Crédito de recuperación de reembolso de 2021 — Tema C: Elegibilidad para reclamar un Crédito de recuperación de reembolso en una declaración de impuestos de 2021

R1. Los requisitos de elegibilidad para el Crédito de recuperación de reembolso de 2021 son los mismos al tercer Pago de impacto económico, excepto que la elegibilidad y el monto del crédito se basan en su información del año tributario de 2021. El tercer Pago de impacto económico se basó en su información del año tributario 2019 o 2020.

Si no calificó para el tercer Pago de impacto económico o no recibió el monto total, puede ser elegible para el Crédito de recuperación de reembolso de 2021 basado en su información tributaria de 2021. Si recibió el monto total del tercer Pago de impacto económico, no tendrá que incluir ninguna información sobre el pago cuando presente su declaración de impuestos de 2021.

Usted recibió el monto total de su tercer Pago de impacto económico si la cantidad total fue:

• $1,400 para una persona elegible que tenga un número de Seguro Social (SSN) válido ($2,800 para casados que presentan una declaración conjunta si ambos cónyuges tienen un SSN válido o si uno de los cónyuges tiene un SSN válido y uno de los cónyuges era un miembro activo de los EE. UU. Fuerzas Armadas en cualquier momento durante el año contributivo) más
• $1,400 por cada dependiente calificado que tenga un SSN válido o un Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN) emitido por el IRS

En general, si era ciudadano estadounidense o extranjero residente de EE. UU. en 2021, no era dependiente de otro contribuyente y tiene un SSN válido o reclama un dependiente que tiene un SSN o ATIN válido, es elegible para reclamar el 2021 Crédito de recuperación de reembolso. También puede ser elegible si presenta una declaración conjunta con su cónyuge, usted o su cónyuge eran ciudadanos estadounidenses o residentes extranjeros de los EE. UU. en 2021, y usted, su cónyuge o ambos tienen un SSN válido o reclaman un dependiente que tiene un SSN o ATIN válido.

El monto de su crédito se reducirá por el monto de su tercer Pago de impacto económico. Luego se reduce si el monto del ingreso bruto ajustado (AGI) en la línea 11 de su Formulario 1040(SP) o Formulario 1040-SR(SP) de 2021 es mayor que:

• $150,000 si está casado y presenta una declaración conjunta o si califica y presenta como viuda o viudo calificado
• $112,500 si se presenta como jefe de familia o,
• $75,000 para todos los demás.

No se permite el crédito cuando el AGI es por lo menos la siguiente cantidad:

• $160,000 si está casado y presenta una declaración conjunta o si presenta la declaración como viuda o viudo calificado
• $120,000 si se presenta como jefe de familia o
• $80,000 para todos los demás.

Por ejemplo, una persona soltera sin dependientes y un AGI de $77,500 tendrá un crédito máximo de $700 (la mitad del monto total). Los contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta que reclame dos dependientes calificados y un AGI de $155,000 tendrán un crédito máximo de $2,800 (nuevamente, la mitad del monto total).

No es elegible para reclamar el Crédito de recuperación de reembolso de 2021 si se le aplica alguno de los siguientes casos:

• Podría ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2021 de otro contribuyente
• Es un extranjero no residente.
• No tiene un SSN válido emitido para la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos y no reclama un dependiente que tenga un SSN o ATIN válido.

Además, las sucesiones, los fideicomisos y las personas que fallecieron antes del 1ro de enero de 2021 no califican para el Crédito de recuperación de reembolso de 2021.

Si su ingreso es de $73,000 o menos, puede presentar su declaración federal de impuestos electrónicamente de forma gratuita a través del Programa Free File del IRS. La forma más rápida de obtener su reembolso de impuestos es presentar su declaración electrónicamente y depositarlo directamente, sin contacto y de forma gratuita, en su cuenta financiera. Puede hacer que su reembolso se deposite directamente en su cuenta bancaria, tarjeta de débito prepagada o aplicación móvil y deberá proporcionar números de ruta y de cuenta.

R2. Si usted no fue elegible para el tercer Pago de impacto económico completo, puede ser elegible para el Crédito de recuperación de reembolso de 2021, ya que se basó en su información de declaración de impuestos de 2021.  El tercer Pago de impacto económico se basó en su información del año tributario 2019 o 2020.

Los factores que pueden afectar la elegibilidad para el Crédito de recuperación de reembolso de 2021 incluyen:

Cambio en los ingresos: Algunas personas pueden haber recibido menos del tercer Pago de impacto económico completo porque su ingreso bruto ajustado era demasiado alto. Los ingresos más bajos en 2021 podrían hacerlo elegible para reclamar el Crédito de recuperación de reembolso de 2021.
Dependiente calificado: Si una persona se convirtió en su dependiente en 2021, incluso por nacimiento o adopción, puede ser elegible para reclamar el Crédito de recuperación de reembolso de 2021 para el dependiente en su declaración de impuestos de 2021 que presente en 2022.

Ya no es dependiente: Las personas que fueron reclamadas o podrían ser reclamadas como dependientes en la declaración de impuestos de otra persona para 2019 o 2020 ahora pueden ser elegibles si no pueden ser reclamadas como dependientes en la declaración de impuestos de otra persona para 2021.

Número de Seguro Social: Las personas que no tenían un número de Seguro Social en 2021 pero que se les emitió uno antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos de 2021 (incluida una prórroga si la solicitó antes de la fecha de vencimiento) ahora pueden ser elegibles.

Reclamará el Crédito de recuperación de reembolso de 2021 cuando presente su declaración de impuestos de 2021.

Si su ingreso es de $73,000 o menos, puede presentar su declaración federal de impuestos electrónicamente de forma gratuita a través del Programa Free File del IRS. La forma más rápida de obtener su reembolso de impuestos es presentar su declaración electrónicamente y depositarlo directamente, sin contacto y de forma gratuita, en su cuenta financiera. Puede hacer que su reembolso se deposite directamente en su cuenta bancaria, tarjeta de débito prepagada o aplicación móvil y deberá proporcionar números de ruta y de cuenta.

R3. No. Si recibió un pago basado en su información tributaria de 2019 o 2020, la ley no le exige que devuelva los pagos completos o en exceso según la información informada en sus declaraciones de impuestos de 2021. 

R4.  Generalmente, sí. Un requisito de elegibilidad para el Crédito de recuperación de reembolso de 2021 es que debe tener un número de Seguro Social válido o reclamar un dependiente que tenga un SSN valido o número de identificación del contribuyente en proceso de adopción emitido por el IRS.

Un SSN válido para el Crédito de recuperación de reembolso de 2021 es uno emitido por la Administración del Seguro Social antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos de 2021 (incluida una prórroga si la solicitó antes de la fecha de vencimiento).

Si presenta una declaración conjunta con su cónyuge y solo una persona tiene un SSN válido, puede reclamar hasta $1,400 para el cónyuge que tiene un SSN válido y hasta $1,400 para cada dependiente calificado reclamado en la declaración de impuestos.

Si ninguno de los cónyuges tiene un SSN válido, solo puede reclamar hasta $1,400 por cada dependiente calificado reclamado en la declaración de impuestos.

Militar activo: Si alguno de los cónyuges es un miembro activo de las Fuerzas Armadas de los EE. UU. en cualquier momento durante el año tributario, solo uno de los cónyuges debe tener un SSN válido para que la pareja reciba hasta $2,800 para ellos, más hasta $1,400 por cada dependiente calificado.

R5. Si presenta una declaración conjunta con su cónyuge y solo una persona tiene un SSN válido, puede reclamar hasta $1,400 para el cónyuge que tiene un SSN válido y hasta $1,400 para cada dependiente calificado reclamado en la declaración de impuestos.

Si ninguno de los cónyuges tiene un SSN válido, solo puede reclamar hasta $1,400 por cada dependiente calificado reclamado en la declaración de impuestos.

Un SSN válido para el crédito es uno emitido por la Administración del Seguro Social antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos de 2021 (incluida una prórroga si la solicitó antes de la fecha de vencimiento).

Militar activo: Si alguno de los cónyuges es un miembro activo de las Fuerzas Armadas de los EE. UU. en cualquier momento durante el año tributario, solo uno de los cónyuges debe tener un SSN válido para que la pareja reciba hasta $2,800 para ellos, más hasta $1,400 por cada dependiente calificado.

R6. Si alguno de los cónyuges es un miembro activo de las Fuerzas Armadas de los EE. UU. en cualquier momento durante el año tributario, solo uno de los cónyuges debe tener un SSN válido para que la pareja reciba hasta $2,800 para ellos, más hasta $1,400 por cada dependiente calificado.

Si los cónyuges presentan una declaración por separado, el cónyuge que tiene un SSN puede reclamar el Crédito de recuperación de reembolso de 2021; el otro cónyuge sin un SSN válido no calificará a menos que reclame un dependiente calificado en la declaración de impuestos.

R7. Si puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2021 de otra persona, entonces no puede reclamar a un dependiente en su declaración de impuestos. Tampoco puede reclamar el Crédito de recuperación de reembolso de 2021.

El Crédito de recuperación de reembolso de 2021 incluye hasta $1,400 adicionales por cada dependiente calificado que reclame en su declaración de impuestos de 2021. Un dependiente calificado es un dependiente que tiene un número de Seguro Social (SSN) válido o un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción emitido por el IRS. Un SSN válido para el Crédito de recuperación de reembolso de 2021 es uno emitido por la Administración del Seguro Social antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos de 2021 (incluida una prórroga si la solicitó antes de la fecha de vencimiento).

Para reclamar a una persona como dependiente en su declaración de impuestos, esa persona debe ser su hijo calificado o pariente calificado.

Un hijo es su hijo calificado si se cumplen las siguientes condiciones:

• Parentesco con usted: El niño es su hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo elegible, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media hermana o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, nieto, sobrina, o sobrino).
• Edad: El hijo era:
  • menor de 19 años al final del año tributario y más joven que usted,
  • menor de 24 años al final del año tributario, estudiante y más joven que usted, o
  • cualquier edad y con discapacidad permanente y total.
• Ciudadanía: El hijo es ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU., extranjero residente de los EE. UU. o residente de Canadá o México.
• Residencia: El hijo vivió con usted durante más de la mitad del año tributario. Para conocer las excepciones a este requisito, consulte la Prueba de residencia (en inglés) PDF en la Publicación 501, Dependientes, Deducción estándar e Información de presentación.
• Manutención: El hijo no proporcionó más de la mitad de su propia manutención durante el año tributario.
• Declaración de impuestos: El hijo no presenta una declaración conjunta para el año (o la presenta solo para reclamar un reembolso del impuesto retenido o el impuesto estimado pagado).

Una persona es su pariente calificado si se cumplen las siguientes condiciones:

• La persona no puede ser su hijo calificado o el hijo calificado de cualquier otro contribuyente.
• La persona está relacionada con usted en una de varias formas o vivió con usted todo el año como miembro de su hogar (y su relación no debe violar la ley local).
• La persona es ciudadano estadounidense, nacional de los EE. UU., extranjero residente de los EE. UU. o residente de Canadá o México.
• El ingreso bruto de la persona para el año debe ser inferior a $4,300. (Existen excepciones si la persona está discapacitada).
• Debe proporcionar más de la mitad de la manutención total de la persona durante el año. (Existen excepciones para acuerdos de manutención múltiple, hijos de padres divorciados o separados y padres que viven separados).
• La persona no presenta una declaración conjunta para el año (o la presenta solo para reclamar un reembolso de la contribución sobre ingresos retenida o la contribución estimada pagada).

Para reclamar a una persona como dependiente en su declaración de impuestos, esa persona debe ser su hijo calificado o pariente calificado. Consulte ¿A quién puedo reclamar como dependiente? (en inglés) para determinar si puede reclamar a alguien como dependiente.

R8. Si. El tercer Pago de impacto económico en 2021 no incluyó pagos para estos hijos porque se basó en la información de su declaración de impuestos de 2020 o 2019, pero puede reclamar un Crédito de recuperación de reembolso de 2021 para ellos si son dependientes calificados y usted es elegible para el crédito. Puede reclamar un Crédito de recuperación de reembolso de 2021 para el dependiente calificado, si es elegible, en su declaración de impuestos de 2021 que presentará en 2022.

Para reclamar a una persona como dependiente en su declaración de impuestos, esa persona debe ser su hijo calificado o pariente calificado. Consulte ¿A quién puedo reclamar como dependiente? (en inglés) para determinar si puede reclamar a alguien como dependiente.

R9. Quizás. Si fue reclamado como dependiente en la declaración de otra persona para el año tributario 2020, usted no fue elegible para reclamar el tercer Pago de impacto económico. Si nadie puede reclamarlo como dependiente para 2021 y de tal modo es elegible, puede reclamar el Crédito de recuperación de reembolso de 2021en su declaración de impuestos de 2021.

Las personas casadas que no recibieron el tercer Pago de impacto económico deben determinar su elegibilidad para el Crédito de recuperación de reembolso al presentar su declaración de impuestos de 2021.  Usted y su cónyuge no pueden ser reclamados como dependientes de la declaración de otra persona para el año tributario 2021 si reclama el Crédito de recuperación de reembolso de 2021 en una declaración de impuestos conjunta que usted y su cónyuge presentan juntos. Consulte la Prueba de declaración conjunta (en inglés) (“Joint return test”) bajo la sección de Dependientes (“Dependents”) en la Publicación 501, Dependientes, deducción estándar e información de presentación (en inglés).

Si presenta electrónicamente, el software de preparación de impuestos lo ayudará a calcular su Crédito de recuperación de reembolso de 2021. Visite a IRS.gov/declarar para más detalles acerca de Free File del IRS, Formularios Interactivos Free File, centros de preparación de declaraciones de impuestos gratuitos VITA o TCE (en inglés) en su comunidad o para encontrar un profesional de impuestos de confianza. La hoja de trabajo del Crédito de recuperación de reembolso en las instrucciones para los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP) de 2021 también pueden ayudarlo a calcular el crédito.

R10. Sí. A las personas no se les negará el Crédito de recuperación de reembolso de 2021 únicamente porque están encarcelados. La persona encarcelada puede reclamar el Crédito de recuperación de reembolso de 2021 si cumple con todos los requisitos de elegibilidad y la persona presenta una declaración de impuestos de 2021, incluso si no está obligado a presentar una declaración, para reclamar el crédito. 

R11. Una persona que murió en 2021 o en 2022 y no recibió el monto total del tercer Pago de impacto económico puede ser elegible para el Crédito de recuperación de reembolso de 2021 si la persona cumplió con los requisitos de elegibilidad.

Una persona que falleció antes del 1ro de enero de 2021, no califica para el Crédito de recuperación de reembolso de 2021.

A12. Un dependiente que tiene un SSN válido es un dependiente calificado. Puede reclamar hasta $1,400 por cada dependiente calificado reclamado en su declaración de impuestos, incluso si usted no tiene un SSN válido, pero debe cumplir con todos los demás requisitos de elegibilidad e ingresos.

Por ejemplo, si presenta su declaración como jefe de familia y su ingreso bruto ajustado es de $120,000 o más, no calificaría para ningún crédito para usted o su dependiente calificado. Si sus ingresos fueron inferiores a $120,000, es un extranjero residente de EE. UU. y no un dependiente en la declaración de impuestos de 2021 de otro contribuyente, no puede reclamar $1,400 para usted, pero aún puede reclamar hasta $1,400 por cada dependiente que reclamó en su declaración que haya un SSN válido.

Puede reclamar el Crédito de recuperación de reembolso de 2021 para su dependiente calificado presentando una declaración de impuestos de 2021.  

Si presenta electrónicamente, el software de preparación de impuestos lo ayudará a calcular su Crédito de recuperación de reembolso de 2021. Visite a IRS.gov/declarar para más detalles acerca de Free File del IRS, Formularios Interactivos Free File, centros de preparación de declaraciones de impuestos gratuitos VITA o TCE (en inglés) en su comunidad o para encontrar un profesional de impuestos de confianza. La hoja de trabajo del Crédito de recuperación de reembolso en las instrucciones para los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP) de 2021 también pueden ayudarlo a calcular el crédito.

R13. No, usted no puede reclamar el crédito del IRS. En su lugar, las autoridades tributarias en los territorios de los EE. UU. proporcionarán el Crédito de recuperación de reembolso a los residentes elegibles. Las personas que fueron residentes en el territorio en 2021 deben dirigir las preguntas sobre el tercer Pago de impacto económico recibidos o el Crédito de recuperación de reembolso de 2021 a las autoridades tributarias en los territorios donde residen.