Instrucciones Específicas

Si completa esta solicitud a nombre de un tercero, responda a las preguntas según correspondan a esa persona.

Razón para Solicitar un ITIN

Tiene que marcar uno de los recuadros para indicar la razón por la que completa este Formulario W-7(SP). Si le corresponde más de un recuadro, marque el que mejor explica la razón por la que presenta el Formulario W-7(SP).

Nota:

Si marca el recuadro a o f, puede también marcar el recuadro h. Si corresponde, tiene también que anotar el nombre del país que está suscrito al tratado y el número del artículo del tratado. Para más información sobre los tratados, vea la Publicación 901, U.S. Tax Treaties (Tratados tributarios de los Estados Unidos), en inglés.

a. Extranjero no residente que solicita un ITIN para poder reclamar beneficios de un tratado tributario.   Ciertos extranjeros no residentes tienen que obtener un ITIN para poder reclamar ciertos beneficios de un tratado tributario aunque no estén obligados a presentar una declaración de impuestos de los Estados Unidos. Si marca este recuadro para reclamar beneficios de un tratado tributario con otro país que aplica al impuesto estadounidense sobre los ingresos, marque también el recuadro h. En la línea de puntos al lado del recuadro h, anote la designación para la Excepción 1 o 2, de éstas, la que le corresponda (vea Excepción 1 y Excepción 2 bajo Excepciones, más adelante). Identifique la excepción por su número, letra del subapartado y categoría bajo la cual usted solicita los beneficios (por ejemplo, escriba “ Exception 1d –Pension Income ” (“Excepción 1d –Ingreso de pensión”) o “ Exception 2d –Gambling Winnings ” (“Excepción 2d –Ganancias de juegos de azar”)). No se requiere que los solicitantes que utilizan las razones a y h conjuntamente entreguen documentos originales o copias certificadas. Los documentos originales o copias notarizadas se aceptarán. El solicitante estará requerido a entregar documentos originales o copias certificadas si una declaración de impuestos de los EE.UU. está siendo entregada con su solicitud para el ITIN. Anote también el nombre del país que está suscrito al tratado y el número del artículo del tratado en los espacios correspondientes debajo del recuadro h y adjunte los documentos requeridos conforme a la excepción en cuestión. Para más información sobre los tratados tributarios, vea la Publicación 901.

b. Extranjero no residente que presenta una declaración de impuestos de los Estados Unidos.   Esta categoría incluye:
  • Un extranjero no residente que tiene que presentar una declaración de impuestos de los EE.UU. para declarar tanto los ingresos efectivamente relacionados con la operación de un negocio u oficio dentro de los EE.UU. como los ingresos no efectivamente relacionados con ella y

  • Un extranjero no residente que presenta una declaración de impuestos de los EE.UU. únicamente para recibir un reembolso de sus impuestos.

c. Extranjero residente de los EE.UU. (basado en el número de días en que esté presente en los EE.UU.) que presenta una declaración de impuestos de los Estados Unidos.   Un extranjero que viva en los EE.UU. y quien no ha obtenido permiso del USCIS para trabajar en este país y, por consiguiente, no cumple los requisitos para obtener un SSN, aún puede verse obligado a presentar una declaración de impuestos de los Estados Unidos. Dichos extranjeros tienen que marcar este recuadro.

d. Dependiente de ciudadano de los EE.UU. o extranjero residente.   Ésta es una persona física que puede ser reclamada como dependiente en una declaración de impuestos de los EE.UU. y que no cumple los requisitos para obtener un SSN. Los dependientes de miembros de las Fuerzas Armadas de los EE.UU. están exentos del requisito de presentar documentos de identificacion originales o copias certificadas de dichos documentos pero una copia estándar todavía es requerida. Se requiere copia de una cédula de identificación militar de los EE.UU. o solicitar desde un domicilio en el extranjero con apartado postal militar o de flotilla (APO/FPO).

Nota:

Si vive en el extranjero y ha solicitado un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para un niño extranjero que ha adoptado o que ha sido colocado en su hogar conforme a las leyes en vigencia mientras se tramita una adopción y dicha solicitud ha sido rechazada, su dependiente podría tener derecho a un ITIN. Cuando entregue su Formulario W-7(SP), asegúrese de incluir una copia de los documentos legales demostrando su parentesco con el niño.

e. Cónyuge de ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos.   Esta categoría incluye:
  • El cónyuge extranjero residente o no residente que no presenta una declaración de impuestos de los EE.UU. (incluyendo una declaración conjunta), ni tampoco cumple los requisitos para obtener un SSN, cuya exención de cónyuge se reclama en la declaración de impuestos de los EE.UU. de su cónyuge y

  • El extranjero residente o no residente que opta por presentar una declaración de impuestos de los EE.UU. conjuntamente con su cónyuge, quien es ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos.

  El cónyuge de un miembro de las Fuerzas Armadas de los EE.UU. está exento del requisito de entregar documentos originales o copias certificadas de dichos documentos, pero todavía está sujeto al requisito de entregar una copia estándar. Una copia de una cédula de identificación de las Fuerzas Armadas de los EE.UU. será requerida o se requiere solicitar desde un domicilio extranjero con apartado postal militar o de flotilla (APO/FPO).

f. Estudiante, profesor o investigador extranjero no residente que presenta una declaración de impuestos de los EE.UU. o reclama una excepción.   Es una persona física que no ha abandonado su residencia en el extranjero y que es estudiante, profesor o investigador bona fide y viene a los EE.UU. temporalmente sólo para asistir a clases impartidas en una institución educativa reconocida, enseñar o para realizar labores de investigación.

  Si marca este recuadro, tiene que completar también las líneas 6c y 6g de este formulario y facilitar su pasaporte con una visa estadounidense válida. Si está presente en los EE.UU. con una visa por motivos laborales (F-1, J-1 o M-1) pero no obtendrá empleo (es decir, su presencia en los EE.UU. es únicamente para propósitos educativos), puede optar por incluir una carta de su Designated School Official (Funcionario designado de la universidad o colegio universitario) o de su Responsible Officer (Funcionario responsable) en vez de solicitar un número de Seguro Social de la SSA. La carta tiene que establecer claramente que usted no obtendrá empleo mientras se encuentre en los EE.UU. y su presencia en este país es sólo para propósitos educativos. Puede entregar esta carta en vez de una carta de rechazo del Seguro Social si presenta una declaración de impuestos junto con este Formulario W-7(SP) o si reclama la Excepción 2 (explicada más adelante).

  Los estudiantes extranjeros no residentes y los visitantes extranjeros no residentes quienes están aquí de intercambio a través del Student Exchange Visitors Program (Programa de Estudiantes Visitantes de Intercambio o SEVP, por sus siglas en inglés), además de los dependientes de éstos, pueden enviar copias de sus documentos de identificación, si han sido certificadas por una institución aprobada por el SEVP, en vez de enviar los documentos originales al IRS. Éstas son personas que fueron admitidas a los EE.UU. con una visa tipo F, J, o M; que reciben becas de estudio, becas de investigación, o subvenciones tributables. Consulte www.irs.gov/espanol para informarse de los procedimientos.

  Si marca este recuadro para reclamar una excepción conforme a los beneficios de un tratado tributario acordado con un país extranjero que aplica al impuesto estaodunidense sobre los ingresos, marque además el recuadro h. En la línea de puntos junto al recuadro h, escriba la designación correspondiente a la Excepción 2, explicada más adelante. Identifique la excepción por su número, letra del subpartado y categoría conforme a la cual solicita los beneficios (por ejemplo, escriba “ Exception 2b –Scholarship Income and claiming tax treaty benefits ” (Excepción 2b –Ingreso de becas y reclamación de beneficios bajo un tratado tributario) o “ Exception 2c –Scholarship Income ” (Excepción 2c –Ingreso de becas)). Anote también el nombre del país que está suscrito al tratado y el número del artículo del tratado correspondiente en los espacios apropiados debajo del recuadro h (si le corresponde) y adjunte los documentos requeridos conforme a la Excepción 2.

g. Dependiente o cónyuge de extranjero no residente con visa de los Estados Unidos.   Ésta es una persona física que puede ser reclamada como dependiente o cónyuge en una declaración de impuestos de los EE.UU. y que no puede, o no cumple los requisitos para obtener un SSN y ha entrado en los EE.UU. junto con un extranjero no residente que tiene una visa de los Estados Unidos. Si usted solicita un ITIN bajo esta categoría, asegúrese de adjuntar una copia de su visa al Formulario W-7(SP).

h. Otra.   Si la razón por la que solicita un ITIN no se encuentra en ninguno de los recuadros a al g, marque este recuadro. Describa en detalle la razón por la cual solicita un ITIN y adjunte todo documento comprobante.

  A menudo, los terceros (tales como los bancos y otras instituciones financieras) que están sujetos a los requisitos de declarar información y de retener impuestos le solicitarán un ITIN para que puedan presentar declaraciones informativas requeridas por la ley. Si ésta es la razón por la que solicita un ITIN, podría reclamar una de las excepciones que se describen a continuación. Anote en la línea de puntos junto al recuadro h la excepción que le corresponda. Identifique la excepción por su número, letra del subpartado (si corresponde) y categoría bajo la cual solicita los beneficios (por ejemplo, escriba Exception 1a –Partnership Interest (Excepción 1a –Intereses de una sociedad colectiva) o Exception 3 –Mortgage Interest (Excepción 3 –Interés hipotecario)). Ejemplos de Formularios W-7(SP) completados pueden verse en la Publicación 1915(SP). No tendrá que adjuntar una declaración de impuestos con su Formulario W-7(SP).

Excepción 1. Ingresos de actividades pasivas –retención del impuesto por terceros o beneficios de un tratado tributario.

Esta excepción puede corresponderle si recibe ingresos de una sociedad colectiva, ingresos de interés, ingresos de una anualidad, ingresos de alquiler u otros ingresos pasivos que estén sujetos a retención por terceros o los beneficios de un tratado tributario. Vea las Tablas de Excepciones, más adelante, para más detalles sobre la Excepción 1.

Las declaraciones informativas correspondientes a la Excepción 1 pueden incluir:

  • El Formulario 1042-S, Foreign Person's U.S. Source Income Subject to Withholding (Ingresos de persona extranjera procedentes de fuentes estadounidenses que están sujetos a la retención), en inglés.

  • El Formulario 1099-INT, Interest Income (Ingresos de interés), en inglés.

  • El Formulario 8805, Foreign Partner's Information Statement of Section 1446 Withholding Tax (Declaración informativa para socio extranjero de la retención de impuestos según la sección 1446), en inglés.

  • El Anexo K-1 (Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. (Participación del socio en los ingresos, deducciones, créditos, etcétera), en inglés.

Los solicitantes que reciben paga por servicios personales prestados en los Estados Unidos o que tienen una visa de los EE.UU. que les permite trabajar deberán primero solicitar un SSN ante la SSA. No puede solicitar un ITIN si cumple los requisitos para obtener un SSN.

Si se le requiere presentar una declaración de impuestos, entonces no reúne los requisitos para esta excepción.

Excepción 2. Otros ingresos.

Esta excepción puede corresponderle si:

  1. Reclama beneficios de un tratado tributario que aplica al impuesto estadounidense sobre los ingresos acordado con un país extranjero y usted recibe cualquiera de los siguientes:

    1. Sueldos, salarios, compensación y pagos de honorarios;

    2. Becas de estudio (scholarships), becas de investigación (fellowships) y subvenciones (grants) y/o

    3. Ganancias de juegos de azar o

  2. Recibe ingresos de una beca de estudios, de investigación o subvención sujetos a impuesto, pero no reclama beneficios de un tratado tributario.

Vea las Tablas de Excepciones, más adelante, para más detalles sobre la Excepción 2. Las declaraciones informativas correspondientes a la Excepción 2 pueden incluir el Formulario 1042-S, en inglés.

Excepción 3. Interés hipotecario –declaración por terceros.

Esta excepción puede corresponderle si ha obtenido un préstamo hipotecario residencial sobre bienes raíces que tiene en los EE.UU. y el mismo está sujeto a la declaración de interés hipotecario por terceros. Vea las Tablas de Excepciones, más adelante, para más detalles sobre la Excepción 3. Las declaraciones informativas correspondientes a la Excepción 3 pueden incluir el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Informe de interés hipotecario), en inglés.

Excepción 4. Enajenaciones de los intereses que tenga un extranjero en bienes raíces localizados en los EE.UU. –retención por terceros.

Esta excepción puede corresponderle si usted es parte de una enajenación de los intereses que tenga un extranjero en bienes raíces localizados en los EE.UU., la cual está sujeta, por lo general, a retención por el cesionario o comprador (agente de retención). Vea las Tablas de Excepciones, más adelante, para más información sobre los requisitos que se tienen que reunir para reclamar la Excepción 4.

Las declaraciones informativas correspondientes a la Excepción 4 pueden incluir los siguientes:

  • El Formulario 8288, U.S. Withholding Tax Return for Dispositions by Foreign Persons of U.S. Real Property Interests (Declaración estadounidense del impuesto retenido para enajenaciones hechas por extranjeros con intereses en bienes raíces en los Estados Unidos), en inglés.

  • El Formulario 8288-A, Statement of Withholding on Dispositions by Foreign Persons of U.S. Real Property Interests (Declaración de retención sobre enajenaciones hechas por extranjeros con intereses en bienes raíces en los Estados Unidos), en inglés.

  • El Formulario 8288-B, Application for Withholding Certificate for Dispositions by Foreign Persons of U.S. Real Property Interests (Solicitud de un certificado de retención sobre enajenaciones hechas por extranjeros con intereses en bienes raíces en los Estados Unidos), en inglés.

Excepción 5. Decisión del Tesoro 9363 (Treasury Decision 9363 o TD 9363, por sus siglas en inglés).

Esta excepción puede corresponderle si tiene una obligación de presentar declaraciones ante el IRS conforme a la TD 9363 y presenta el Formulario W-7(SP) junto con el Formulario 13350. Vea las Tablas de Excepciones, más adelante, para más detalles sobre la Excepción 5.

Instrucciones para Completar las Líneas del Formulario

Escriba “N/A” (No corresponde) en toda sección de cada línea que no corresponda a su caso. No deje en blanco ninguna línea. Por ejemplo, la línea 4 debe tener tres entradas por separado.

Línea 1a.   Anote su nombre legal en la línea 1a, tal como aparece en todos sus documentos de identificación. Éste debe ser igual al que usa en su declaración de impuestos de los Estados Unidos.

  
Se establecerá su ITIN con este nombre. Si no utiliza este nombre en la declaración de impuestos estadounidense, se podrá demorar la tramitación de dicha declaración.

Línea 1b.   Anote su nombre tal como aparece en su acta de nacimiento si es distinto al que aparece en la línea 1a.

Línea 2.   Anote su dirección postal completa en la línea 2. Ésta es la dirección a la cual el IRS le devolverá su documentación original y le enviará la notificación escrita de su ITIN.

Nota:

Si el Servicio Postal de los EE.UU. no entrega correo a su domicilio, anote el número del apartado postal del Servicio Postal de los EE.UU. como su dirección postal. Comuníquese con la oficina local del Servicio Postal de los EE.UU. para más información. No utilice un apartado postal que sea propiedad de una empresa o negocio privado y operado por el mismo.

Línea 3.   Anote la dirección completa de su domicilio en el país extranjero (fuera de los Estados Unidos) donde reside permanente o normalmente, si es distinta a la que escribió en la línea 2. Si ya no tiene domicilio permanente, debido a que se mudó a los Estados Unidos, escriba en la línea 3 únicamente la última dirección en el extranjero donde vivió antes de emprender la mudanza a los Estados Unidos. Si solicita beneficios conforme a un tratado tributario que aplica al impuesto estadounidense sobre los ingresos, la línea 3 tiene que indicar el país que está suscrito a dicho tratado.

  
Si ha incluido sólo el nombre de su país de origen en la línea 3, no anote en la línea 2 el número de apartado postal ni el lugar donde recibe correspondencia “a cargo de” un tercero (c/o, por sus siglas en inglés), en lugar de su dirección en la calle donde reside. Si lo hace, su solicitud podría ser rechazada.

Línea 4.   Para tener derecho a recibir un ITIN, su país de nacimiento tiene que ser un país extranjero reconocido como tal por el Departamento de Estado de los Estados Unidos.

Línea 6a.   Anote aquí el país o países (en casos de doble nacionalidad) del cual usted es ciudadano. Escriba el nombre completo del país; no utilice abreviaturas.

Línea 6b.   Si su país de residencia le ha otorgado un número de identificación para efectos tributarios, anote ese número en la línea 6b. Por ejemplo, si es residente de Canadá, anotará su número de Seguro Social canadiense.

Línea 6c.   Anote únicamente información relacionada con su visa de extranjero no inmigrante de los Estados Unidos. Incluya la clasificación del USCIS, número de la visa estadounidense y la fecha de vencimiento en el formato siguiente: mes/día/año. Por ejemplo, si tiene una visa con la clasificación F-1/F-2 y el número 123456 que vence el 31 de diciembre de 2014, debe anotar “F-1/F-2”, “123456” y “12/31/2014” en los espacios correspondientes. Las personas que posean alguno de los documentos I-20/I-94 deberán adjuntar una copia de dicho documento al Formulario W-7(SP).

Línea 6d.   Marque el recuadro que indique la clase de documentación que presenta para propósitos de su condición de extranjero y de identificación. Tiene que presentar los documentos que se enumeran en el artículo (3), bajo Cómo se Solicita un ITIN , anteriormente. Anote el nombre del estado, país u otro emisor del documento (o documentos); el número de identificación (si existe) que aparece en el documento; la fecha de vencimiento; y la fecha en la que entró a los Estados Unidos. Tiene que escribir las fechas en el formato siguiente: mes/día/año. Y, además, podría verse obligado a entregar una traducción certificada de los documentos provistos en un idioma extranjero.

Nota:

Si usted está presentando un pasaporte o una copia certificada por la agencia emisora, no se requiere ninguna otra documentación para comprobar su condición de extranjero o su identidad, pero asegúrese de que cualquier información en la visa que aparezca en el pasaporte se anote en la línea 6c y que las páginas del pasaporte que enseñan la visa se incluyan con su Formulario W-7(SP) (si se le requiere una visa para el Formulario W-7(SP)). Sin embargo, si usted está enviando más de un documento, escriba únicamente la información para el primer documento en esta línea. Adjunte una hoja separada para mostrar la información necesaria para el documento adicional. Asegúrese de escribir su nombre y “Formulario W-7(SP)” en la parte superior de la hoja separada.

  
En el espacio correspondiente a “Fecha de llegada a los Estados Unidos”, tiene que anotar la fecha completa en la que entró al país para los propósitos por los cuales solicita el ITIN (si es aplicable). Si nunca ha entrado a los Estados Unidos, anote “Never entered the United States” (Nunca entré a los Estados Unidos) en esta línea.

Ejemplo.

Usted entró a los Estados Unidos el 1 de junio de 2013 de visita. Regresó a su hogar el 1 de julio de 2013. Luego, entró a los Estados Unidos el 1 de agosto de 2013 para trabajar para la empresa X. Usted quiere presentar una declaración de impuestos sobre los ingresos del trabajo que obtuvo en los Estados Unidos en 2013. Usted no reúne los requisitos para obtener un número de Seguro Social. Usted presenta el Formulario W-7(SP) con la declaración del año 2013. Escriba “08/01/2013” (mes/día/año) en la línea 6d del Formulario W-7(SP).

Línea 6e.   Si alguna vez ha recibido un número de identificación del Servicio de Impuestos Internos (IRSN, por sus siglas en inglés) temporal o número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés), marque el recuadro y anote el número correspondiente en la línea 6f. Si nunca ha recibido un IRSN o EIN o si no sabe su IRSN, marque el recuadro No/No sé.

  El IRSN es un número de nueve dígitos emitido por el IRS a ciertas personas físicas que presentan una declaración de impuestos o hacen un pago de impuestos sin facilitar un TIN. A usted se le habría emitido este número si presentara una declaración de impuestos de los EE.UU. y no contara con un SSN. Ese IRSN aparece en toda correspondencia que el IRS le haya enviado relacionada con esa declaración.

  El EIN es un número de nueve dígitos (por ejemplo, 12-3456789), asignado por el IRS a negocios y empresas, tales como una empresa con dueño único.

Línea 6f.   Si tiene ambos un IRSN y un EIN, adjunte una hoja separada para enumerar los dos números. Si se le ha emitido más de un IRSN, adjunte al Formulario W-7(SP) una hoja por separado que enumera todos los IRSN que haya recibido. Asegúrese de escribir su nombre y “Formulario W-7(SP)” en la parte superior de la hoja separada.

Línea 6g.   Si usted marcó la razón f, tiene que anotar el nombre de la institución educativa y también la ciudad y estado donde se ubica. Tiene que anotar además su tiempo de estancia en los Estados Unidos.

  Si se encuentra temporalmente en los EE.UU. para propósitos comerciales, tiene que escribir el nombre de la empresa con la cual realiza actividades comerciales y también la ciudad y estado donde se ubica. Tiene que anotar además el tiempo de estancia en los Estados Unidos.

Firma

¿Quién puede firmar el Formulario W-7(SP)?

Generalmente, el solicitante es obligado a firmar el Formulario W-7(SP). Las siguientes son unas excepciones a este requisito.

El solicitante es un dependiente quien tiene menos de 18 años de edad.   Si el solicitante es un dependiente y tiene menos de 18 años de edad, uno de sus padres o su tutor legal puede firmar el formulario si el hijo no puede firmarlo. El padre, madre o tutor legal tiene que escribir a máquina o con letra de molde su nombre propio en el espacio provisto y marcar el recuadro correspondiente para indicar su parentesco con el solicitante. Si la persona que firma el formulario es un tutor legal, tiene que adjuntar al formulario copias de los documentos que demuestran que el tribunal le ha otorgado la custodia legal a dicha persona.

  Un adulto que no sea uno de los padres o un tutor legal puede firmar el Formulario W-7(SP) únicamente si un Formulario 2848(SP), Poder Legal y Declaración del Representante (o el Formulario 2848, Power of Attorney and Declaration of Representative, en inglés) ha sido firmado por uno de los padres o un tutor legal y en este formulario consta que dicho adulto está autorizado para firmar el Formulario W-7(SP) por el solicitante.

El solicitante es un dependiente que tiene 18 años de edad o más.   Si el solicitante es un dependiente y tiene 18 años de edad o más, él mismo puede firmar el Formulario W-7(SP) o nombrar a uno de sus padres, un tutor legal u otra persona para firmarlo. La persona que lo firma, si no es el solicitante, tiene que escribir a máquina o con letra de molde su propio nombre en el espacio provisto, marcar el recuadro correspondiente para indicar su parentesco con el solicitante y adjuntar el Formulario 2848(SP) (o Formulario 2848).

Nota:

Todo poder legal (POA, por sus siglas en inglés) presentado ante el IRS tiene que estar en inglés. Si se recibe un poder legal en un idioma extranjero, éste no se considerará válido a menos que esté acompañado por una traducción al inglés que esté certificada. En la sección del poder legal denominada “Asuntos tributarios” (Tax matters), tiene que constar claramente el propósito del mismo. Para más información, visite IRS.gov/espanol.

Para uso EXCLUSIVO del Agente Tramitador

Anote el código de oficina de 8 digitos que el ITIN Program Office (Oficina del Programa ITIN) le emitió.


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