国税局可以评税的时间

根据法律，国税局通常可以在您的报税表到期后的 3 年内（包括延期），或者（如果您迟交）在我们收到您的报税表后的 3 年内（以较晚者为准）进行评税。此时间阶段称为评估法令有效期 (ASED)。

示例：

您已于到期日（2022 年 4 月 18 日）提交 2021 年个人报税表。您的 ASED 为 2025 年 4 月 18 日。
您于 2022 年 10 月 17 日延长的到期日之后，于 2022 年 10 月 31 日晚些时候提交了 2021 年个人报税表。您的 ASED 为 2025 年 10 月 31 日。

如何了解适用于您的 ASED

当您提交报税表并欠缴额外税款时，我们将向您邮寄通知或信函。该通知或信函将告知您有关税费、任何罚款和利息、收费原因和后续步骤的信息。

有关更多信息，详见了解您的通知或信函。

根据法律，如果您有以下情况，我们将延长评税时间：

未自愿提交所需的报税表。我们可以在任何时候根据替代申报表计划（请参阅 IRC 6020 （英文））评税。如果我们申请替代申报表，3 年的评税期限不会开始生效。然而，如果您后来决定提交报税表，3 年的评税期限将生效。
同意延长期限。我们可能会要求您签署一份协议或法定豁免，以延长评税的时间。您可以协商提议的时间延长或拒绝签署弃权声明书。有关同意过程的更多信息，请参阅延长纳税评估期，第 1035 号刊物（英文）PDF。
在您的报税表上申报您收入的 25% 或更少。从您提交报税表之日起 3 至 6 年内，我们可以评估额外增税的时间。
提交虚假或欺骗性报税表，意图避税。我们可以不受时间限制地进行评税。

请参阅 IRC 6501（英文）中 3 年评税期的例外情况的完整列表。

如果出现以下情况，则 3 年的评税期限将暂停：

我们发出补税通知单，也称为 90 天信函。在我们评估应付金额之前，您有 90 天（如果您居住在美国境外，则为 150 天）的时间来同意我们提议的评估或向税务法院提交申请。暂停期从我们向您寄出信函后的第二天开始，到税务法庭最终裁决后的 60 天结束。

如果您不同意，也尚未在 90 天或 150 天内向税务法庭提交申请，我们将评估补税通知单中显示的金额，您必须支付应付金额，以及任何适用的罚款和利息。
您申请了破产。当我们发出补税通知单时，评估期暂停：1) 在您提交破产申请之前的 90 天内，2) 在您提交破产申请的同一天，或 3) 在您提出破产申请之后，在破产自动中止终止之前。评估期在法律允许的时间内进一步暂停。