Đa số tiền lãi mà bạn nhận được hoặc được trả vào trương mục bạn có thể lấy ra mà không bị phạt thì tiền đó là thu nhập chịu thuế trong năm có sẵn cho bạn. Tuy nhiên, một số tiền lãi bạn nhận có thể được miễn thuế. Bạn sẽ nhận được Bản B của Mẫu 1099-INT (tiếng Anh) hoặc Mẫu 1099-OID (tiếng Anh), báo trả tiền lãi và/hoặc lãi suất được miễn thuế từ $10 trở lên. Bạn có thể nhận các mẫu này như một phần của báo cáo đa hợp từ môi giới. - Bạn phải khai tất cả tiền lãi chịu thuế và miễn thuế trên đơn khai thuế thu nhập liên bang ngay cả khi bạn không nhận được Mẫu 1099-INT hoặc Mẫu 1099-OID. Bạn phải cung cấp mã số người đóng thuế chính xác cho người trả thu nhập tiền lãi của bạn, nếu không cung cấp thì bạn có thể bị phạt và khấu lưu dự phòng. Xin xem Chủ đề số 307 để biết thêm thông tin về khấu lưu dự phòng. – Xem đoạn dưới đây về việc giảm giá phát hành gốc (original issue discount, OID) được xem như tiền lãi cho thuế liên bang. Các ví dụ về tiền lãi chịu thuế Tiền lãi trong trương mục ngân hàng, các trương mục thị trường tiền tệ, các chứng chỉ gửi tiền, công khố phiếu của hãng và các cổ tức bảo hiểm tiền gửi - Xin nhớ rằng một số phân phối, thông thường được gọi là cổ tức, thực sự là tiền lãi chịu thuế. Những phân phối này bao gồm cổ tức trên ký gửi hay trương mục chia sẻ trong các ngân hàng hợp tác xã, liên hiệp tín dụng, hiệp hội xây dựng và cho vay trong nước, hiệp hội tiết kiệm và cho vay liên bang trong nước, và ngân hàng tiết kiệm hỗ tương. Thu nhập tiền lãi từ công khố phiếu, công khố phiếu, công phiếu và trái phiếu - Tiền lãi này thuộc diện chịu thuế lợi tức liên bang, nhưng được miễn các loại thuế thu nhập tiểu bang và địa phương. Tiền lãi trên trái phiếu tiết kiệm - Bạn có thể bao gồm tiền lãi trong thu nhập mỗi năm, nhưng thông thường bạn sẽ không ghi tiền lãi trên Trái phiếu tiết kiệm Hoa Kỳ Sê-ri EE và Sê-ri I (tiếng Anh) cho đến trước khi trái phiếu mãn hạn hoặc được đổi thành tiền. Xem chấm đầu tiên dưới đây đế biết thêm thông tin về điều ngoại lệ từ lợi tức cho tiền lãi từ công khố phiếu Loại EE và Loại I nếu bạn đáp ứng một số đòi hỏi. Tiền lãi khác – Tiền lãi khác do doanh nghiệp trả cho bạn sẽ được báo cáo cho bạn trên Mẫu 1099-INT nếu từ $600 trở lên. – Các thí dụ bao gồm tiền lãi đã nhận với thiệt hại hay quyền lợi tử vong bị trì hoãn. Các ví dụ về tiền lãi không chịu thuế hoặc được loại trừ Tiền lãi từ trái phiếu Loại EE hay Loại I phát hành sau năm 1989 có thể không tính là thu nhập khi được sử dụng để trả cho chi phí giáo dục cao cấp trong năm và bạn đáp ứng các đòi hỏi khác cho Chương trình Trái phiếu tiết kiệm Giáo dục. Tính toán số tiền lãi không tính trên Mẫu 8815, Tiền lãi được loại trừ từ Trái phiếu tiết kiệm Hoa Kỳ Sê-ri EE và Sê-ri I được phát hành sau năm 1989 (tiếng Anh), và được thể hiện trên Bảng B (Mẫu 1040), Tiền lãi và Cổ tức thông thường. Xin xem Ấn phẩm 550, Thu nhập và chi phí đầu tư (tiếng Anh), để biết thông tin chi tiết. Tiền lãi trên một số trái phiếu sử dụng để tài trợ các hoạt động chính phủ và được ban hành bởi một tiểu bang, Đặc khu Columbia, hoặc một lãnh thổ thuộc sở hữu của Hoa Kỳ thì cần phải báo cáo nhưng không phải chịu thuế ở cấp liên bang. Báo cáo tiền lãi miễn thuế nhận được trong năm thuế là một điều kiện báo cáo thông tin mà thôi, và không chuyển đổi tiền lãi được miễn thuế thành tiền lãi chịu thuế. Tiền lãi trên cổ tức phát hành còn trên ký gửi với Bộ Cựu chiến binh Hoa Kỳ (tiếng Anh) không phải là tiền lãi chịu thuế và không cần báo cáo. Những văn kiện giảm giá phát hành gốc Nếu một công phiếu, trái phiếu, hoặc văn kiện nợ khác được phát hành trước đây với giá giảm, một phần của tiền giảm giá được phát hành ban đầu có thể được tính vào thu nhập mỗi năm như tiền lãi. Xin xem Ấn phẩm 550 (tiếng Anh) hoặc Ấn phẩm 1212, Danh sách các công cụ giảm giá phát hành gốc (OID) (tiếng Anh) để biết thêm thông tin về tiền giảm giá phát hành ban đầu. Bạn sẽ nhận được Mẫu 1099-OID, Giảm giá phát hành gốc (tiếng Anh) hoặc một bản khai tương tự từ mỗi nơi trả tiền phần giá giảm chịu thuế được phát hành ban đầu là $10 hoặc nhiều hơn, cho thấy số tiền phải báo cáo trong thu nhập. Đối với trái phiếu được miễn thuế có được vào hoặc sau ngày 1 tháng Một, 2017, bạn nên nhận được Mẫu 1099-OID hoặc tuyên bố tương tự về OID được miễn thuế mà có thể báo cáo là lãi suất được miễn thuế. Người được bổ nhiệm làm người nhận Có những lần bạn nhận được một Mẫu 1099 cho số tiền lãi dưới tên mình nhưng thực sự thuộc về người khác. Trong trường hợp này, IRS coi bạn là một người nhận được bổ nhiệm. Nếu bạn nhận Mẫu 1099-INT hoặc Mẫu 1099-OID bao gồm số tiền bạn nhận được như là người được chọn là chủ nhân thực sự thì: Xem “Người được bổ nhiệm” trong Hướng dẫn cho Bảnh B (Mẫu 1040) để biết cách báo cáo tiền lãi trên tờ khai thuế thu nhập của mình. Bạn phải soạn một Mẫu 1099-INT hoặc Mẫu 1099-OID cho các tiền lãi không phải của bạn trừ khi tiền lãi thuộc về người vợ/chồng của bạn. Gửi Bản sao A của Mẫu 1099-INT hoặc Mẫu 1099-OID và hoàn thành Mẫu 1096, Tóm lược hàng năm và chuyển phát Tờ khai thông tin Hoa Kỳ ( tiếng Anh), cho Sở Thuế vụ và cung cấp Bản sao B cho chủ nhân thực sự. Để biết thêm thông tin về các điều kiện này, xin tham khảo Hướng dẫn cho Mẫu 1099-INT và Mẫu 1099-OID (tiếng Anh). Thông tin bổ sung Nếu nhận được tiền lãi chịu thuế, bạn có thể phải trả thuế ước tính trên thu nhập bổ sung. Muốn biết thêm thông tin, xem Thuế ước tính và Tôi có cần phải trả tiền thuế ước tính không? (tiếng Anh). Để có thêm thông tin về thu nhập tiền lãi, xin xem Ấn phẩm 550 (tiếng Anh).
