Los empleadores que pagaron salarios a los empleados agropecuarios (trabajadores agrícolas) que están sujetos a la retención de impuesto federales sobre los ingresos o impuestos al Seguro Social y Medicare tienen que presentar un Formulario 943, Requisitos de presentación y depósito para los empleadores agropecuarios (en inglés). Después de presentar su primer Formulario 943, usted tiene que presentar una declaración para cada año, incluso si no tiene impuestos que declarar, hasta que presente una declaración final. Todos los salarios en efectivo que usted paga a los trabajores agrícolas están sujetos a la retención del impuesto federal sobre los ingresos y a los impuestos al Seguro Social y Medicare para cualquier año calendario en el que: Le paga a un empleado $150 en efectivo o más durante el año por trabajo agropecuario (trabajo agrícola) o El salario total (en efectivo y no en efectivo) que usted paga a todos los trabajadores agrícolas es de $2,500 o más. Existen ciertas excepciones para los trabajadores de cultivo manual a quienes se les pagan menos de $150 durante el año. Por lo general, tiene que presentar su Formulario 943 a más tardar el 31 de enero del año después de que usted haya pagado los salarios, si depositó todos los impuestos del Formulario 943 a su vencimiento, tiene que presentarlos para el 10 de febrero. Si la fecha de vencimiento cae sábado, domingo o un día feriado legal, dicha fecha se aplaza hasta el próximo día laborable. Para presentar electrónicamente su Formulario 943, consulte Presente electrónicamente los formularios de impuestos sobre la nómina. Si el total de sus impuestos sobre la nómina superarán los $2,500 en el año, usted tendrá que hacer depósitos electrónicos durante el año como depositante de programa mensual o depositante de programa bisemanal. Usted utilizará su período retroactivo para determinar si tiene que pagar los impuestos según un programa de depósito mensual o bisemanal. Para el Formulario 943, el período retroactivo es el segundo año calendario antes del año calendario actual. Por ejemplo, el período retroactivo para 2024 es 2022. En caso de que, durante el período de comparación retroactiva, usted declaró $50,000 o menos de impuestos en el Formulario 943, usted es depositante del programa mensual. Si tuvo más de $50,000 de impuestos del Formulario 943, usted es depositante del programa bisemanal. Además, si acumula $100,000 de obligación tributaria en cualquier período de depósito, tiene que depositar los impuestos el próximo día laborable, ya sea que es depositante del programa mensual o bisemanal. Si es un depositante del programa mensual y acumula una obligación tributaria de $100,000 en cualquier día de un mes calendario, se convierte en depositante del programa bisemanal al día siguiente y permanece así por lo menos por el resto del año calendario y por el siguiente año calendario. Por lo general, usted tiene que utilizar la transferencia electrónica de fondos (EFT, por sus siglas en inglés) para realizar todos los depósitos de impuestos federales. Al depositar los impuestos, utilizando EFTPS: El Sistema de Pago Electrónico de Impuestos Federales, deberá realizar el depósito antes de las 8 p.m. hora del Este el día anterior a la fecha de vencimiento para que se considere oportuno. Consulte la Publicación 15 (en inglés) (Sección 11, Cómo depositar los impuestos) para obtener más información. También consulte el Tema 752, Presentación de Formularios W-2 y W-3 y el Tema 759, Declaración Federal Anual del Empleador del Impuesto Federal para el Desempleo (FUTA) – Requisitos de presentación y depósito. Información para empleadores de trabajadores con visas H-2A Los trabajadores agropecuarios extranjeros que son admitidos temporalmente a los Estados Unidos con visas H-2A están exentos de los impuestos al Seguro Social y al Medicare de los EE. UU., en los pagos por servicios realizados bajo la visa H-2A. Su compensación no está sujeta a la retención obligatoria del impuesto sobre los ingresos a menos que se aplique una retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos. Usted puede retenerle voluntariamente de su salario al trabajador con visa H-2A, impuestos federales sobre ingresos de los EE. UU., si tanto usted como el trabajador así lo acuerdan. En ese caso, el trabajador tiene que entregarle al empleador un Formulario W-4 (SP) completado. La cantidad del impuesto federal sobre los ingresos retenidos se ingresa en el Formulario W-2, Comprobante de salarios y retención de impuestos (en inglés). Usted también tiene que declarar los salarios pagados a un trabajador con visa H-2A en el Formulario W-2 (en inglés), si el trabajador presenta un número de identificación del contribuyente válido y recibió un pago de $600 o más durante el año calendario. Usted no declara salarios de Medicare o de Seguro Social, ni impuestos al Medicare o al Seguro Social en las casillas aplicables del Formulario W-2 del trabajador con visa H-2A. Los salarios pueden estar sujetos a una retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos a una tasa del 24% si el trabajador con visa H-2A no le dio un número de identificación del contribuyente válido y el total anual de salarios que le pagó al trabajador con visa H-2A es al menos de $600. En caso de que corresponda la retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos, entonces usted tiene que declarar los salarios sujetos a retención adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos, así como impuestos federales sobre ingresos retenidos de dichos salarios, en el Formulario 1099-MISC, Ingresos misceláneos (en inglés), y el Formulario 945, Declaración anual del impuesto federal sobre los ingresos retenidos (en inglés). En caso de que un empleador no retenga debidamente de dichos pagos el impuesto a la tasa del 24%, es posible que el empleador sea responsable de la cantidad de impuestos que debió haberse retenido. Recursos adicionales Página sobre trabajadores agrícolas extranjeros Instrucciones para el Formulario 943, Requisitos de presentación y depósito para los empleadores agropecuarios (en inglés)PDF Aviso 931, Requisitos de depósito para los impuestos sobre la nómina (en inglés)PDF Publicación 515, Retención de impuestos a extranjeros no residentes y entidades extranjeras (en inglés) Publicación 519(SP), Guía de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros
