Si llena esta solicitud a nombre de un tercero, responda a las preguntas según correspondan a esa persona.
Razón de Solicitar un ITIN
Tiene que marcar uno de los recuadros para indicar la razón por la que completa este Formulario W-7(SP). Si le corresponde
más de un recuadro, marque el que mejor explica la razón por la que presenta el Formulario W-7(SP).
Nota:
Si marca el recuadro a o f, puede también marcar el recuadro h. Si corresponde, tiene también que anotar el nombre del país que está suscrito al tratado y el número del artículo del tratado.
Para más información sobre los tratados, vea la Publicación 901, U.S. Tax Treaties (Tratados tributarios de los Estados Unidos), en inglés.
a. Extranjero no residente que solicita un ITIN para poder reclamar beneficios de un tratado tributario.
Ciertos extranjeros no residentes tienen que obtener un
ITIN para poder reclamar beneficios de un tratado tributario aunque no tengan que presentar una declaración de impuestos de los
Estados Unidos. Si marca este recuadro para reclamar beneficios de un tratado tributario con otro país sobre los ingresos
estadounidenses, marque también el recuadro
h. En la línea de puntos al lado del recuadro
h, anote la designación que le corresponda (vea
Excepción 1 y
Excepción 2 bajo
Excepciones, más adelante). Identifique la excepción por su número, subapartado y categoría bajo la cual usted solicita los beneficios
(por ejemplo, escriba “
Exception 1d–Pension Income
” (“
Excepción 1d–Ingreso de pensión”) o “
Exception 2d–Gambling Winnings
” (“
Excepción 2d–Ganancias de juegos de azar”)). Asimismo, anote el nombre del país que está suscrito al tratado y el número del artículo del tratado en los espacios
correspondientes debajo del recuadro
h y adjunte los documentos requeridos conforme a la excepción en cuestión. Para mayor información sobre los tratados tributarios,
vea la Pub. 901.
b. Extranjero no residente que presenta una declaración de impuestos de los Estados Unidos.
En esta categoría se incluyen:
-
Un extranjero no residente que tiene que presentar una declaración de impuestos de los EE.UU. para declarar ingresos de hecho
relacionados o no con la operación de un negocio u oficio dentro de los EE.UU. y
-
Un extranjero no residente que presenta una declaración de impuestos de los EE.UU. únicamente para recibir un reembolso de
sus impuestos.
c. Extranjero residente de los EE.UU. (basado en el número de días en que esté presente en este país) que presenta una declaración
de impuestos de los EE.UU.
Un extranjero que viva en los EE.UU. y que no haya obtenido permiso del
USCIS para trabajar en este país y, por consiguiente, no cumpla los requisitos para obtener un
SSN, aún puede verse obligado a presentar una declaración de impuestos de los Estados Unidos. Tales individuos tienen que marcar
este recuadro.
d. Dependiente de ciudadano de los EE.UU. o extranjero residente.
Es una persona física que puede ser declarada como dependiente en una declaración de impuestos de los EE.UU. y que
no cumple los requisitos para obtener un
SSN.
Nota.
Si vive en el extranjero y ha solicitado un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para un niño extranjero que haya adoptado o que haya sido colocado en su hogar conforme a las
leyes en vigencia mientras se tramite una adopción y dicha solicitud ha sido rechazada, su dependiente podría tener derecho
a un ITIN. Cuando entregue su Formulario W-7(SP), cerciórese de incluir una copia de los documentos legales demostrando su parentesco
con el niño.
e. Cónyuge de ciudadano o extranjero residente de los EE.UU.
En esta categoría se incluye:
-
El cónyuge extranjero residente o no residente que no presenta una declaración de impuestos de los EE.UU. (incluyendo una
declaración conjunta), ni tampoco cumple los requisitos para obtener un SSN, pero cuya exención de cónyuge se reclama en la declaración de impuestos de los EE.UU. de su cónyuge y
-
El extranjero residente o no residente que opta por presentar una declaración de impuestos de los EE.UU. conjuntamente con
su cónyuge, el cual es ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos.
f. Estudiante, profesor o investigador extranjero no residente que presenta declaración de impuestos de los EE.UU. o reclama
una excepción.
Es un individuo que no ha abandonado su residencia en el extranjero y que es estudiante, profesor o investigador
bona fide y viene a los EE.UU. temporalmente sólo para asistir a clases impartidas en una institución educativa reconocida, enseñar
o para realizar labores de investigación. Si marca este recuadro, tiene que completar también las líneas
6c y
6g de este formulario y facilitar su pasaporte con un visado estadounidense válido. Si está presente en los EE.UU. con un visado
por motivos laborales (F-1, J-1 o M-1) pero no obtendrá empleo (es decir, su presencia en los EE.UU. es únicamente para propósitos
educativos), puede optar por incluir una carta de su
Designated School Official (funcionario designado de la universidad o colegio) o de su
Responsible Officer (funcionario responsable) en vez de solicitar un
SSN a la
SSA. La carta tiene que establecer claramente que usted no obtendrá empleo mientras se encuentre en los EE.UU. y su presencia
en este país es sólo para propósitos educativos. Puede entregar esta carta en vez de una carta de rechazo del Seguro Social
si presenta una declaración de impuestos junto con este Formulario W-7(SP) o si reclama la
Excepción 2. Si marca este recuadro para reclamar una excepción conforme a los beneficios de un tratado tributario estadounidense sobre
los ingresos acordado con un país extranjero, marque además el recuadro
h. En la línea de puntos junto al recuadro
h, escriba la designación correspondiente a la
Excepción 2 (más adelante). Identifique la excepción por su número, subapartado y categoría conforme a la cual solicita los beneficios
(por ejemplo, escriba “
Exception 2b–Scholarship Income and claiming tax treaty benefits
” (Excepción 2b–Ingreso de becas y reclamación de beneficios bajo un tratado tributario) o “
Exception 2c–Scholarship Income
” (Excepción 2c–Ingreso de becas)). Anote también el nombre del país con el cual se estableció el tratado en cuestión y el
número del artículo del tratado correspondiente en los espacios apropiados debajo del recuadro
h (si le corresponde) y adjunte los documentos requeridos de acuerdo con la
Excepción 2.
g. Dependiente o cónyuge de extranjero no residente con visado de los EE.UU.
Es un individuo que puede ser declarado como dependiente o cónyuge en una declaración de impuestos de los EE.UU. y
que no puede, o no cumple los requisitos para, obtener un
SSN y ha entrado en los EE.UU. con un extranjero no residente que tenga una visa de los Estados Unidos.
h. Otra.
Si la razón por la que solicita un
ITIN no se encuentra en ninguno de los recuadros
a al
g, marque este recuadro. Describa en detalle la razón por la cual solicita un
ITIN y adjunte todo documento comprobante.
A menudo, los terceros (tales como los bancos y otras instituciones financieras) que están sujetos a los requisitos
de declarar información y de retener impuestos le solicitarán un
ITIN para que puedan presentar declaraciones informativas requeridas por la ley. Si ésta es la razón por la que solicita un
ITIN, quizás pueda reclamar una de las excepciones que se describen a continuación. Escriba en la línea de puntos junto al recuadro
h la excepción que le corresponda. Identifique la excepción por su número, subapartado (si corresponde) y categoría bajo la
cual solicita los beneficios (por ejemplo, escriba
“Exception 1a–Partnership Interest”
(Excepción 1a–Intereses de una sociedad colectiva) o
“Exception 3–Mortgage Interest”
(Excepción 3–Intereses hipotecarios)). Ejemplos de Formularios W-7(SP) completados pueden verse en la Pub. 1915(SP). No tiene
que incluir una declaración de impuestos con su Formulario W-7(SP).
Excepciones.
Para más detalles sobre las excepciones que le puedan corresponder, vea
Tablas de Excepciones, más adelante.
Excepción 1. Ingresos de actividades pasivas —retención del impuesto por terceros o beneficios de un tratado tributario.
Esta excepción puede corresponderle si recibe ingresos de una sociedad colectiva, ingresos de intereses, ingresos de una anualidad
u otros ingresos pasivos que estén sujetos a retención por terceros o los beneficios de un tratado. Vea las Tablas de Excepciones, más adelante, para más infomación sobre los requisitos que se tienen que reunir al reclamar la Excepción 1.
Las declaraciones informativas correspondientes a la Excepción 1 pueden incluir:
-
El Formulario 1042-S, Foreign Person's U.S. Source Income Subject to Withholding (Ingresos de personas extranjeras procedentes de fuentes estadounidenses que están sujetos a la retención), en inglés.
-
El Formulario 1099-INT, Interest Income (Ingresos de intereses), en inglés.
-
El Formulario 8805, Foreign Partner's Information Statement of Section 1446 Withholding Tax (Declaración informativa de la retención de impuestos según la sección 1446 para socios extranjeros), en inglés.
-
El Anexo K-1 (Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. (Participación del socio en los ingresos, deducciones, créditos, etcétera), en inglés.
Excepción 2. Otros ingresos.
Los solicitantes que reciben paga por servicios personales prestados en los Estados Unidos o que tienen una visa de los EE.UU.
que les permite trabajar deberán primero solicitar un SSN ante la SSA . No puede solicitar un ITIN si cumple los requisitos
para obtener un SSN.
Esta excepción le puede corresponder si:
-
Reclama beneficios de un tratado tributario que los EE.UU. tenga con un país extranjero y usted recibe cualquiera de lo siguiente:
-
Sueldos, salarios, compensación y pagos de honorarios;
-
Becas de estudio (scholarships), becas de desarrollo profesional (fellowships) y subvenciones (grants);
-
Ganancias de juegos de azar o
-
Recibe ingresos de una beca de estudios, de desarrollo profesional o subvención sujetos a impuesto, pero no reclama beneficios
de un tratado tributario.
Vea las Tablas de Excepciones, más adelante para más información sobre los requisitos que se tienen que reunir para reclamar la Excepción 2. Las declaraciones informativas correspondientes a la Excepción 2 pueden incluir el Formulario 1042-S, en inglés.
Excepción 3. Intereses hipotecarios —información de terceros.
Esta excepción le puede corresponder si ha obtenido un préstamo hipotecario residencial sobre bienes raíces que tiene en los
EE.UU. y el mismo está sujeto a la declaración de intereses hipotecarios por terceros. Vea las Tablas de Excepciones, más adelante para más información sobre los requisitos que se tienen que reunir para reclamar la Excepción 3. Las declaraciones informativas correspondientes a la Excepción 3 pueden incluir el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Informe de intereses hipotecarios), en inglés.
Excepción 4. Enajenaciones de los intereses que tenga un extranjero en bienes raíces localizados en los EE.UU. —retención
por terceros.
Esta excepción le puede corresponder si usted es parte de una enajenación de los intereses que tenga un extranjero en bienes
raíces localizados en los EE.UU., la cual está sujeta, por lo general, a retención por el cesionario o comprador (agente de
retención). Vea las Tablas de Excepciones, más adelante para mayor información sobre los requisitos que se tienen que reunir para reclamar la Excepción 4. Las declaraciones informativas correspondientes a la Excepción 4 pueden incluir lo siguiente:
-
El Formulario 8288, U.S. Withholding Tax Return for Dispositions by Foreign Persons of U.S. Real Property Interests (Declaración estadounidense del impuesto retenido para enajenaciones hechas por extranjeros con intereses en bienes raíces
en los Estados Unidos), en inglés.
-
El Formulario 8288-A, Statement of Withholding on Dispositions by Foreign Persons of U.S. Real Property Interests (Declaración de retención sobre enajenaciones hechas por extranjeros con intereses en bienes raíces en los Estados Unidos),
en inglés.
-
El Formulario 8288-B, Application for Withholding Certificate for Dispositions by Foreign Persons of U.S. Real Property Interests (Solicitud de un certificado de retención sobre enajenaciones hechas por extranjeros con intereses en bienes raíces en los
Estados Unidos), en inglés.
Excepción 5. Decisión del Tesoro 9363 (Treasury Decision 9363 o TD 9363, por sus siglas en inglés).
Esta excepción le puede corresponder si tiene una obligación de presentar declaraciones ante el IRS conforme a la TD 9363 y presenta el Formulario W-7(SP) junto con el Formulario 13350, Registration for e-services (Inscripción para servicios electrónicos), en inglés. Vea las Tablas de Excepciones, más adelante para leer más sobre los requisitos para reclamar la Excepción 5.
Instrucciones para Completar las Líneas del Formulario
Escriba “N/A” (No corresponde) en toda línea que no corresponda a su caso. No deje en blanco ninguna línea.
Línea 1a.
Escriba su nombre legal en la línea
1a, tal como aparece en todos sus documentos. Éste debe ser igual al que usa en su declaración de impuestos de los Estados Unidos.
Se establecerá su ITIN con este nombre. Si no utiliza este nombre en la declaración de impuestos estadounidense, se podrá
demorar la tramitación de dicha declaración.
Línea 1b.
Escriba su nombre tal como aparece en su acta de nacimiento si es distinto al que aparece en la línea
1a.
Línea 2.
Escriba su dirección postal completa en la línea
2. Ésta es la dirección a la cual el
IRS le devolverá su documentación original y le enviará por escrito la notificación de su
ITIN.
Nota:
Si el Servicio Postal de los EE.UU. no entrega correo a su domicilio, anote el número del apartado postal del Servicio Postal
de los EE.UU. como su dirección postal. Comuníquese con la oficina local del Servicio Postal de los EE.UU. para más información.
No utilice un apartado postal que sea propiedad de una empresa o negocio privado y operado por el mismo.
Línea 3.
Escriba la dirección completa de su domicilio del país extranjero (no los Estados Unidos) donde reside permanente
o normalmente, si es distinta a la que escribió en la línea
2. Si ya no tiene residencia permanente, debido a que se mudó a los Estados Unidos, escriba en la línea
3 únicamente la dirección en el extranjero donde vivió por última vez. Si solicita beneficios conforme a un tratado tributario
sobre ingresos con los Estados Unidos, la línea
3 tiene que indicar el país con el cual se tiene dicho tratado.
Si ha incluido sólo el nombre de su país de origen en la línea
3, no anote en la línea
2 el número de apartado postal ni lugar donde recibe correspondencia “
a cargo de” (c/o, por sus siglas en inglés), en lugar de su dirección en la calle donde reside. Si lo hace, su solicitud será rechazada.
Línea 4.
Para tener derecho a recibir un
ITIN, su país de nacimiento tiene que ser un país extranjero reconocido como tal por el Departamento de Estado de los Estados
Unidos.
Línea 6a.
Escriba aquí el país o países (en casos de doble nacionalidad) del cual usted es ciudadano. Escriba el nombre completo
del país; no utilice abreviaturas.
Línea 6b.
Si su país de residencia le ha otorgado un número de identificación para efectos tributarios, anote ese número en
la línea
6b. Por ejemplo, si es residente de Canadá anotará su número de Seguro Social canadiense.
Línea 6c.
Escriba únicamente información relacionada con su visado de extranjero no inmigrante de los Estados Unidos. Incluya
la clasificación del
USCIS, número de visa y la fecha de vencimiento en el formato siguiente: mes/día/año. Por ejemplo, si tiene una visa con la clasificación
F-1/F-2 con el número 123456 que vence el 31 de diciembre de 2012, anotará “
F-1/F-2”, “
123456” y “
12/31/2012” en los espacios correspondientes. Las personas que posean alguno de los documentos I-20/ I-94 deberán adjuntar una copia
de dicho documento al Formulario W-7 (SP).
Línea 6d.
Marque el recuadro que indique la clase de documentación que presenta para propósitos de su condición de extranjero
y de identificación. Tiene que presentar los documentos que se enumeran en el artículo 3 bajo
Cómo se Solicita un ITIN
, anteriormente. Escriba el nombre del estado, país u otro emisor del documento (o documentos); el número de identificación
(si existe) que aparece en el documento; la fecha de vencimiento; y la fecha en la que entró a los Estados Unidos. Tiene que
escribir las fechas de la manera siguiente: mes/día/año. Además, puede estar obligado a entregar una traducción certificada
de los documentos provistos en un idioma extranjero.
Nota:
Si usted está presentando un pasaporte o una copia certificada/notarizada de un pasaporte, no se requiere ninguna otra documentación,
pero asegúrese de que cualquier información en la visa que aparezca en el pasaporte se escriba en la línea 6c. Sin embargo, si usted está enviando más de un documento, escriba únicamente la información para el primer documento en esta
línea. Adjunte una hoja separada que muestre la información necesaria para el documento adicional. En una hoja separada, asegúrese
de escribir su nombre y “Formulario W-7 (SP)” en la parte superior.
En el espacio correspondiente a “
Fecha de llegada a los Estados Unidos”, tiene que anotar la fecha completa en la que llegó al país (si es aplicable). Si no ha entrado a los Estados Unidos, anote
“
N/A” (No corresponde) en esta línea.
Ejemplo.
Usted entró a los Estados Unidos el 1 de junio de 2010 de visita. Regresó a su hogar el 1 de julio de 2010. Luego, entró a
los Estados Unidos el 1 de agosto de 2011 para trabajar para la empresa X. Usted quiere presentar una declaración de impuestos
sobre los ingresos de trabajo que obtuvo en los Estados Unidos en 2011. Usted no reúne los requisitos para obtener un número
de Seguro Social. Usted presenta el Formulario W-7(SP) con la declaración del año 2011. Escriba 1 de agosto de 2011 en línea
6d del Formulario W-7(SP). Por favor asegúrese de escribir la fecha en el formato requerido en el Formulario W-7(SP), MM/DD/AAAA
(mes/día/año).
Línea 6e.
Si alguna vez ha recibido un número de identificación del contribuyente (
TIN, por sus siglas en inglés) temporal o número de identificación del empleador (
EIN, por sus siglas en inglés), marque el recuadro
Sí y anote el número correspondiente en la línea
6f. Si nunca ha recibido un
TIN temporal o
EIN o si no sabe su
TIN temporal, marque el recuadro
No/No sé.
El
TIN temporal es un número de nueve dígitos emitido por el
IRS a ciertas personas físicas que presentan una declaración de impuestos o hacen un pago de impuestos sin facilitar un
TIN. A usted se le pudo haber emitido este número si presentó una declaración de impuestos de los EE.UU. y no contaba con un
SSN. Ese
TIN temporal aparece en toda correspondencia que el
IRS le haya mandado relacionada con esa declaración.
El
EIN es un número de nueve dígitos (por ejemplo, 12-3456789), asignado por el
IRS a negocios y empresas, tales como una empresa con dueño único.
Línea 6f.
Si tiene un
TIN temporal y un
EIN, adjunte la hoja separada con los dos números. Si se le ha emitido más de un
TIN temporal, adjunte al Formulario W-7(SP) una hoja por separado que enumere todos los
TIN temporales que haya recibido.En una hoja separada, asegúrese de escribir su nombre y “
Formulario W-7 (SP)” en la parte superior.
Línea 6g.
Si usted marcó la razón
f, tiene que escribir el nombre de la institución educativa y también la ciudad y estado donde se ubica. Tiene que anotar además
su tiempo de estancia en los Estados Unidos.
Si se encuentra temporalmente en los EE.UU. para propósitos comerciales, tiene que escribir el nombre de la empresa
con la cual realiza actividades comerciales y también la ciudad y estado donde se ubica. Tiene que anotar además el tiempo
de estancia en los Estados Unidos.
