Crédito de retención de empleados disponible para muchas empresas afectadas financieramente por COVID-19 Límite del Crédito de retención de empleados La Ley de Empleos e Inversión en Infraestructura, promulgada el 15 de noviembre de 2021, enmendó la sección 3134 del Código de Impuestos Internos para limitar el Crédito de retención de empleados solamente a los salarios pagados antes del 1ro de octubre de 2021, a menos que el empleador sea una empresa en proceso de iniciación o de recuperación. Para obtener más información, consulte: El IRS emite orientación acerca del límite retroactivo del Crédito de retención de empleados (en inglés). Bajo la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica en Respuesta al Coronavirus (Ley CARES), según se promulgó originalmente el 27 de marzo de 2020, el Crédito de retención de empleados es un crédito tributario reembolsable contra ciertos impuestos laborales equivalentes al 50 por ciento de los salarios calificados que un empleador elegible paga a los empleados. La Ley CARES permitió estos créditos para salarios pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1ro de enero de 2021. Vea el Aviso 2021-20 (en inglés)PDF. La Ley de Certeza del Contribuyente y de Alivio Tributario en Casos de Desastre de 2020 (Ley de Alivio), promulgada el 27 de diciembre de 2020, enmendó y extendió el Crédito de retención de empleados (y la disponibilidad de ciertos pagos por adelantado de los créditos tributarios) bajo la Ley CARES para los primeros y segundos trimestres calendario de 2021. Al igual que el crédito para 2020 según la Ley CARES, puede obtener acceso inmediato al crédito reduciendo los depósitos de impuestos sobre la nómina que, de lo contrario, debe realizar. Si sus depósitos de impuestos sobre la nómina no son suficientes para cubrir el crédito, es posible que pueda solicitar un pago por adelantado al IRS. Vea el Aviso 2021-23 (en inglés)PDF. La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (Ley ARP) modificó y extendió el Crédito de retención de empleados (y la disponibilidad de ciertos pagos por adelantado de los créditos tributarios) para el tercer y cuarto trimestre de 2021. Consulte el Aviso 2021-24 (en inglés)PDF para obtener orientación sobre la capacidad de reducir los depósitos y, en algunos casos, solicitar pagos por adelantado para el Crédito de retención de empleados hasta el 31 de diciembre de 2021. Aquellos que aún son elegibles para reclamar el crédito, pueden querer ver cómo ha cambiado el crédito desde que fue promulgado originalmente por la Ley CARES. El Cuadro comparativo de años 2020 vs 2021 muestra los requisitos de elegibilidad para cuando el crédito se promulgó por primera vez, luego se modificó por la Ley de Alivio y luego la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021. Continúe monitoreando IRS.gov para obtener más información. Licencia pagada relacionada con el coronavirus para trabajadores y créditos tributarios para pequeñas y medianas empresas La Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus (FFCRA, en inglés)PDF, promulgada el 18 de marzo de 2020, otorga fondos a todas las empresas estadounidenses con menos de 500 empleados para proporcionar a sus empleados una licencia pagada, ya sea para las propias necesidades de la salud del empleado o para cuidar a miembros de la familia. La Ley de Alivio Tributario relacionada con COVID de 2020, promulgada el 27 de diciembre de 2020, enmendó y extendió los créditos tributarios (y la disponibilidad de pagos por adelantado de los créditos tributarios) para la licencia por enfermedad y familia pagada bajo la Ley FFCRA. Puede obtener acceso inmediato al crédito reduciendo los depósitos de impuestos sobre la nómina que, de lo contrario, debe realizar. Si sus depósitos de impuestos sobre la nómina no son suficientes para cubrir el crédito, puede solicitar un pago por adelantado al IRS. Para obtener más información, consulte las Preguntas frecuentes sobre los Créditos tributarios relacionados con COVID-19 para permisos pagados proporcionados por pequeñas y medianas empresas (en inglés). La Ley ARP enmendó y amplió aún más los créditos tributarios (y la disponibilidad de pagos por adelantado de los créditos tributarios) para licencias por enfermedad y familiares pagadas. Consulte el Aviso 2021-24 para obtener orientación sobre la capacidad de reducir los depósitos y solicitar adelantos para los créditos para períodos de licencia hasta el 30 de septiembre de 2021. Continúe monitoreando IRS.gov para obtener más información. Aquellos que aún son elegibles para reclamar el crédito, pueden querer ver cómo ha cambiado el crédito desde que fue promulgado originalmente por la FFRCA. El Crédito por licencia por enfermedad y crédito por licencia familiar pagada: Cuadro comparativo de años 2020 vs 2021 aborda los cambios que fueron realizados por la Ley de Alivio Tributario de 2020 (Ley de Alivio Tributario) y luego los cambios adicionales realizados por la Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARP). Continúe monitoreando IRS.gov para obtener más información Transferencia de pérdidas de operaciones netas (a años anteriores) (NOL Carrybacks) para corporaciones C Obtenga respuestas acerca de NOL Carrybacks de corporaciones C (en inglés) a años tributables en los que se aplica el impuesto mínimo alternativo. Transferencias de pérdidas de operaciones netas (a años anteriores) (NOL Carrybacks) exentas de impuestos Obtenga más información sobre la devolución de NOL por parte de ciertas organizaciones exentas (en inglés). Apoyo para la nómina de transportistas aéreos y contratistas Obtenga respuestas sobre el tratamiento tributario de los pagos de soporte de nómina para transportistas aéreos (en inglés). Temas para tribus Borrador de preguntas frecuentes sobre los pagos de los gobiernos tribales indígenas a sus miembros individuales bajo la legislación de alivio de COVID y el aviso de consulta tribal (en inglés) La Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus – Tribus ¿Qué empleadores pueden reclamar los créditos tributarios? (en inglés) ¿Los gobiernos tribales son elegibles para los créditos tributarios? (en inglés) ¿Cuáles son las consecuencias tributarias de reclamar los créditos tributarios para un empleador elegible exento de impuestos? (en inglés) ¿Recibe un empleador del gobierno un crédito por la parte que le corresponde al empleador del impuesto al Medicare sobre los salarios de licencia pagada que proporciona según la FFCRA? (en inglés) ¿Recibe un empleador del gobierno un crédito por los gastos de atención médica asignables a los salarios de licencia calificados? (en inglés) Crédito de retención de empleados – Tribus ¿Los gobiernos tribales y las entidades tribales son elegibles para el Crédito de retención de empleados? (en inglés) Vea Pregunta frecuente 3, Aviso 2021-20 (en inglés)PDF ¿Cómo se aplican las reglas de agregación a los gobiernos tribales y las entidades tribales? (en inglés) Vea Pregunta frecuente 9, Aviso 2021-20 (en inglés)PDF Fondo de ayuda para el coronavirus – Tribus ¿Debe un gobierno estatal, local o tribal exigir que las empresas o las personas envíen solicitudes antes de brindar asistencia mediante pagos del Fondo? (en inglés)PDF Vea pregunta frecuente 43 Revise estos recursos si su tribu o entidad tribal opera un comercio o negocio: Programa de protección de cheques de pago Créditos tributarios relacionados con COVID-19 para licencia pagada por enfermedad y licencia familiar pagada: descripción general (en inglés) Preguntas frecuentes: Crédito de retención de empleados según la Ley CARES (en inglés) Preguntas frecuentes del Fondo de alivio de coronavirus (actualizado el 4 de mayo de 2020) (en inglés)PDF Formulario 7200 (SP), Anticipo de Pago de Créditos del Empleador Debido a COVID-19 Nuevos créditos tributarios para empleadores Ayuda tributaria en línea Recursos en línea para pequeños negocios y trabajadores por cuenta propia: Centro informativo para trabajadores por cuenta propia y pequeños negocios: Recursos para contribuyentes que presentan el Formulario 1040 o 1040-SR, los Anexos C, E, F o el Formulario 2106, así como para los pequeños negocios cuyos activos son menores de $10 millones. Presentación y pago de impuestos de negocios: Opciones de pago electrónico. Cierre de un negocio: Procedimientos para salir del negocio, incluidos los formularios que debe presentar y cómo manejar los ingresos adicionales recibidos o los gastos incurridos. Contratista independiente (trabajador por cuenta propia) o empleado: Es fundamental que los propietarios de negocios determinen correctamente si las personas que proporcionan servicios son empleados o contratistas independientes. Podemos ayudar. Impuestos para pequeños negocios: El taller virtual: Todo lo que un nuevo dueño de negocio necesita saber para ayudarle a cumplir con sus obligaciones tributarias. Portal de video del IRS para negocios: Contiene información para dueños de negocios y trabajadores por cuenta propria en un formato de video. Materiales de adiestramiento de TCJA para pequeños negocios (en inglés): El IRS continúa implementando la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA). Esta importante legislación tributaria afecta a individuos, empresas y entidades gubernamentales exentas de impuestos. Recursos en línea para los que están exentos de impuestos y otras entidades: Solicitar el estatus exento de impuestos: El IRS requiere que las solicitudes del Formulario 1023 para el reconocimiento de la exención se presenten electrónicamente. Revocación automática (en inglés): Cómo restablecer retroactivamente su estado exento de impuestos. Presentación anual y formularios (en inglés): En general, las organizaciones exentas están obligadas a presentar declaraciones anuales, aunque hay excepciones. Búsqueda de organizaciones exentas de impuestos (en inglés): Ayuda a los usuarios a encontrar información acerca del estado tributario de una organización exenta de impuestos y declaraciones. Preguntas frecuentes sobre el Fondo de ayuda para el coronavirus de la Ley CARES (en inglés) Preguntas frecuentes sobre la tributación de los pagos de alivio a proveedores (en inglés) Pregunta frecuente sobre el alivio de coronavirus para viajes compartidos en camioneta Más información Vea todas las preguntas frecuentes, los recursos y directrices relacionadas con COVID-19
