiares, varían de aquellos que aplican a otros empleados. En esta página nosotros señalamos algunos asuntos a considerarse cuando se opera un negocio entre cónyuges.

Elección para un negocio entre cónyuges que no es considerado como una sociedad anónima  (Election for Husband and Wife Unincorporated Businesses) (en inglés)

Para los años tributarios que comenzaron después del 31 de diciembre del 2006, la Ley Tributaria para la Oportunidad de Empleo y Pequeños Negocios del 2007 (Ley Publica 110-28) (Small Business and Work Opportunity Tax Act of 2007 (Public Law 110-28), en inglés)) provee para que un “negocio conjunto calificado”, cuyos únicos miembros son cónyuges presentado una declaración conjunta, puedan elegir no ser tratados como una sociedad colectiva para propósitos del impuesto federal.

Considerando a un profesional tributario 

Consejos para seleccionar a un preparador de declaraciones de impuestos (Tips for Choosing a Tax Return Preparer) (en inglés)

Herramientas de aprendizaje en línea 

El Impuestos de pequeños negocios: El taller virtual (Small Business Taxes: The Virtual Workshop), en inglés, está compuesto por nueve lecciones interactivas diseñadas para ayudar a nuevos dueños de pequeños negocios a aprender sobre sus derechos y responsabilidades tributarias. El Portal de Videos del IRS (IRS Video Portal), en inglés, contiene presentaciones en formato audio visual sobre tópicos de interés para pequeños negocios, individuos y especialistas en impuestos.

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Page Last Reviewed or Updated: 15-Jul-2014