Instrucciones Generales

Propósito de este Formulario

Utilice el Formulario W-7(SP) para solicitar un ITIN. El ITIN es un número de nueve dígitos que el IRS le otorga a las personas físicas que están obligadas, para propósitos tributarios federales de los EE.UU., a tener un número de identificación estadounidense para contribuyentes y que no tienen ni cumplen los requisitos para obtener un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés).

El ITIN es exclusivamente para usos tributarios federales.   Un ITIN no le da derecho a los beneficios de Seguro Social y no cambia su condición migratoria ni su derecho de trabajar en los Estados Unidos. Además, las personas que presentan declaraciones de impuestos usando un ITIN no pueden reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). A partir del 1 de enero de 2013, el ITIN vencerá después de 5 años de haberse asignado. Los contribuyentes quienes todavía necesitan el ITIN después del período de vencimiento tienen que volver a hacer una solicitud para obtener un número.

Número de Seguro Social.   No complete el Formulario W-7(SP) si tiene un SSN o cumple los requisitos para obtenerlo. Usted cumple los requisitos para obtener un SSN si es ciudadano de los EE.UU. o ha sido admitido por los EE.UU. para ser residente permanente o para trabajar en los Estados Unidos.

  Para solicitar un SSN, vea el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español. Para obtener el Formulario SS-5-SP o para saber si cumple los requisitos para obtener un SSN, visite el sitio web de la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés), www.socialsecurity.gov/espanol, o comuníquese con una oficina de la misma.

  Si tiene una solicitud pendiente para un SSN, no presente el Formulario W-7(SP). Complete el Formulario W-7(SP) únicamente si la SSA le notifica que usted no cumple los requisitos para obtener un SSN.

  Si la SSA se niega a otorgarle un SSN, tiene que obtener una carta de rechazo y adjuntarla al Formulario W-7(SP). Esto es necesario si adjunta el Formulario W-7(SP) a su declaración de impuestos federales o solicita un ITIN conforme a una de las excepciones. No obstante, los estudiantes, investigadores y profesores deben consultar la información para el recuadro f, más adelante.

Quién Tiene que Solicitar un ITIN

Toda persona física que no cumpla los requisitos para obtener un SSN pero que tenga que proporcionar un número de identificación del contribuyente tiene que solicitar un ITIN completando el Formulario W-7(SP). Dichas personas incluyen a los siguientes individuos:

  • Una persona física extranjera no residente quien está reclamando el derecho de una tasa reducida de la retención de impuestos conforme a un tratado tributario por lo cual un ITIN es requerido (vea la sección de los Reglamentos 1.1441-1(e)(4)(vii)(A)). También vea la Publicación 515, Withholding of Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities (Retención de impuestos a extranjeros no residentes y entidades extranjeras), en inglés.

  • Una persona física extranjera no residente que no cumple los requisitos para obtener un SSN, pero que está obligada a presentar una declaración de impuestos de los EE.UU. o que presenta una declaración de impuestos de los EE.UU. únicamente para obtener un reembolso.

  • Una persona física extranjera no residente que no cumple los requisitos para obtener un SSN, pero que opta por presentar una declaración de impuestos de los EE.UU. conjuntamente con su cónyuge, quien es ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos.

  • Un extranjero residente (basado en el requisito de presencia sustancial) de los EE.UU. que presenta una declaración de impuestos de los EE.UU., pero que no cumple los requisitos para obtener un SSN. Si desea más información sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros sobre los impuestos estadounidenses), en inglés.

  • Un cónyuge extranjero reclamado como exención en una declaración de impuestos estadounidense que no cumple los requisitos para obtener un SSN.

  • Una persona física extranjera que cumple los requisitos para ser reclamada como dependiente en una declaración de impuestos de los EE.UU. pero que no cumple los requisitos para obtener un SSN. Para determinar si una persona física extranjera puede ser reclamada como dependiente en la declaración de impuestos federales de los EE.UU., vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Información sobre exenciones, deducción estándar y la presentación de declaraciones), y la Publicación 519, ambas en inglés.

  • Un estudiante, profesor o investigador extranjero no residente que está obligado a presentar una declaración de impuestos estadounidense pero no cumple los requisitos para obtener un SSN o que reclama una excepción al requisito de presentar una declaración de impuestos.

  • Un dependiente o cónyuge de un extranjero no residente que tiene una visa de los EE.UU. y no cumple los requisitos para obtener un SSN.

Contribuyentes Fallecidos

Cuando solicite un ITIN para un contribuyente difunto, dicho difunto tiene que cumplir todos los requisitos establecidos para obtener un ITIN. Y, además, usted tiene que escribir Deceased (Fallecido) en la parte superior del Formulario W-7(SP) y adjuntar al formulario la documentación adicional indicada en la siguiente tabla.

SI usted: ENTONCES tiene que adjuntar:
Es el cónyuge sobreviviente presentando una declaración conjunta original o enmendada con su cónyuge fallecido
  • El Formulario W-7(SP),

  • Una declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos personales,

  • Documentación que comprueba la identidad y condición de extranjero del difunto y

  • Una copia del certificado de defunción.

Es el albacea nombrado por un tribunal, o el administrador del caudal hereditario, de un difunto quien está presentando una declaración de impuestos original en nombre del difunto
  • El Formulario W-7(SP),

  • Una declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos personales,

  • Documentación que comprueba la identidad y condición de extranjero del difunto* y

  • Un certificado del tribunal en el que conste su nombramiento.

No es el cónyuge sobreviviente, ni un albacea nombrado por un tribunal o administrador del fideicomiso del difunto.
  • El Formulario W-7(SP),

  • Una declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos personales,

  • Documentación que comprueba la identidad y condición de extranjero del difunto*

  • El Formulario 1310, en inglés (si se le debe un reembolso) y

  • Una copia del certificado de defunción.

* Si el Formulario W-7(SP) es para un difunto menor de 18 años de edad, uno de los documentos que comprueba la identidad y/o condición de extranjero tiene que ser un acta de nacimiento, a menos que adjunte un pasaporte.

No se requiere el ITIN para los Formularios 4868(SP), 1040-ES o 1040-ES(NR).   Si solicita una prórroga para presentar la declaración de impuestos por medio del Formulario 4868(SP) o si hace un pago de impuesto estimado con el Formulario 1040-ES o el Formulario 1040-ES(NR), no incluya el Formulario W-7(SP) con ninguno de estos formularios. Escriba ITIN TO BE REQUESTED (Se solicitará ITIN) en los espacios donde se debe anotar su SSN o ITIN. Se le otorgará un ITIN únicamente después de que se presente una declaración de impuestos y se satisfagan todos los demás requisitos.

Información Adicional

Publicaciones.   Además de las Publicaciones 501, 515 y 519, mencionadas anteriormente, vea la Publicación 1915(SP), Información para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS, en español, para más información.

  El IRS tiene disponible gratuitamente estas publicaciones. Para solicitar dichas publicaciones, llame al 1-800-829-3676 si reside en los Estados Unidos. Si reside en el extranjero, puede escribir a la siguiente dirección:

Internal Revenue Service  
1201 N. Mitsubishi Motorway 
Bloomington, IL 61705-6613

  También puede obtener estas publicaciones en el sitio web del IRS en español, www.irs.gov/espanol.

Ayuda por teléfono.   Si, al leer estas instrucciones y nuestras publicaciones gratuitas, aún tiene dudas sobre cómo completar esta solicitud o si tiene alguna duda adicional, puede llamar al 1-800-829-1040 si reside en los Estados Unidos. Si reside fuera de los Estados Unidos, llame al 267-941-1000 (no es un número gratuito) o comuníquese con cualesquiera de nuestras oficinas del extranjero en Pekín, Frankfurt, Londres o París.

Cómo se Solicita un ITIN

Su solicitud tiene que incluir todo lo siguiente:

Nota:

Si presenta el Formulario W-7(SP), recibirá toda su correspondencia y los avisos relativos al ITIN en español. Si presenta el Formulario W-7, los recibirá en inglés.

  1. Su Formulario W-7(SP) completado.

  2. La(s) declaración(es) de impuestos original(es) y válida(s) de la(s) declaración(es) de impuestos para la(s) cual(es) se necesita un ITIN. Adjunte el Formulario W-7(SP) al frente de su declaración. Si solicita más de un ITIN para la misma declaración de impuestos (tales como para su cónyuge o dependiente(s)), adjunte todos los Formularios W-7(SP) a la misma declaración de impuestos. Después de haberse tramitado su Formulario W-7(SP), el IRS le asignará un ITIN a la declaración y, a su vez, la tramitará.

    Hay excepciones al requisito de incluir una declaración de impuestos de los Estados Unidos. Si reclama una de tales excepciones, tiene que proporcionar la documentación requerida en lugar de una declaración de impuestos. Vea las Tablas de Excepciones, más adelante.

  3. Los documentos originales o copias certificadas expedidas por la agencia que los emitió, que comprueban la información declarada en el Formulario W-7(SP). La documentación comprobante tiene que concordar con la información proporcionada por el solicitante en el Formulario W-7(SP). Por ejemplo, el nombre, fecha de nacimiento y país(es) de ciudadanía tienen que ser idénticos a los que aparecen en las líneas 1a, 4 y 6a del Formulario W-7(SP).

Puede presentar copias de los documentos originales si realiza una de las siguientes acciones:

  • Obtener la certificación de las copias por parte de la agencia que expide los documentos originales.

  • Pedir que los funcionarios en una embajada o consulado de los EE.UU. en el extranjero le proporcionen su certificación y autenticación. Comuníquese de antemano con la Sección Consular de los Servicios para Ciudadanos Estadounidenses en la embajada o consulado para averiguar el horario en que ofrecen estos servicios.

Copias certificadas.    Un documento certificado es uno que la agencia emisora le proveyó y certificó como copia exacta del documento original y tiene un sello oficial estampado por parte de la agencia emisora. Podrá pedir una copia certificada de documentos en una embajada o consulado. Debido a que los servicios pueden variar entre países, se le recomienda que se comunique con el consulado correspondiente o embajada para obtener información detallada.

Los documentos originales que presenta le serán devueltos a la dirección postal que aparece en su Formulario W-7(SP). No necesita incluir un sobre para su devolución. Se permite que los solicitantes incluyan un sobre pre-pagado del servicio de Express Mail (Correo expreso) o de otro servicio de entrega, para facilitar la devolución más rápida de sus documentos. El IRS devolverá los documentos dentro del sobre provisto por el solicitante. Si no se le devuelven dichos documentos dentro de 60 días, puede llamar al IRS (vea Ayuda por teléfono, anteriormente). Si va a necesitar estos documentos para cualquier propósito dentro de los 60 días después de haber presentado su solicitud para un ITIN, quizás prefiera solicitarlo en persona en un Centro de Ayuda al Contribuyente del IRS (TAC, por sus siglas en inglés). Vea Dónde se Presenta el Formulario, más adelante.

Cómo comprobar su “condición de extranjero” o “identidad”.   Si usted presenta un pasaporte original válido (o una copia certificada de la agencia que lo emitió), no tendrá que presentar ningún otro documento para comprobar su “condición de extranjero” o “identidad”. De lo contrario, tiene que presentar por lo menos dos de los documentos de la tabla a mano derecha. Los documentos tienen que estar vigentes*, confirmar su identidad (es decir, mostrar su nombre) y corroborar su aseveración de condición de extranjero. Su fotografía tiene que aparecer en por lo menos uno de estos documentos, pero no se requiere una fotografía si se entrega documentación a favor de un dependiente menor de 14 años (menor de 18 años si es estudiante). No incluya documentos vencidos.

Nota:

Las copias certificadas por la agencia emisora de un pasaporte tienen que incluir las páginas de la visa de los EE.UU. si se requiere una visa para su solicitud del Formulario W-7(SP).

*Los documentos originales vigentes son:

  • Actas de nacimiento civiles —ya que las actas de nacimiento civiles no tienen fecha de vencimiento, se consideran vigentes en todo momento.

  • Pasaportes y cédulas de identificación nacional —estos documentos se consideran vigentes sólo si no ha pasado la fecha de vencimiento de los mismos antes de la fecha en la que se presente el Formulario W-7(SP).

  • Expedientes médicos —se aceptarán estos documentos para dependientes menores de 6 años de edad. El expediente médico consiste únicamente de una cartilla de vacunas/inmunizaciones que muestra el nombre del paciente y las fechas, en orden cronológico, de la atención médica que el paciente ha recibido. El expediente médico debe mostrar el nombre, la fecha de nacimiento y una dirección del niño que se pueda verificar, además del nombre, dirección y número de teléfono del médico, hospital o clínica donde se administró el cuidado. Si esta información no está impresa en el expediente médico, se le requiere adjuntar una carta fechada, que indique la información requerida en el membrete oficial de la autoridad federal, el médico, hospital o clínica que más recientemente atendió al niño. Si se requiere del solicitante una fecha de entrada a los EE.UU., el expediente médico debe ser emitido por un proveedor ubicado en los Estados Unidos.

  • Expedientes escolares —estos documentos se consideran válidos para dependientes menores de 14 años (menores de 18 años si son estudiantes) y se consideran vigentes si son de una temporada escolar no más de 12 meses anterior a la fecha de entrega del Formulario W-7(SP) (por ejemplo, enero de 2013–diciembre de 2013 para una solicitud con fecha de enero de 2014). El expediente escolar consiste de un informe de notas (calificaciones) o trasunto oficial emitido por la escuela, o un documento equivalente emitido por un Ministerio de Educación y firmado por la escuela u oficial del ministerio. Los documentos deben tener la fecha, el nombre del estudiante, los cursos que estudió con las notas (calificaciones) que obtuvo, las fechas de los períodos de evaluación, además del nombre y la dirección de la escuela. Si se requiere del solicitante una fecha de entrada a los EE.UU., el expediente escolar debe ser emitido por una escuela ubicada en los Estados Unidos.

Documentos Comprobantes Pueden usarse para establecer:
Condición de extranjero Identi- dad
Pasaporte (es el único documento que puede presentarse por sí solo) x x
Documento de identificación personal con fotografía expedido por la U.S. Citizenship and Immigration Services (Oficina de Servicios de Ciudadanía e Inmigración de los EE.UU. o USCIS, por sus siglas en inglés) x x
Visa expedida por el Departamento de Estado de los EE.UU. x x
Licencia de conducir de los EE.UU.   x
Cédula de identificación militar de los EE.UU.   x
Licencia de conducir del extranjero   x
Cédula de identificación militar extranjera x x
Cédula de identificación nacional (tiene que estar en vigencia, indicar su nombre, tener una fotografía, su nombre, dirección, fecha de nacimiento y la fecha de vencimiento) x x
Cédula de identificación personal de un estado de los EE.UU.   x
Tarjeta de registro electoral expedida en el extranjero x x
Acta de nacimiento civil x* x
Expedientes médicos (válidos sólo para dependientes menores de 6 años de edad) x* x
Expedientes escolares (válidos sólo para dependientes menores de 14 años de edad (menores de 18 si son estudiantes)) x* x
*Pueden usarse para establecer su condición de extranjero sólo si son documentos extranjeros.

Nota:

Uno de los documentos originales que presenta a favor de un dependiente tiene que ser el acta de nacimiento civil (a menos que se presente un pasaporte).

Guarde una copia de su solicitud en sus archivos.

Cuándo se Debe Solicitar un ITIN

Complete y adjunte el Formulario W-7(SP) al presentar una declaración de impuestos para la cual se necesita un ITIN. No obstante, si cumple los requisitos de una de las excepciones descritas más adelante bajo h. Otra, complete y envíe el Formulario W-7(SP) lo más pronto posible después de determinar que dicha excepción le corresponde.

Permita 6 semanas para que el IRS le notifique sobre el estado de su ITIN (8-10 semanas si lo solicita durante períodos de mucha actividad (del 15 de enero al 30 de abril) o si lo solicita desde el extranjero). Si no ha recibido su ITIN o correspondencia al final de ese período, puede llamar al IRS para saber el estado actual de su solicitud (vea Ayuda por teléfono, anteriormente).

No puede presentar una declaración de impuestos electrónicamente (e-file) usando el número de ITIN en el año natural en el que el ITIN se le emite, sin embargo podrá presentar la declaración de impuestos electrónicamente en los años siguientes. Por ejemplo, si usted solicita y recibe un ITIN en el año 2014, no podrá presentar la declaración electrónicamente usando ese ITIN (incluyendo las declaraciones de años anteriores) hasta el año 2015.

Si necesita presentar la declaración para múltiples años, puede adjuntarlas todas al Formulario W-7(SP) y enviarlas al IRS a la vez, o puede presentar sólo la declaración de impuestos vigente y esperar hasta que reciba su ITIN para presentar sus declaraciones de impuestos correspondientes a años anteriores en papel. Sin embargo, no puede presentar ninguna declaración de impuestos electrónicamente en el año natural en el cual usted recibe el ITIN.

Dónde se Presenta el Formulario

Por correo.   Envíe el Formulario W-7(SP), su declaración de impuestos (u otros documentos requeridos conforme a una excepción) y la documentación indicada en el apartado (3) y la indicada en la tabla bajo Cómo se Solicita un ITIN , anteriormente, a la siguiente dirección:

Internal Revenue Service 
ITIN Operation 
P.O. Box 149342 
Austin, TX 78714-9342

  
No utilice la dirección que aparece en las instrucciones para su declaración de impuestos.

Servicio de entrega privado.   Si utiliza un servicio de entrega privado para enviar su Formulario W-7(SP), envíelo a la dirección siguiente:

Internal Revenue Service 
ITIN Operation  
Mail Stop 6090-AUSC 
3651 S. Interregional, Hwy 35 
Austin, TX 78741-0000

En persona.   Puede solicitar un ITIN llevando sus formularios completados y su documentación a cualquier Centro de Ayuda al Contribuyente del IRS (TAC, por sus siglas en inglés) en los Estados Unidos u oficina del IRS en el extranjero. Los TAC podrán validar los pasaportes y documentos de identificación nacionales y devolverle estos documentos en ese momento. Visite www.irs.gov para obtener una lista de los TAC designados para asistir en completar las solicitudes y enviar los documentos a nuestro centro de tramitación en Austin, Texas, para que sean tramitadas. Si desea más información sobre nuestras oficinas en el extranjero, consulte la Publicación 1915(SP) o visite www.irs.gov/espanol.

A través de un agente tramitador.   También puede solicitar un ITIN a través de un Agente Tramitador (AA, por sus siglas en inglés) autorizado por el IRS. Tal agente puede ayudarle a completar y presentar su Formulario W-7(SP). Para obtener una lista de agentes, visite el sitio web IRS.gov e ingrese “ acceptance agent program ” (programa de agente tramitador) en el recuadro para búsquedas en la parte superior de la página. Un Agente Tramitador Certificado (CAA, por sus siglas en inglés) puede verificar los documentos de identificación originales y también las copias certificadas de solicitantes primarios y secundarios. El CAA deberá devolverle inmediatamente los documentos después de comprobar la autenticidad de ellos. El CAA tiene que adjuntar una copia estándar de los documentos que revisó. Las copias y el Certificado de Autenticidad tienen que estar adjuntos al Formulario W-7(SP). El CAA tiene que enviar al IRS los documentos originales o copias certificadas con las solicitudes del ITIN para dependientes. Un AA tendrá que enviar los documentos originales o copias certificadas para todo solicitante cuando se requieren proveer documentos de identificación. Aunque le aplique una exención del requisito de entregar documentos originales (p. ej., dependientes de miembros de las Fuerzas Armadas), el CAA o AA todavía tendrá que entregar copias estándar de los documentos originales o de las copias certificadas.


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