利息是法律規定的，但如果由於IRS官員或僱員工的不合理錯誤或延誤而應用利息，IRS 可能會減少您欠的利息金額。 誰有資格獲得利息減免 根據IRC 6404(e)(1) （英文），您的利息減免請求必須滿足以下6條標準，才符合不合理的錯誤或延誤的情況： 在最初提交申報表後3年或納稅日期後2年（以較晚者為準）提出申請。 申請必須針對1978 年12 月31日之後開始的納稅年度的利息減免。 申請必須與所得稅、遺產稅、贈與稅和某些消費稅的利息有關。您不得要求減免就業稅的利息。 確保錯誤或延誤發生在我們就檢查、少付或付款事宜以書面形式聯繫您之後。 您和您的代表均未促成錯誤或延誤。 與我們履行程序或管理行為有關而發生的相關的不合理的錯誤或延誤（根據具體情況確定）。 程序行為 程序行為是一種程序性或機械性的行為，不涉及判斷或自由裁量權的行使，並且發生在納稅人案件處理過程中，發生在該行為的所有先決條件（例如會議和主管人員審查）已經發生之後。有關聯邦稅法（或其他聯邦或州法律）的正確應用的決定不是一種程序行為。 程序行為示例 例1. 在IRS選擇納稅人的所得稅申報表進行審查之前，納稅人從一個州搬到另一個州。解釋該報稅表已被選作進行審查的信件被寄到納稅人的舊地址，然後轉寄到新地址。納稅人及時回复，要求將審計工作移交給離新地址最近的IRS當地辦公室。小組主管及時批准了該請求。在轉移的請求被批准後，案件的轉移是一種程序行為。局長可以（酌情）減免因案件移交過程中的任何不合理的延遲而產生的利息。 例2. 在對納稅人的所得稅報稅表的檢查時顯示了欠稅，並將發出欠稅通知。納稅人和IRS確定了所有同意和不同意的問題，準備並審查了通知書（包括必要時由地區顧問審查），並完成了任何其他相關的先決條件。發出欠稅通知書是一種程序行為。局長可以（酌情）減免因發送通知的任何不合理延遲而產生的利息。 管理行為 管理行為是在處理納稅人涉及暫時或永久丟失記錄的案件或行使與人員管理有關的判斷力或自由裁量權時發生的行政行為。關於正確應用聯邦稅法（或其他聯邦或州法律）的決定不是管理行為。 管理行為示例 例3. 一位稅案調查員被派去參加長期的培訓課程，該調查員的主管決定不重新分配該人員的案件。在培訓過程中，沒有對分配給該調查員的案件進行任何工作。派遣稅案調查員參加培訓課程的決定和不重新分配稅案調查員案件的決定不是程序行為；但是，這兩項決定都是管理行為。局長可以（酌情）減免因這些決定導致的任何不合理的延遲而產生的利息。 例4. 一位稅案調查員已經完成了對一個納稅人的所得稅申報的審查。有一些問題在納稅人和IRS之間沒有達成一致。在準備和審查欠稅通知書之前，一名文員將納稅人的案件檔案放錯了地方。放錯案卷的行為是一種管理行為。局長可以（酌情）減免因案件檔案放錯地方而導致的不合理延遲的利息。 例5. 一個納稅人投資了一個避稅計劃，並在納稅人的所得稅申報表中報告了該避稅計劃的損失。 IRS的工作人員對該避稅計劃進行了廣泛的檢查，由於該檢查，對該納稅人案件的處理被推遲了。延遲處理納稅人的案件直到完成對避稅計劃的審查的決定是一個關於如何組織處理納稅申報的決定。這是一個一般的行政決定。因此，由該決定引起的延遲所產生的利息不能被減免。 例6. 在審查所得稅申報表的過程中，納稅人和稅案調查員對納稅人在申報表中聲稱的某些逐項扣除有不同意見。為了解決這個問題，我們及時向首席顧問辦公室諮詢了聯邦稅法的實質性問題。要求提供諮詢建議的決定是關於聯邦稅法的正確應用的決定；它既不是一個程序性的行為，也不是一個管理級的行為。因此，不能減免因請求諮詢的決定而導致的延遲的利息。 注意：一般行政決定，例如 IRS關於如何組織納稅申報表處理的決定或延遲實施改進的計算機系統的決定，不屬於管理行為。 可以減少多少利息 根據IRC 6404(e)( 1)，我們只能減免發生不合理錯誤或延遲期間產生的利息。 示例：納稅人提交欠稅的所得稅申報表。審計導致額外的納稅義務（稅和罰款），並且在審計過程中出現不合理的錯誤（或延遲）。 IRS只會考慮由於不合理的錯誤（或延遲）而對審計納稅義務（額外的稅和罰款）的應計利息的減免，而不是少付的原始納稅義務的利息。 如何申請利息減免 要申請因不合理的錯誤或IRS延誤而減少或免除利息，您或您的代表必須提交： 843表格，退稅索求和減免申請 (英文)PDF, 或 要求我們減少或調整多收利息的簽名信。 您還應該包括詳細說明和任何支持文件。說明IRS何時以及如何導致延誤或錯誤而導致利息費用增加。有關詳細信息，請參閱843表格說明 (英文)PDF。 如果您不同意我們關於您的利息減免請求的決定，您可以對該決定提出上訴。 法律 IRC 6404( e )( 1) （英文）
