3.8% 순투자 소득세 (NIIT)는 해당 한도 금액 이상의 순 투자 소득이 발생하는 개인, 유산 및 신탁유산에 적용됩니다. 개인 개인의 경우 NIIT는 다음 중 적은 금액의 3.8%입니다. 순 투자 소득, 또는 다음 한도 금액을 초과하는 수정된 조정 총 소득 초과액: 부부 공동 신고 또는 적격 생존 배우자의 경우 $250,000 부부 개별 신고의 경우 $125,000 미혼 또는 세대주의 경우 $200,000 유산 및 신탁 유산 및 신탁의 경우 NIIT는 다음 중 작은 금액의 3.8%입니다. 분배하지 않은 순투자 소득, 또는 아래 금액을 초과하는 금액 (있을 경우): 과세 연도의 유산 또는 신탁유산에 대해 최고 세금 등급에 해당하는 달러 금액을 초과하는 조정 총 소득 (유산 및 신탁유산의 경우 2023년 한도는 $14,450임. 유산 또는 신탁의 AGI가 $14,450 미만일 경우 NIIT가 적용되지 않음). 순투자 소득 및 수정한 조정 총 소득의 정의 일반적으로 이 세금의 목적상 순투자 소득에는 아래 사항 등이 포함됩니다. 이자, 배당금, 특정 연금, 로열티 및 임대료 (NIIT가 적용되지 않는 거래 또는 사업에서 파생된 경우는 제외) 금융상품이나 상품의 거래 또는 수동적 활동인 거래나 사업에서 파생되는 소득, NIIT가 적용되지 않는 거래나 사업을 위해 보유 중인 재산을 제외한 주식, 채권 뮤츄얼 펀드 및 부동산 과 같은 자산의 처분에서 얻는 순 이득 (과세대상 소득 계산에 고려되는 한도 내), 그리고 피동적 파트너쉽 또는 S 법인 소유권 처분에서 얻은 순 이득 NIIT는 또한 다음과 같은 거래 또는 사업으로부터 발생된 소득에도 적용이 됩니다: (1) §469에 따라 결정된 납세지의 수동적 활동, 또는 (2) §475(e)(2)에 따라 결정된 금융 상품 또는 상품의 거래. NIIT는 급여, 실업수당 또는 비피동 사업 소득에는 적용되지 않습니다. 또한 납세자가 정기적 소득세 목적상 배제할 수 있는 특정 유형의 소득에는 NIIT가 적용되지 않으며, 이에 해당하는 소득에는 주 또는 지자체 면세 채권 이자, 국가보훈처 혜택 또는 소득세 목적상 제외되는 부분인 주 거주지 매각 이익 등이 있습니다. NIIT 목적상 수정한 조정 총 소득 (MAGI)은 일반적으로 정규 소득세 목적상 조정 총 소득(AGI)으로서 해외 근로소득 제외 금액만큼 증가합니다(하지만 해외 근로 소득과 관련된 특정 공제액에 대한 조정을 실시함). 해외 근로 소득을 제외하지 않았던 개인 납세자의 경우 MAGI 는 일반적으로 정규 AGI와 동일합니다. NIIT 신고 양식 8960, 순투자소득세 - 개인, 유산 및 신탁(영어)을 이용하여 세금을 계산합니다. 개인은 양식 1040, 미국 개인 소득세 신고서 및 양식 1040-SR, 미국 장년층 세금 신고서(영어)를 이용하여 이 세금을 신고합니다 유산 및 신탁유산은 양식1041, 미국유산 또는 신탁유산 소득세 신고서(영어)를 이용하여 이 세금을 신고합니다. 세금 원천징수 및 추정세 납세자는 특정 과태료를 피하기 위해 NIIT에 대한 추가 세금 채무의 이유로 자신의 소득세 원천징수 또는 추정세 금액을 증액할 필요가 있을 수 있습니다. 고용주의 원천징수 변경 필요성 유무를 확인하기 위해 IRS 세금 원천징수 추정기를 사용하거나, 해당 지급액 재계산 시에 도움이 되는 자료는 추정세페이지를 참고하십시오. 각 경우에 대한 자세한 내용은 간행물 505, 원천징수 및 추정세(영어) 를 참고하십시오. 추가 정보 추가 정보는 양식 8960에 대한 설명서(영어)PDF 및 순투자 소득세에 관한 질문과 답변 (영어)을 참고하십시오.
