Налоговый центр для самостоятельно занятых лиц

• Кто считается частным предпринимателем?
• Какие налоговые обязательства я несу в качестве частного предпринимателя?
• Как делать ежеквартальные платежи?
• Как мне следует ежегодно подавать налоговую декларацию?
• Должен ли я подавать информационную декларацию?
• Бизнес-структуры
• Вычет расходов на домашний офис
• Может ли коммерческое предприятие, которым владеет супружеская пара, рассматриваться как совместное предприятие?
• Как выбрать составителя налоговых деклараций
• Интерактивные обучающие средства

Кто считается частным предпринимателем?

Как правило, вы считаетесь частным предпринимателем, если к вам относится любое из нижеследующих положений.

• Вы занимаетесь профессиональной или коммерческой деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя или независимого подрядчика.
• Вы являетесь членом партнерства (Английский), которое занимается профессиональной или коммерческой деятельностью (Английский).
• Вы работаете на себя иным образом (в том числе, по совместительству (Английский) или как работник экономики свободного заработка)

Вернуться к началу

Какие налоговые обязательства я несу в качестве частного предпринимателя?

В большинстве случаев в качестве частного предпринимателя вы обязаны ежегодно подавать подоходную налоговую декларацию и ежеквартально выплачивать расчетные налоги.

Частные предприниматели, как правило, должны платить налог, взимаемый с независимых подрядчиков (SE), а также подоходный налог. Налог, взимаемый с независимых подрядчиков представляет собой налог в фонды социального обеспечения и программы Medicare, взимаемый, в первую очередь, с лиц, не работающих по найму. Подобные налоги в фонды социального обеспечения и программы Medicare удерживаются из заработной платы большинства лиц, работающих по найму. Как правило, термин «налог, взимаемый с лиц, работающих на себя», используется только применимо к налогам в фонды социального обеспечения и программы Medicare, и никаким другим налогам (как, например, подоходный налог).

Прежде чем вы сможете определить, обязаны ли вы платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя, и подоходный налог, вы должны подсчитать вашу чистую прибыль или чистый убыток в результате коммерческой деятельности. Эта операция выполняется вычитанием суммы расходов, связанных с вашей предпринимательской деятельностью, из суммы доходов, полученных в результате вашей предпринимательской деятельности. Если доходы превышают расходы, разница является чистой прибылью и становится частью вашего дохода, который вы заявляете на странице 1 Формы 1040 или Форма 1040SR. Если расходы превышают доходы, разница является чистым убытком. Обычно вы можете вычесть свои убытки из валового дохода, который вы заявляете на странице 1 Формы 1040 или Форма 1040-SR. Но в некоторых ситуациях на сумму, которую вы можете заявить в качестве убытков, налагаются ограничения. См. Публикацию 334, «Руководство по налогам для малых предприятий (для лиц, использующих Приложение С)» для получения дополнительной информации.

Если ваш чистый доход, полученный в результате частной деятельности, составил 400 долларов США или более, вы обязаны подавать подоходную налоговую декларацию. Если ваш чистый доход, полученный в результате частной деятельности, составил менее 400 долларов США, вы, тем не менее, обязаны подавать налоговую декларацию, если вы соответствуете любым другим требованиям в части подачи подоходной налоговой декларации, перечисленным в Инструкциях по заполнению Формы 1040 или Форма 1040-SR (Английский)PDF.

Вернуться к началу

Как делать ежеквартальные платежи?

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, расчетный налог – это метод, используемый для выплаты налогов в фонды социального обеспечения и программы Medicare и подоходного налога. Это связано с тем, что у вас нет работодателя, который мог бы взимать налоги за вас. Для определения размера этих налогов используется Форма 1040-ES, «Расчетный налог для выплаты частными лицами» (Английский)PDF. В Форме 1040-ES содержится таблица, аналогичная таблице, имеющейся в Форме 1040 или Форма 1040-SR. Для заполнения Формы 1040-ES вам достаточно подоходной налоговой декларации за предыдущий год.

Используйте таблицу, имеющуюся в Форме 1040-ES (Английский)PDF для того, чтобы определить, требуется ли вам платить ежеквартальный расчетный налог.

В Формы 1040-ES также имеются бланки ваучеров, которые можно использовать для отправки почтой оплаты расчетных налогов. Другие варианты оплаты, включая оплату по телефону и онлайн, можно найти на сайте IRS.gov/payments.  Если вы впервые работаете на себя в этом году, вам необходимо провести оценку дохода, который вы рассчитываете получить в этом году. Если вы завысили свою годовую оценку, просто пересчитайте свой расчетный налог на следующий квартал, заполнив новую таблицу, имеющуюся в Форме 1040-ES. Если вы занизили свою годовую оценку, то просто пересчитайте свой расчетный налог на следующий квартал, заполнив новую таблицу, имеющуюся в Форме 1040-ES.

На веб-странице расчетных налогов имеется дополнительная информация. Дополнительная информация о налогах в фонды социального обеспечения и программы Medicare имеется на веб-странице созданной для лиц, работающих на себя.

Вернуться к началу

Как мне следует подавать налоговую декларацию?

При заполнении подоходной налоговой декларации вам необходимо Приложение C (Форма 1040), «Прибыль или убытки от коммерческой деятельности (индивидуальный предприниматель)» для того, чтобы указать доходы или потери от коммерческой деятельности малого предприятия или от профессиональной деятельности, которой вы занимаетесь в качестве индивидуального предпринимателя, или от работы которого вы осуществляете в качестве работника экономики свободного заработка. При заполнении этой формы вам могут помочь Инструкции к Приложению C (Английский)PDF. 

Для того чтобы указать свои налоги в фонды социального обеспечения и программы Medicare, вы должны подать Приложение SЕ (Форму 1040 или Форма 1040-SR), «Налог для лиц, работающих на себя» (Английский)PDF. Пользуйтесь значением доходов или убытков, указанным в Приложении C, для расчета размера налогов в фонды социального обеспечения и программы Medicare, которые вы должны платить в течение года. Для заполнения Приложения SE вам помогут Инструкции к Приложению SE (Английский)PDF по заполнению этой формы.

Вернуться к началу

Должен ли я подавать информационную декларацию?

Если вы произвели или получили платеж в качестве малого предприятия или (физического) лица, работающего на себя, вам, по всей вероятности, придется подать в Налоговое управление США информационную декларацию (Английский). В некоторых ситуациях, если вы получили платеж в качестве представителя малого предприятия или (физического) лица, работающего на себя, от вас может потребоваться подать информационную декларацию в Налоговое управление США. Дополнительную информацию см. в разделе «Должен ли я подавать Форму 1099 или другую информационную декларацию?» (Английский).

Вернуться к началу

Бизнес-структуры

В начале коммерческой деятельности вы должны решить, какова организационная структура создаваемого вами предприятия. Организационная форма вашего предприятия определяет форму подоходной налоговой декларации, которую вы должны подавать. Наиболее типичными организационными формами предприятий являются частный предприниматель, партнерство, корпорация и корпорация типа «S». Общество с ограниченной ответственностью (ООО) является относительно новой структурой предприятия, разрешенной законом штата. Воспользуйтесь страницей бизнес-структур коммерческих предприятий для получения дополнительной информации о каждом виде организаций и о тех формах налоговых деклараций, которые надлежит подавать.

Вернуться к началу

Вычет расходов на домашний офис

Если вы используете часть своего жилища в предпринимательских целях, вы, возможно, имеете право вычесть из своей налоговой базы расходы, связанные с использованием вашего жилища в предпринимательских целях. Право вычета расходов на домашний офис предоставляется как владельцам, так и съемщикам жилья всех типов.

Вернуться к началу

Может ли коммерческое предприятие, которым владеет супружеская пара, рассматриваться как совместное предприятие?

Предприятие, принадлежащее супружеской паре (Английский)

Требования к налогу на оплату пособий по безработице для наемных работников из числа членов семьи работодателя могут отличаться от требований, применимых для прочих наемных работников. На этой странице мы укажем некоторые моменты, которые следует иметь в виду супружеской паре, являющейся владельцами коммерческого предприятия.

Возможность указывать коммерческое предприятие, которым владеет супружеская пара, как неинкорпорированное (Английский)

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2006 года, Закон о налогах для малых предприятий и создании рабочих мест 2007 года (гражданский №110-28) предусматривает, что совместное предприятие, единственными владельцами которого является супружеская пара, подающая налоговую декларацию совместно, и которое имеет соответствующее право, может выбрать вариант, при котором оно не рассматривается как партнерство в целях уплаты федеральных налогов.

Вернуться к началу

Как выбрать составителя налоговых деклараций

Рекомендации по выбору составителя налоговых деклараций (Английский)

Вернуться к началу

Интерактивные обучающие средства

«Виртуальный семинар по налогообложению малых предприятий» (Английский) состоит из девяти интерактивных уроков, предназначенных для ознакомления новых владельцев малых предприятий с их налоговыми правами и обязанностями. «Видеопортал Налогового управления США» (Английский) содержит видео и аудиолекции на темы, представляющие интерес для малых предприятий, физических лиц и профессиональных специалистов по налогам.

Вернуться к началу