自僱人士稅務中心

誰是自僱人士?
作為自僱者，我有哪些納稅義務?
我如何每季繳稅?
我如何申報年度納稅申報表?
我需要申報稅務資料申報表嗎?
企業結構
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誰是自僱人士?

如果您符合下列任何條件，通常您就是自僱人士。

您以獨資經營業主或獨立承包商的身份從業。
您是營運涉及貿易或業務（英文）的合夥公司（英文）的成員。
您自己開業（包括兼職從業（英文）或零工工作者在內）。

作為自僱人士，我有哪些納稅義務?

身為自僱人士，通常您必須提交年度所得稅申報表，並且每季繳估算稅款。

自僱人士通常必須繳納自僱 (SE) 稅和所得稅。自僱稅是主要為自僱者所設的社會保險稅和聯邦醫療保險稅。它類似於大部分受僱者從工資中被預扣的社會保險稅和聯邦醫療保稅。一般來說，每當提到「自僱稅」時，它僅指的是社會保險稅和聯邦醫療保險稅，而不包含任何其他的稅（像是所得稅）。如要判斷是否需要繳自僱稅和所得稅，您必須先算出您的營業淨利潤或淨虧損。具體作法是：從您的營業收入中減去營業支出，如果支出少於收入，剩下的是淨利潤，也就成為您申報在表格 1040 第一頁上的收入的一部分；如果營業支出超過營業收入，其中的差額為淨虧損。通常您可以將此虧損從表格 1040 第一頁上的總收入中扣除。不過在某些情況下，能申報的虧損金額有限制。詳情請參閱出版物 334 ── 小型企業的稅務指南（適用於使用附表 C的個人）（英文）。

如果您的自僱淨利潤達到或超過$400，您就必須申報所得稅。如果您的自僱淨利潤不到$400，但您符合表格 1040 或 1040-SR 說明（英文）PDF上所列的任何其他申報規定，您仍須申報所得稅。

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我如何每季繳稅?

作為自僱人士, 估算稅款是用來繳付社會保險稅和聯邦醫療保險稅以及所得稅的方法，因為您沒有僱主替您預扣這些稅。您可以用表格 1040-ES ── 個人估算稅款（英文）PDF來計算這些稅款。表格 1040-ES 含有一份類似表格 1040或1040- SR 的試算表。您需要有上一年的年度納稅申報表，才能填寫表格 1040-ES。

利用表格 1040-ES (英文) PDF中的試算表來決定您是否需要申報季度估算稅款。

表格 1040-ES (英文)PDF 還附有空白繳稅單據，供您郵寄估算稅款時一併附上。其他付款方式（包括電話付款和線上付款）可在 IRS.gov/payments 上找到。如果這是您自僱的第一年，您需要估計這一年預期賺得的收入。如果您過高地預估了年度收入，只需重新填寫一份1040-ES試算表來算出下一季的估算稅款即可。如果您過低地預估了年度收入，同樣只要重新填寫一份1040-ES試算表來計算下一季的估算稅款即可。

欲知更多詳情，請瀏覽估算稅款網頁。自僱稅網頁有更多關於社會保險稅和聯邦醫療保險稅的資訊。

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我如何申報年度納稅申報表?

申報年度納稅申報表時，您需要用附表 C（英文）PDF來申報您以獨資經營業主身份經營的企事業的收入或虧損。填寫本表時，可參考附表 C 的說明（英文）PDF。

為了申報您的社會保險稅與聯邦醫療保險稅，您必須申報附表 SE（表格 1040 或 1040-SR） ── 自僱稅（英文）PDF。請用附表 C 上算出的收入或虧損來計算您全年應該繳納的社會保險稅和聯邦醫療保險稅。填寫附表 SE 時，可參考附表 SE 的說明（英文）PDF。

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我需要申報稅務資料申報表嗎?

如果您以小企業或自僱人士（個人）的身份付款，您極可能需要向國稅局申報稅務資料申報表（英文）。在某些情況下，如果您作為小型企業或自僱人士有收到付款，您可能需要向國稅局提交稅務資料申報表（英文）。有關更多信息，請參閱我是否需要提交 1099 表或其他資料申報表（英文）。

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企業結構

創業之初，您必須決定要成立哪一種形式的企業單位。您的企業類型決定您申報所得稅時必須使用的稅表。最常見的企業類型是獨資經營企業，合夥公司，股份公司和小型企業股份公司。有限責任公司 (LLC) 是州法允許的一種較新的企業結構。請瀏覽企業結構網頁，以了解更多有關各種企業單位類型以及要用何種稅表報稅的資訊。

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