홈 오피스 공제

집의 일부를 업무용으로 사용할 경우, 집을 업무용으로 사용한 비용을 공제받을 수 있습니다.  홈 오피스 공제액은 주택 소유자 및 임차인에게 적용되며, 아파트와 이동식 주택 등 모든 주택 종류에 적용할 수 있습니다. 

간단한 옵션 (Simplified Option)

2013년 1월 1일 이후에 시작되는 (2014년부터 제출하는) 과세연도에 대해서는 주택의 업무용 사용 계산을 위한 더 간단한 옵션 (simplified option) 이 있습니다 (IRS 통칙 2013-13, 2013년 1월 15일).  표준 방법에는 중소기업 소유자들에게는 복잡하고 부담스러운 계산, 배분 및 입증 요건이 일부 포함되어 있습니다. 이 새로운 간이 방법은 유자격 납세자들이 실제 비용을 산정하는 대신에 지정된 요율을 허용 주택 면적에 곱하여 산출하는 것을 허용함으로써 기장 부담을 크게 줄일 수 있습니다.

일반적 방법 (Regular Method)

옵션 방법 대신에 일반적 방법(2012 과세 연도 이전에 필요했음)을 사용하는 납세자들은 홈 오피스의 실제 비용을 산정해야 합니다. 이 비용에는 담보대출 이자, 보험, 공공요금, 수리비, 감가상각비가 포함될 수 있습니다. 일반적 방법을 사용할 때에는 일반적으로 홈 오피스 공제는 업무용으로 사용하는 집의 비율을 기준으로 산정합니다. 그러므로 업무용으로 방의 전부 또는 일부를 사용할 경우, 업무 전담용으로 사용하는 집의 비율을 산정할 필요가 있습니다.

공제 청구 요건 (Requirements to Claim the Deduction)

선택한 방법에 관계 없이 귀하의 주택이 공제를 받으려면 두 가지 기본 요건을 충족해야 합니다.

1. 정기적, 전적 사용. (Regular and Exclusive Use.)

반드시 집의 일부를 오로지 업무 수행 용도로만 정기적으로 사용해야 합니다. 예를 들어 온라인 사업체 운영을 위해 여분의 침실을 사용할 경우, 그 여분의 침실에 대하여 홈 오피스 공제를 받을 수 있습니다.

2. 주된 사업 장소. (Principal Place of Your Business.)

집을 주된 사업 장소로 사용한다는 점을 반드시 입증해야 합니다. 집 밖의 장소에서 사업을 수행하지만 사업 수행을 위해 집을 실질적이고 정기적으로 사용한다면 홈 오피스 공제를 받을 자격이 될 수도 있습니다. 예를 들어, 귀하가 일상 업무 수행 과정에서 집에서 환자나 고객들과 직접 모임을 갖는다면 다른 장소에서 업무를 수행하더라도 업무상 정기적, 그리고 전적으로 사용하는 집의 해당 부분만큼 비용 공제를 받을 수 있습니다. 스튜디오, 차고, 창고 등 별도의 독립 구조물에 대해서도 업무상 정기적, 그리고 전적으로 사용한다면 비용 공제를 받을 수 있습니다. 이러한 구조물이 주된 사업장, 혹은 환자나 고객을 접대하는 유일한 장소일 필요는 없습니다.

일반적으로 홈 오피스 공제는 업무용으로 사용하는 집의 비율을 기준으로 산정합니다. 그러므로 업무용으로 방의 전부 또는 일부를 사용할 경우, 업무 전담용으로 사용하는 집의 비율을 산정할 필요가 있습니다.

단순이 적절하고 도움이 된다는 이유로 홈 오피스를 사용한다면 집을 업무용으로 사용하는 비용을 공제 받을 수 없습니다.

홈 오피스의 세금 공제에 관한 자세한 내용은 간행물 587 '집의 업무용 사용' (Publication 587, Business Use of Your Home)을 참조하십시오. 이 간행물에 포함된 내용은 다음과 같습니다:

• 집을 업무용으로 사용할 경우 비용 공제를 받을 수 있는 요건 (재고나 제품 샘플 저장에 관한 특별 규칙 포함).
• 귀하가 공제 받을 수 있는 비용의 종류.
• 공제액 산정 방법 (주택 감가상각 포함)
• 데이케어 서비스 업자에 대한 특별 규칙
• 일부를 업무용으로 사용하던 주택의 판매.
• 유지해야 할 기록.
• 비용 공제를 기재하는 곳 (귀하가 자영업자이고 이 공제를 청구할경우에 필요한 PDF양식 8829 '집을 사업용으로 사용한 비용' (Form 8829, Expenses for Business Use of Your Home) 포함)

이 간행물의 규칙은 개인들에게 적용됩니다.