Instrucciones para el Formulario W-7(SP) - Notices


Tablas de Excepciones

Excepción 1
 
Nota: Se tienen que retener impuestos federales y/o presentar declaraciones informativas en el año tributario en curso.
Retención Sobre Ingresos Pasivos por Parte de un Tercero Las personas que tienen derecho a reclamar la Excepción 1 incluyen: Documentación que tiene que presentar si tiene derecho a reclamar la Excepción 1:
  1(a) Socios de una sociedad colectiva estadounidense o extranjera que hace inversiones en los Estados Unidos y que tienen bienes activos que generan ingresos sujetos a los requisitos del IRS de declarar información y de retener impuestos federales; o 1(a) Una copia de la parte del contrato de asociación de la sociedad colectiva o sociedad anónima de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés) que indique el número de identificación del empleador (EIN) de dicha sociedad colectiva y que usted es socio de tal sociedad colectiva y que la sociedad colectiva realiza operaciones comerciales en los Estados Unidos.
  1(b) Personas que tengan una cuenta bancaria que genera interés y que genera ingresos que están directamente relacionados con su negocio u oficio en los EE.UU. y que están sujetos a los requisitos del IRS de declarar información y/o de retener impuestos federales; o 1(b) Una carta firmada del banco en membrete oficial que indique el nombre de usted y confirme que ha abierto una cuenta comercial cuyo interés generado durante el año tributario en curso está sujeto a los requisitos del IRS de declarar información y/o de retener impuestos federales.
  1(c) Personas que son extranjeros residentes para propósitos tributarios que hayan abierto una cuenta bancaria que genera interés y que genera ingresos sujetos a los requisitos del IRS de declarar información y/o de retener impuestos federales; o 1(c) Una carta firmada del banco en membrete oficial que indique el nombre de usted y confirme que ha abierto una cuenta de depósitos personal cuyo interés generado durante el año tributario en curso está sujeto a los requisitos del IRS de declarar información y/o de retener impuestos federales.
  1(d) Personas que reciban durante el año tributario en curso distribuciones de ingresos, tales como pensiones, anualidades, ingresos de alquiler, regalías, dividendos, etc., y que estén obligadas a proporcionar el ITIN al agente de retención (por ejemplo, una sociedad de inversiones, una agencia de seguros, institución financiera, etc.) para propósitos de los requisitos de declarar información y de retener impuestos federales. 1(d) Una carta firmada u otro documento en membrete oficial del agente de retención que indique su nombre y confirme que se requiere el ITIN para hacerle distribuciones durante el año tributario en curso que están sujetas a los requisitos de declarar información y/o de retener impuestos federales.
Excepción 2
 
Nota: Se tienen que retener impuestos federales y/o presentar declaraciones informativas en el año tributario en curso.
2(a). Salarios, Sueldos, Compensación y Pagos de Honorarios Las personas que tienen derecho a reclamar la Excepción 2(a) incluyen: Documentación que tiene que presentar si tiene derecho a reclamar la Excepción 2(a):
  Personas que reclamen los beneficios conforme a un tratado tributario que:  
  • Estén exentas de, o sujetas a, una tasa reducida de retención de impuestos sobre los salarios, sueldos, compensación y pagos de honorarios • Una carta de empleo del pagador de los ingresos o 
• Una copia del contrato de empleo o 
• Una carta en la que se solicite su presencia para pronunciar un discurso, etcétera.
   
y 
 
junto con: 
Con reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario • Presenten el Formulario 8233, en inglés, al pagador de los ingresos. • Pruebas (información) en el Formulario W-7(SP) que demuestren que tiene derecho a reclamar beneficios conforme a un tratado tributario y 
• Una copia de la parte del Formulario 8233 completado por el agente de retención adjunta al Formulario W-7(SP) y una carta de la SSA*, declarando que no tiene derecho a recibir un SSN.
     
*Si usted se encuentra en los Estados Unidos y recibe pagos de honorarios, no está obligado a obtener una carta de rechazo de la SSA. Una carta del Funcionario autorizado de la escuela será suficiente si dicha carta afirma el propósito de la visita y que la persona en cuestión recibirá pagos de honorarios.

Tablas de Excepciones (continuación)

Excepción 2 (continuación)
 
Nota: Se tienen que retener impuestos federales y/o presentar declaraciones informativas en el año tributario en curso.
2(b). Becas de Estudios, Becas de Investigación y Subvenciones 
 
Las personas que tienen derecho a reclamar la Excepción 2(b) incluyen: Documentación que tiene que presentar si tiene derecho a reclamar la Excepción 2(b):
Personas que reclamen los beneficios conforme a un tratado tributario que: 
• Estén exentas de, o sujetas a, una tasa reducida de impuestos sobre los ingresos de becas de estudios, becas de investigación o subvenciones (es decir, estudiantes extranjeros, académicos, profesores, investigadores, visitantes extranjeros o cualquier otra persona)
• Una carta u otra notificación oficial de la institución educativa (es decir, colegio universitario o universidad) que le otorgó la beca de estudios, beca de investigación o subvención no compensatoria; o 
• Una copia de un contrato con un colegio universitario, universidad u otra institución educativa
Con reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario y junto con:
  • Presenten el Formulario W-8BEN, en inglés, al agente de retención. 
 
Nota: Instituciones aprobadas por el Student Exchange Visitors Program (Programa de Estudiantes Visitantes de Intercambio o SEVP, por sus siglas en inglés) para estudiantes y visitantes de intercambio (y sus dependientes) que son extranjeros no residentes, clasificados conforme a la sección 101(a)(15)(F), (M) o (J) de la Immigration and Nationality Act (Ley de Inmigración y Nacionalidad) {8 U.S.C. 1101(a)(15)(F), (M) o (J)}: Se requiere una carta de certificación para cada solicitante en el Formulario W-7(SP): el primario, secundario asociado (el cónyuge) y los dependientes.*
• Una copia de su pasaporte en el que aparezca la visa válida emitida por el Departmento de Estado de los EE.UU.,  
• Pruebas (información) en el Formulario W-7(SP) que demuestren que tiene derecho a reclamar beneficios conforme a un tratado tributario,  
• Una copia del Formulario W-8BEN que se haya entregado al agente de retención y 
• Una carta de la SSA** que indique que no tiene derecho a recibir un SSN.
   
 
*La carta de certificación de la institución aprobada por el SEVP sustituye los documentos originales que de otra manera tendría que presentar con su Formulario W-7(SP) para comprobar su identidad. La carta de certificación tiene que:
  • Estar escrita en membrete oficial y original del colegio universitario, la universidad o institución educativa, y mostrar una dirección verificable

  • Indicar el nombre completo y número del Student Exchange Visitors Information System (Sistema de información para los estudiantes visitantes de intercambio o SEVIS, por sus siglas en inglés) del solicitante

  • Certificar que el solicitante está registrado en el SEVIS

  • Certificar que el estudiante presentó un pasaporte, visa u otro documento de identificación vigente para ser revisado

  • Enumerar los documentos de identificación provistos para verificar la condición de extranjero y la identidad

  • Tener la firma de un funcionario del SEVIS, y ser fechada por dicho funcionario: Principal Designated School Official (Funcionario principal designado por la universidad o colegio universitario o PDSO, por sus siglas en inglés), Designated School Official (Funcionario designado por la universidad o colegio universitario o DSO, por sus siglas en inglés), Responsible Officer (Funcionario responsible o RO, por sus siglas en inglés) o Alternate Responsible Officer (Funcionario responsable alterno o ARO, por sus siglas en inglés). Dichos funcionarios deben ser de un programa certificado de intercambio en la universidad o colegio universitario, con un número de teléfono verificable

  • Tener adjuntas copias de los documentos usados para verificar la condición de extranjero y la identidad del solicitante. Éstos deben ser documentos incluidos en la lista de documentos aprobados en las Instrucciones del Formulario W-7(SP) (el pasaporte tiene que incluir una copia de una visa válida emitida por el Departamento de Estado de los Estados Unidos)

  • Tener adjunta una copia del DS-2019, Certificate of Eligibility for Exchange Visitor Status (J-1 status) (Certificado de elegibilidad para el estado de visitante de intercambio (estado J-1)), en inglés, y/o una copia del I-20, Certificate of Eligibility for Non-Immigrant Student Status (Certificado de elegibilidad para el estado de no-inmigrante), en inglés

  • Tener adjunta una copia del Formulario W-8BEN que se haya entregado al agente de retención

  • Incluir en el Formulario W-7(SP) el país inscrito en el tratado tributario y el número del artículo del tratado que le da derecho a reclamar el beneficio del mismo

  • Incluir una carta del DSO o el RO en la cual se declara que el solicitante no obtendrá empleo en los Estados Unidos ni recibirá ningún tipo de remuneración por prestar servicios personales

 
 
**Si es estudiante con visa F-1, J-1 o M-1 que no obtendrá empleo mientras estudie en los Estados Unidos, no estará obligado a solicitar el SSN. Se le permite presentar una carta del DSO o del RO en la cual se declare que usted no obtendrá empleo en los Estados Unidos ni recibirá ningún tipo de remuneración por prestar servicios personales.

Tablas de Excepciones (continuación)

Excepción 2 (continuación)
 
Nota: Se tienen que retener impuestos federales y/o presentar declaraciones informativas en el año tributario en curso.
2(c). Becas de Estudios, Becas de Investigación y Subvenciones Las personas que tienen derecho a reclamar la Excepción 2(c) incluyen: Documentación que tiene que presentar si tiene derecho a reclamar la Excepción 2(c):
Sin reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario • Personas que reciban ingresos no compensatorios de becas de estudios, becas de investigación o subvenciones (por ejemplo, estudiantes extranjeros, académicos, profesores, investigadores o cualquier otra persona), que estén sujetos al requisito de presentar una declaración informativa al IRS y/o los requisitos de retención de impuestos durante el año en curso. • Una carta u otra notificación oficial de la institución educativa (es decir, colegio universitario o universidad) que le otorgó la beca de estudios, beca de investigación o subvención no compensatoria; o 
• Una copia de un contrato con un colegio universitario, universidad u otra institución educativa
    junto con: 
    • Una copia de su pasaporte en el que aparezca la visa válida emitida por el Departamento de Estado de los EE.UU. y  
• Una carta del DSO o RO en la cual se declare que usted recibe ingresos no compensatorios de becas de estudios, becas de investigación o subvenciones que estén sujetos al requisito de declaración informativa del IRS y/o los requisitos de retención de impuestos federales durante el año en curso (esta carta se tiene que adjuntar al Formulario W-7(SP) o se rechazará la solicitud del ITIN) y 
• Una carta de la SSA* que indique que no tiene derecho a recibir un SSN.
     
*Si es estudiante con una visa F-1, J-1 o M-1 que no obtendrá empleo mientras estudie en los Estados Unidos, no estará obligado a solicitar el SSN. Se le permite presentar una carta del DSO o RO en la cual se declare que usted no obtendrá empleo en los Estados Unidos ni recibirá ningún tipo de remuneración por prestar servicios personales.
2(d). Ganancias de Juegos de Azar Las personas que tienen derecho a reclamar la Excepción 2(d) incluyen: Documentación que tiene que presentar si tiene derecho a reclamar la Excepción 2(d):
Extranjeros no residentes que visiten los Estados Unidos que: El Formulario W-7(SP) que se tiene que presentar mediante los servicios del funcionario o agente de juegos de azar correspondiente que represente al IRS como Agente Tramitador para propósitos del ITIN a fin de solicitar el mismo conforme a la Excepción 2(d).
Con reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario • Tengan ganancias procedentes de juegos de azar, 
• Reclamen beneficios de un tratado tributario para recibir una exención de la retención del impuesto sobre el ingreso de sus ganancias de juegos de azar o una reducción en la tasa de la misma y 
• Utilicen los servicios de un funcionario o agente de tales juegos que represente al IRS como Agente Tramitador para propósitos del ITIN.
Nota: Si no utiliza los servicios de un funcionario o agente de tales juegos, aún puede presentar el Formulario 1040NR al final del año tributario junto con el Formulario W-7(SP). Adjunte una copia del Formulario 1042-S en el cual se indique la cantidad de impuesto retenido. El Formulario 1040NR también debe indicar el número del artículo del tratado tributario y el país conforme al cual reclama los beneficios del tratado tributario.

Tablas de Excepciones (continuación)

Excepción 3
 
Nota: Se tienen que retener impuestos federales y/o presentar declaraciones informativas en el año tributario en curso.
Interés Hipotecario Declarado por un Tercero Si tiene derecho a reclamar la Excepción 3, tiene que facilitar documentación en la cual aparezcan pruebas de un préstamo hipotecario de vivienda, tal como una copia del contrato de venta o documentación similar que confirme que tiene un préstamo hipotecario de vivienda sobre bienes raíces ubicados en los Estados Unidos.
Excepción 4
 
Nota: Se tienen que retener impuestos federales y/o presentar declaraciones informativas en el año tributario en curso.
Retención de Impuestos por un Tercero –Enajenaciones de los Intereses que Tenga un Extranjero en Bienes Raíces Ubicados en los Estados Unidos Se le suele imponer una obligación de retención de impuestos a un comprador u otro beneficiario del traspaso (agente de retención) al adquirirse de un extranjero intereses sobre bienes raíces ubicados en los Estados Unidos. En algunos casos, el extranjero puede solicitar un certificado de retención para reducir o eliminar la retención de impuestos sobre la enajenación de bienes raíces. 
 
Si tiene derecho a reclamar la Excepción 4 tiene que facilitar: 
 
• Un Formulario 8288-B completado y 
• Una copia del contrato de venta. 
 
Nota: Para el vendedor de los bienes raíces, los Formularios 8288 y 8288-A facilitados por el comprador deben adjuntarse al Formulario W-7(SP).
Excepción 5
 
Nota: Se tienen que retener impuestos federales y/o presentar declaraciones informativas en el año tributario en curso.
Requisitos de la Presentación de Formularios Conforme a la TD 9363 Si tiene derecho a reclamar la Excepción 5, tiene que presentar el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés) y el Formulario 13350, en inglés, junto con una carta de su empleador en membrete oficial confirmando que usted ha sido designado como persona responsable de hacer cumplir los requisitos de presentación de documentos del IRS.

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