План 401(k) – это удовлетворяющий налоговым требованиям план с отсрочкой выплат компенсации. Если план предоставляет вам такое право, вы, как правило, можете выбрать вариант внесения работодателем части вашей зарплаты в план еще до вычета налогов. Как правило, из такой отсроченной компенсации (часто называемой выбираемым вкладом) не удерживается подоходный налог на момент отсрочки, и вы не указывате ее как заработную плату в Форме 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США» или Форме 1040-SR «Декларация о выплате подоходного налога США пожилыми лицами» (Английский), поскольку она не включается в налогооблагаемую заработную плату в Форме W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» (Английский). Однако такие вклады включаются в заработки, с которых удерживаются налоги в фонд социального обеспечения и в фонд программы «Медикер». Помимо этого, ваши работодатели должны указывать выбираемые вклады как заработную плату, подлежащую обложению налогом в федеральный страховой фонд пособий по безработице. Некоторые планы также позволяют вам делать вклады по своему усмотрению уже после уплаты налогов, в качестве целевых вкладов в пенсионный план Рота. Вклады Сумма, которую работник может внести в план 401(k), ограничена Налоговым кодексом. Помимо этого, ваши выбираемые вклады могут также ограничиваться условиями вашего плана 401(k) и указываются в информационных целях в строке 12 вашей Формы W-2. Для получения дополнительной информации по выбираемым вкладам см. Публикацию № 525 «Налогооблагаемый и необлагаемый налогом доход» (Английский). Работодателям следует обратиться к Публикации № 560 «Пенсионные планы для малых предприятий (SEP, SIMPLE и отвечающие определенным требованиям планы» (Английский) для получения информации об учреждении и ведении пенсионных планов для сотрудников, в том числе планов 401(k). Выплаты План укажет форму выплат. Некоторые выплаты из плана 401(k) могут соответствовать правилам, используемым для единовременных выплат или перевода средств из одного пенсионного плана в другой при выполнении соответствующих требований. Для получения дополнительной информации см. Тему № 412 «Единовременные выплаты» и Тему № 413 «Переводы средств из одного пенсионного плана в другой». Для определения того, облагается ли налогом ваше распределение, см. раздел «Облагается ли налогом моя пенсия или аннуитет?» (Английский) Съем средств в связи с тяжелым финансовым положением. Многие планы 401(k) позволяют работникам снимать средства в связи с тяжелым финансовым положением ввиду возникновения неотложных и значительных финансовых нужд. Традиционно, выплаты из плана 401(k) в связи с тяжелым положением (Английский), как правило, ограничены суммой, не превышающей объема взносов сотрудника, и не включают доходов, накопленных по отложенным средствам. Однако, начиная с 2019 года, план может увеличить объем средств, разрешенных для съема в связи с тяжелым финансовым положением. Средства, снятые в связи с тяжелым финансовым положением, не отвечают требованиям к переводу средств из одного пенсионного плана в другой. Дополнительный налог в размере 10%. Если ваш возраст составляет менее 59½ лет на момент распределения, применяется штрафная санкция в виде начисления дополнительного налога в размере 10% на преждевременные выплаты, за исключением случаев применения налоговых льгот. Для получения дополнительной информации см. Тему № 558 «Дополнительный налог на преждевременные выплаты из пенсионных планов, отличных от индивидуальных пенсионных планов (IRA)» или раздел «Соответствую ли я исключению на дополнительный налог на преждевременные выплаты из индивидуальных пенсионных счетов (IRA) или пенсионных планов?» (Английский). Право на снятие средств в связи с тяжелым финансовым положением не дает оснований для освобождения от этого 10% дополнительного налога. Для получения дополнительной информации по выплатам из пенсионных планов см. Публикацию № 575 «Доход от пенсий и аннуитетов» (Английский).
