Если вы являетесь гражданином или постоянным жителем США, одни и те же правила подачи подоходных налоговых деклараций, деклараций по доходам от недвижимости и от подарков, а также правила уплаты расчётного налога распространяются на вас независимо от того, проживаете ли вы в США или за рубежом. Вы облагаетесь налогом на доходы по всему миру из всех источников и должны сообщать обо всех налогооблагаемых доходах и платить налоги в соответствии с Налоговым кодексом. Многие американцы, проживающие за границей, имеют право на специальные налоговые льготы, такие как исключения (Английский)и налоговый зачет для доходов, полученных за границей (Английский), но они могут получить их, только подав декларацию в США. Более подробную информацию можно найти в публикации 54, руководство по налогообложению для граждан США и иностранцев-резидентов за рубежом (Английский). Американские налогоплательщики, владеющие иностранными финансовыми счетами, должны сообщать об этих счетах в Министерство финансов США, даже если эти счета не приносят налогооблагаемого дохода. Налогоплательщики должны подать отчет о зарубежных банковских и финансовых счетах (FBAR) в электронном виде до 18 апреля 2022 года, используя систему BSA E-Filing System (Английский). Более подробную информацию можно найти в разделе - отчет о зарубежных банковских и финансовых счетах (FBAR) (Английский). Налогоплательщики также должны сообщать о сделках с виртуальными валютами в IRS в своих налоговых декларациях; эти сделки облагаются налогом по закону, как и любые другие имущественные сделки. Для получения дополнительной информации см. раздел - виртуальные валюты (Английский). Когда подавать налоговую декларацию В случае, если на момент наступления обычного срока подачи вашей налоговой декларации вы являетесь проживающим за границей гражданином США или иностранцем с видом на постоянное жительство в США, либо военнослужащим, находящимся на действительной службе за пределами США, вам полагается автоматическая двухмесячная отсрочка (Английский) на то, чтобы подать налоговую декларацию без необходимости подавать заявку на продление. Для декларации за календарный год автоматическое продление на 2 месяца - до 15 июня. За 2021 календарный год вы должны уплатить все причитающиеся налоги до 18 апреля 2022 года, иначе будут начислены проценты. В случае, если вы имеете право на отсрочку, но не в состоянии подать налоговую декларацию к дате истечения автоматической двухмесячной отсрочки, вы можете запросить дополнительную отсрочку до 15 октября, подав Форму 4868, заявление на предоставление автоматической отсрочки подачи налоговой декларации по индивидуальному подоходному налогу США (Английский), до истечения срока автоматической двухмесячной отсрочки. Если вам будет одобрено продление до 15 июня и/или 15 октября, вы будете обязаны выплатить проценты на любую неуплаченную сумму налога, начиная с первоначальной даты подачи декларации (18 апреля 2022 года для 2021 календарного года). Куда подавать налоговую декларацию Если вы являетесь гражданином США или постоянным жителем США (включая грин-карту) и живете заграницей, и вы просите: Просите возврат, или без чека или с приложенным платежным ордером, отправьте свою налоговую декларацию в США по адресу: Department of the Treasury Internal Revenue Service Center Austin, TX 73301-0215 USA Приложив чек или платежный ордер отправьте свою налоговую декларацию в США по адресу: Internal Revenue Service P.O. Box 1300 Charlotte, NC 28201-1303 USA Электронная подача (e-file) Налогоплательщики, чей скорректированный валовой доход (AGI) не превышает определенного порогового значения, имеют право подавать налоговую декларацию, пользуясь бесплатной системой Free File. Налогоплательщики, чей скорректированный валовой доход (AGI) превышает определенное пороговое значение, могут либо воспользоваться заполняемыми формами (Английский) Free File, приобрести коммерческое программное обеспечение для e-file, или воспользоваться услугой поиска уполномоченного поставщика услуг e-file IRS (Английский). Ограниченное число компаний продают программное обеспечение, которое позволяет работать с зарубежными адресами. Индивидуальный номер налогоплательщика (Taxpayer Identification Number) Каждому налогоплательщику, подающему налоговую декларацию в США или указанному в ней в качестве иждивенца, необходим номер социального обеспечения (SSN) или индивидуальный номер налогоплательщика (ITIN). Для получения номера социального обеспечения (SSN), используйте форму (form) SS-5, заявка на получение карточки социального обеспечения. Для того чтобы получить форму (form) SS-5 или установить, имеете ли вы право на получение карточки социального обеспечения, обратитесь в отделение Управления социального обеспечения или посетите страницу отдела международных операции социального обеспечения (Английский). Если вы или ваша супруга не имеете права на получение номера социального обеспечения (SSN), вы можете получить ITIN, подав форму W-7 вместе с надлежащей документацией. Использование IP PIN для подачи деклараций Если у вас есть индивидуальный номер для защиты персональных данных (IP PIN), то во избежание отказов и задержек в подаче налоговых деклараций в электронном и бумажном виде необходимо вводить правильный IP PIN. Неправильный или отсутствующий IP PIN приведет к отказу в подаче декларации в электронном виде или задержке подачи декларации в бумажном виде до тех пор, пока она не будет проверена. Никому не сообщайте свой IP PIN. Он должен быть известен только вашему налоговому специалисту и только тогда, когда вы готовы подписать и подать декларацию. IRS никогда не запрашивает ваш IP PIN. Телефонные звонки, электронные письма или сообщения с просьбой сообщить ваш IP PIN - это мошенничество. Если у вас нет IP PIN, обратитесь к разделу получение индивидуального номера для защиты персональных данных (IP PIN). Дополнительные ресурсы Требования по заполнению деклараций Граждане и постоянные жители США, проживающие за границей Граждане и постоянные жители США за рубежом - требования к подаче документов (Английский) Граждане и постоянные жители США за рубежом - продление срока подачи документов (Английский) Электронная подача Подача налоговых деклараций за предыдущие годы (Английский) Налоговая информация для военнослужащих вооруженных сил США (Английский) Налоговая информация для гражданских служащих правительства США, работающих за рубежом (Английский) Требование к идентификационному номеру налогоплательщика Аннулирование или отказ в выдаче паспорта в случае неуплаты определенных налогов (Английский) Прибыль Надбавки, дифференцированные и другие специальные выплаты (Английский) Гранты Fulbright (Английский) Сотрудники дипломатической службы США (Английский) Среднегодовые обменные курсы валют Статус резидента в США Супруг(а) постоянно проживающая в США, рассматривается как резидент (Английский) Лица, живущие или работающие в территориальных владениях США (Английский) Граждане США и постоянно проживающие иностранцы за рубежом – основные кормильцы (Английский) Зачеты Зачёт налогов, уплаченных за границей (Английский) Налоговый зачёт за заработанный доход (Английский) Зачет на образование (Английский) Зачет за уход за ребенком или иждивенцем (Английский) Вычеты и исключения Исключение доходов, заработанных за рубежом (Английский) Исключения для иностранного жилья (Английский) Индивидуальные пенсионные соглашения и исключение/вычет из дохода, заработанного за рубежом (Английский) Расходы на переезд в США и из США (Английский) Другие налоги Налог на экспатриантов (Английский) Сертификация постоянного проживания в США для целей налоговых соглашений (Английский) Лица, работающие за границей по найму на гражданина США (Английский) Лица, работающие по найму на иностранного работодателя (Английский) Лица, работающие по найму на иностранное лицо (Английский) Лица, нанятые иностранным правительством или международной организацией (Английский) Последствия работы за рубежом для целей налога на социальное страхование (Английский) Соглашения о социальном страховании с иностранными государствами (комплексное соглашение) (Английский) Заработная плата, выплачиваемая гражданам США и постоянным жителям, работающим за границей (Английский) Формы и публикации Некоторые налогоплательщики, связанные с иностранными корпорациями, должны подавать форму 5471 (Английский) Публикация 54, Руководство по налогообложению для граждан и резидентов США за рубежом (Английский) Публикация 519, руководство по налогам США для иностранцев (Английский) Помощь Связаться с местным представительством на международном уровне (Английский) Помощь компетентных органов (Английский) Закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA) (Английский) Отчетность по иностранным банковским счетам (FBAR) (Английский) Формы и публикации (Английский) Часто задаваемые вопросы (FAQ) о международных индивидуальных налоговых вопросах (Английский)
