Trọng tâm của cơ quan sẽ chuyển sự chú ý từ người đóng thuế thuộc tầng lớp lao động sang người giàu; những thay đổi quan trọng sắp xảy ra để giảm gánh nặng cho người đóng thuế trung bình khi sử dụng Trí tuệ Nhân tạo và công nghệ cải tiến để xác định các mưu đồ tinh vi để tránh thuế IR-2023-166, ngày 8 tháng 9, 2023 WASHINGTON — Tận dụng quỹ của Đạo luật Giảm lạm phát và sau khi xem xét từ trên xuống dưới các nỗ lực thực thi, Sở Thuế vụ hôm nay đã thông báo bắt đầu một nỗ lực lịch sử sâu rộng để khôi phục sự công bằng trong việc tuân thủ thuế bằng cách chuyển sự chú ý nhiều hơn sang những người có thu nhập cao, các công ty hợp danh, các công ty cổ phần lớn và những người thúc đẩy lạm dụng luật thuế của quốc gia. Nỗ lực này, được xây dựng dựa trên tài trợ của Đạo luật Giảm lạm phát vào tháng 8 năm ngoái, sẽ tập trung vào việc tăng thêm sự chú ý đến những người giàu có, các công ty hợp danh và những người có thu nhập cao khác, những đối tượng đã chứng kiến tỷ lệ kiểm toán cho các phân khúc người đóng thuế này giảm mạnh trong thập kỷ qua. Những thay đổi sẽ được thúc đẩy với sự trợ giúp của công nghệ cải tiến cũng như Trí Tuệ Nhân Tạo sẽ giúp các nhóm tuân thủ của IRS phát hiện tốt hơn về gian lận thuế, xác định các mối đe dọa tuân thủ mới nổi và cải thiện các công cụ lựa chọn trường hợp để tránh gây gánh nặng cho người đóng thuế bằng các cuộc kiểm toán "không thay đổi" không cần thiết. Là một phần của nỗ lực này, IRS cũng sẽ đảm bảo tỷ lệ kiểm toán không tăng đối với những người kiếm được dưới $400.000 một năm cũng như bổ sung các biện pháp bảo vệ công bằng mới cho những người yêu cầu Tín Thuế Thu Nhập Kiếm Được. EITC được thiết kế để giúp những người lao động có thu nhập khiêm tốn. Tỷ lệ kiểm toán của những người nhận EITC vẫn ở mức cao trong những năm gần đây trong khi tỷ lệ giảm rõ rệt đối với những người có thu nhập cao hơn, các công ty hợp danh và những người khác có tình hình thuế phức tạp hơn. IRS cũng sẽ làm việc để đảm bảo những chuyên viên khai thuế vô đạo đức không lợi dụng những người yêu cầu các khoản tín thuế quan trọng này. "Sự thúc đẩy tuân thủ mới thực hiện đúng lời hứa của Đạo luật Giảm lạm phát nhằm đảm bảo IRS buộc những người khai thuế giàu có nhất của chúng ta phải chịu trách nhiệm trả toàn bộ số tiền họ nợ", Ủy viên IRS Danny Werfel nói. "Những năm thiếu kinh phí trước Đạo luật Giảm lạm phát đã dẫn đến tỷ lệ kiểm toán đối với những người khai thuế giàu có thấp nhất trong lịch sử của chúng ta. Tôi cam kết đảo ngược xu hướng này, đảm bảo rằng nguồn tài trợ mới sẽ đồng nghĩa với những nỗ lực tuân thủ hiệu quả hơn đối với những người giàu có, trong khi những người khai thuế thu nhập trung bình và thấp sẽ tiếp tục thấy không có thay đổi nào về tỷ lệ kiểm toán trước Đạo luật Giảm lạm phát thấp trong lịch sử trong những năm tới." "Quốc gia dựa vào IRS để thu kinh phí cho mọi nhiệm vụ quan trọng của chính phủ – từ việc giữ cho bầu trời của chúng ta an toàn, đảm bảo an toàn thực phẩm và đảm bảo an toàn cho quê hương của chúng ta. Điều quan trọng là cơ quan này phải giải quyết những lỗ hổng cơ bản trong việc tuân thủ thuế đã tăng lên trong thập kỷ qua", Werfel nói thêm. "Có một sự thay đổi đáng kể đang diễn ra tại IRS trong mọi khía cạnh hoạt động của chúng tôi. Với sự tôn trọng sâu sắc đối với quyền của người đóng thuế, IRS đang triển khai các nguồn lực mới hướng tới công nghệ tiên tiến để cải thiện tầm nhìn của chúng tôi về các lĩnh vực mà những người giàu có che đậy thu nhập của họ và tập trung sự chú ý của nhân viên vào các lĩnh vực bị lạm dụng nhiều nhất. Chúng tôi sẽ tăng cường nỗ lực tuân thủ của mình đối với những người gây rủi ro lớn nhất cho hệ thống thuế của quốc gia chúng ta, cho dù đó là những người giàu có đang tìm cách né tránh trả phần công bằng của họ hay những bên xúc tiến táo tợn các kế hoạch lạm dụng. Những bước này rất quan trọng đối với tương lai của hệ thống thuế quốc gia." Đối với công tác tuân thủ rộng rãi hơn đang diễn ra trên toàn IRS, đây sẽ là một nỗ lực mở rộng với nhiều thông tin chi tiết hơn sẽ được công bố trong những tuần và tháng tới. Các yếu tố chính trong nỗ lực mới này bao gồm: Mở rộng đáng kể trong công tác tuân thủ của công ty hợp danh và những người có thu nhập cao/giàu có Ưu tiên các trường hợp thu nhập cao. Trong Khởi xướng thực địa đối với Người đóng thuế có thu nhập cao, nợ đến hạn lớn, IRS sẽ tăng cường công tác đối với những người đóng thuế có tổng thu nhập dương trên $1 triệu có hơn $250.000 nợ thuế được công nhận. Dựa trên những thành công trước đó mà đã thu được $38 triệu từ hơn 175 người có thu nhập cao, IRS sẽ có hàng chục Nhân viên Thu thuế tập trung vào các trường hợp truy thu với những người có thu nhập cao này trong năm tài khóa 2024. IRS đang cố gắng để tăng cường nỗ lực này, liên lạc với khoảng 1.600 người đóng thuế trong danh mục này, những người nợ hàng trăm triệu đô la thuế. Việc mở rộng thí điểm tập trung vào các công ty hợp danh lớn nhất tận dụng Trí tuệ Nhân tạo (AI). Các cấu trúc phức tạp và các vấn đề thuế hiện diện trong các công ty hợp danh lớn đòi hỏi một cách tiếp cận tập trung để xác định tốt nhất các vấn đề rủi ro cao nhất và áp dụng các nguồn trợ giúp phù hợp. Vào năm 2021, IRS đã khởi động giai đoạn đầu tiên của chương trình Tuân thủ của Công ty Hợp danh lớn (LPC) với việc kiểm tra một số tờ khai của công ty hợp danh lớn nhất và phức tạp nhất trong cộng đồng khai thuế. IRS hiện đang mở rộng chương trình LPC sang các công ty hợp danh lớn bổ sung. Với sự trợ giúp của AI, việc lựa chọn các tờ khai thuế này là kết quả của sự hợp tác đột phá giữa các chuyên gia về khoa học dữ liệu và thực thi thuế, những người đã và đang làm việc kề vai sát cánh để áp dụng công nghệ máy học tiên tiến nhằm xác định rủi ro tuân thủ tiềm ẩn trong các lĩnh vực thuế của công ty hợp danh, thuế thu nhập chung và kế toán và thuế quốc tế trong phân khúc người đóng thuế mà trước đây thuộc đối tượng kiểm tra hạn chế. Đến cuối tháng này, IRS sẽ mở các cuộc kiểm tra đối với 75 công ty hợp danh lớn nhất ở Hoa Kỳ đại diện cho một bộ phận tiêu biểu các ngành bao gồm quỹ phòng hộ, công ty hợp danh đầu tư bất động sản, công ty hợp danh giao dịch công khai, các công ty luật lớn và các ngành khác. Trung bình, mỗi công ty hợp danh này có hơn $10 tỷ tài sản. Tập trung nhiều hơn vào các vấn đề thuộc công ty hợp danh thông qua thư tuân thủ. IRS đã xác định sự sai lệch đang xảy ra trên bảng cân đối kế toán liên quan đến các công ty hợp danh với tài sản trên $10 triệu, đây là một dấu hiệu về khả năng không tuân thủ. Người đóng thuế nộp tờ khai thuế của công ty hợp danh đang cho thấy sự sai lệch tới hàng triệu đô la giữa số dư cuối năm so với số dư đầu năm vào năm sau. Số lượng trường hợp sai lệch như vậy đã tăng lên trong những năm qua. Nhiều người trong số những người đóng thuế này không đính kèm các báo cáo được yêu cầu để giải thích sự khác biệt. Nỗ lực này sẽ tập trung vào các công ty hợp danh lớn có rủi ro cao để nhanh chóng giải quyết sự sai lệch trong bảng cân đối kế toán. Trước Đạo luật Giảm lạm phát , IRS không có các nguồn lực cần thiết để theo dõi và làm việc với tất cả các công ty hợp danh lớn có sự sai lệch như vậy. Tuy nhiên, IRS sẽ sớm có các nguồn lực và kế hoạch để tăng cường nỗ lực này. Sẽ bắt đầu vào đầu tháng 10 khi IRS bắt đầu gửi thư bưu điện cho khoảng 500 công ty hợp danh. Tùy thuộc vào phản hồi, IRS sẽ thêm các công ty này vào luồng kiểm toán đối với công việc bổ sung. Các lĩnh vực ưu tiên cho công tác tuân thủ mục tiêu trong năm tài khóa 2024 IRS đã phát động nhiều nỗ lực tuân thủ để giải quyết các vấn đề nghiêm trọng đang được nhìn thấy. Một số trong số này, như các thỏa thuận bảo hiểm nội bộ vi mô lạm dụng và quyền sử dụng hạn chế để bảo tồn hợp vốn, đã nhận được sự chú ý rộng rãi của công chúng. Nhưng vẫn còn nhiều công việc tiếp tục phía sau hậu trường về các vấn đề khác. Trong số một số lĩnh vực ưu tiên bổ sung mà IRS sẽ tập trung vào, những lĩnh vực sẽ đụng chạm đến những kẻ trốn thuế giàu có bao gồm: Công tác mở rộng về tài sản kỹ thuật số. IRS tiếp tục mở rộng các nỗ lực liên quan đến tài sản kỹ thuật số, bao gồm công việc thông qua nỗ lực về lệnh triệu tập John Doe và công bố các quy định đề xuất về báo cáo môi giới vào tháng trước. Chiến dịch Tuân thủ Tiền ảo của IRS sẽ tiếp tục trong những tháng tới sau khi đánh giá ban đầu cho thấy khả năng tỷ lệ không tuân thủ là 75% trong số những người đóng thuế được xác định thông qua việc lập hồ sơ từ các sàn giao dịch tiền kỹ thuật số. IRS dự kiến mở rộng thêm nhiều trường hợp về tài sản kỹ thuật số để tiếp tục công tác tuân thủ vào đầu năm tài khóa 2024. Xem xét kỹ hơn về vi phạm FBAR. Người đóng thuế có thu nhập cao từ tất cả các phân khúc tiếp tục sử dụng tài khoản Ngân hàng nước ngoài để tránh tiết lộ thông tin cũng như các loại thuế liên quan. Một người Hoa Kỳ có lợi ích tài chánh đối với tài khoản tài chánh nước ngoài được yêu cầu nộp Khai báo về Ngân hàng và Tài khoản tài chính ngoại quốc (FBAR) nếu tổng giá trị của tất cả các tài khoản tài chánh nước ngoài là hơn $10.000 vào bất kỳ thời điểm nào. Phân tích của IRS về các mô hình khai thuế nhiều năm đã xác định được có thể có hàng trăm người không nộp FBAR có số dư tài khoản trung bình hơn $1,4 triệu. IRS có kế hoạch kiểm toán các trường hợp FBAR của người không nộp hồ sơ tiềm tàng nghiêm trọng nhất trong Năm Tài khóa 2024. Môi giới lao động. IRS đã thấy các trường hợp các nhà thầu xây dựng đang thực hiện các khoản thanh toán theo Mẫu 1099-MISC/1099-NEC cho một nhà thầu phụ rõ ràng, nhưng nhà thầu phụ là một công ty "vỏ bọc" không có mối quan hệ kinh doanh hợp pháp với nhà thầu. Tiền trả cho các công ty vỏ bọc được trao đổi tại các Doanh nghiệp Dịch vụ Tiền tệ hoặc được chuyển qua các tài khoản dưới tên của công ty vỏ bọc và trả lại cho nhà thầu ban đầu. IRS sẽ tăng cường chú ý trong lĩnh vực này với cả kiểm toán dân sự và điều tra hình sự. Âm mưu này đã được quan sát thấy ở Texas và Florida. Công việc trong lĩnh vực này là rất quan trọng để cải thiện việc tuân thủ và nó cũng sẽ giúp đảm bảo bình đẳng sân chơi cho các nhà thầu tuân thủ các quy tắc cũng như đảm bảo khấu lưu thuế việc làm thích hợp cho những lao động dễ bị tổn thương. Giúp người đóng thuế đang làm việc thông qua việc cải thiện các lựa chọn tuân thủ; bảo vệ người đóng thuế và doanh nghiệp khỏi những trò gian lận và âm mưu táo tợn Ngoài việc mở rộng sự chú ý về tuân thủ đối với người có thu nhập cao, công ty hợp danh và các đối tượng khác, IRS sẽ tập trung vào việc đảm bảo kiểm toán công bằng và bảo vệ tất cả người đóng thuế khỏi nhiều trò lừa đảo và mưu đồ khác nhau. Trong khi công tác về tuân thủ của IRS sẽ ngày càng tăng cường đối với những người giàu có, thì những kẻ lừa đảo và gian lận thường nhắm vào những người đóng thuế trung bình có thu nhập khiêm tốn hơn, vì vậy IRS sẽ tập trung vào việc nâng cao nhận thức của người tiêu dùng về những vấn đề này. "IRS đứng về phía người đóng thuế và chúng tôi sẽ nỗ lực bảo vệ những người làm việc chăm chỉ khỏi những kẻ lừa đảo hoặc những kẻ gian lận cố gắng sử dụng hệ thống thuế cho các mưu đồ của họ, cho dù đó là những người hứa hẹn thổi phồng số tiền EITC hoặc lừa mọi người với hành vi trộm cắp danh tính liên quan đến thuế", Werfel nói. "Bảo vệ những người đóng thuế chăm chỉ là một phần quan trọng để đảm bảo sự thành công của hệ thống thuế của quốc gia và IRS sẽ làm việc trong suốt mùa thu và vào mùa khai thuế năm 2024 để thực hiện các bước giúp đỡ mọi người." Cải thiện tính công bằng trong kiểm toán. IRS tiếp tục tập trung vào việc cải thiện các cuộc kiểm toán liên quan đến Tín thuế Thu nhập kiếm được và sẽ thực hiện các thay đổi cho mùa khai thuế tiếp theo. Thông tin chi tiết sẽ có sẵn về vấn đề này vào cuối mùa thu. Các vấn đề lừa đảo mới nổi. IRS sẽ tiếp tục tích cực trong việc cảnh báo người tiêu dùng về các vụ lừa đảo và mưu đồ mới nổi. Dựa trên những nỗ lực như 12 Trò dơ bẩn (tiếng Anh), IRS có kế hoạch cảnh báo người đóng thuế về những trò lừa đảo nổi lên nhanh chóng. Như IRS đã thấy trong những năm qua, những kẻ lừa đảo thường điều chỉnh hoặc thay đổi chiến thuật để gắn với những thay đổi luật thuế gần đây hoặc các sự kiện khác có thể gây nhầm lẫn cho người đóng thuế khi cố gắng yêu cầu các khoản tiền hoàn thuế trị giá hàng nghìn đô la. Nỗ lực này có thể đề cập đến các vấn đề như nghỉ bệnh và nghỉ phép gia đình cũng như các yêu cầu tín thuế nhiên liệu sai (tiếng Anh). Bảo vệ chống trộm cắp danh tính. IRS sẽ tiếp tục những nỗ lực đột phá của khởi xướng của Hội nghị Thượng đỉnh An ninh (tiếng Anh), một nỗ lực chung giữa chính phủ liên bang, các cơ quan thuế tiểu bang và cộng đồng chuyên gia về phần mềm và thuế của quốc gia. Kể từ năm 2015, liên minh khu vực công-tư đã hợp tác cùng nhau để xây dựng các biện pháp bảo vệ nội bộ và chia sẻ thông tin để bảo vệ chống lại những kẻ trộm danh tính đang cố gắng đánh cắp tiền hoàn thuế. Một phần quan trọng của sáng kiến sáng kiến Hội nghị Thượng đỉnh An ninh đã tập trung vào việc nâng cao nhận thức của người đóng thuế và chuyên gia thuế về cách bảo vệ bản thân và dữ liệu thuế của họ khỏi hành vi trộm cắp danh tính. Nỗ lực đột phá này sẽ tiếp tục vào mùa thu với Tuần lễ Nhận thức về An ninh thuế Quốc gia.
