Вы получили данное уведомление, поскольку Налоговое управление США (IRS) проводит аудит вашей налоговой декларации. Мы просим представить нам информацию. Вы обязаны представить запрошенные документы для того, чтобы завершить аудит. Просим вас не игнорировать это уведомление. Крайне важно, чтобы мы получили ваш ответ к сроку, указанному в этом уведомлении. Если вам нужно дополнительное время для сбора всей запрошенной информации, позвоните нам по телефону, указанному в уведомлении, чтобы сообщить нам об этом. Кроме того, важно, чтобы мы смогли связаться с вами во время проведения аудита. Если вы переехали или сменили номер телефона, сообщите нам об этом, позвонив по телефону бесплатной междугородней связи, указанному в уведомлении, или отправив по факсу раздел уведомления, отведенный для ответа. Номер факса указан в уведомлении. Вы можете загрузить свой ответ с помощью компьютера или мобильного устройства на сайте IRS.gov/examreply (Английский) или отсканировать код быстрого ответа (QR), который находится на вашем уведомлении. В уведомлении указывается, какие именно позиции вашей налоговой декларации проходят аудит в IRS. Мы также приложили прочие формы или публикации, содержащие важную информацию о том, что вы должны направить нам, и о ваших правах во время аудита, а также многое другое. Мы проведем вас через каждый шаг, показав, что вы должны сделать, и когда ссылаться на другие документы. Во время чтения уведомления полезно иметь при себе экземпляр своей налоговой декларации. Вот некоторые важные предварительные советы: В правом верхнем углу уведомления указан налоговый год, за который проводится аудит. При упоминании налогового года имеется ввиду этот год. Все посылаемые документы должны охватывать тот год, по которому мы проводим аудит. Не посылайте оригиналы документов. Посылайте нам копии. Налоговый зачет за заработанный доход (EIC) Первый указанный пункт – это налоговый зачет за заработанный доход (EIC). Помимо уведомления CP75 или CP75A, направленный вам комплект включает Форму 886-H-EIC (Английский)PDF, где указаны те различные документы, которые вы можете направить для доказательства своего права на получение EIC при наличии одного или несколько детей, дающих право на зачет. Вы можете представлять эти документы в любых сочетаниях, чтобы подтвердить необходимую нам информацию. Обратитесь к Приложению EIC (Английский), поданному вами в составе налоговой декларации, и выполните следующие шаги для каждого ребенка, дающего право на получение налоговых льгот: Во-первых, вы должны доказать, что проживали с этим ребенком в США в течение более половины налогового года: Если ребенок проживал с вами по адресу, указанному в полученном вами уведомлении, необходимо направить документ, демонстрирующий, что ваш ребенок проживал по тому же адресу в течение более половины налогового года. Например, вы можете послать копию школьной документации своего ребенка, в которой указаны ваши имя и фамилия, и показан адрес ребенка. Даты, проставленные на этом документе, должны охватывать более половины налогового года (вам может понадобиться школьная документация за более длинный срок, чем одно полугодие, для того чтобы показать, что ребенок проживал с вами более половины налогового года). Если вы переехали и при этом проживали вместе с ребенком по другому адресу, вы должны представить документацию, в которой указан один и тот же адрес для вас и ребенка в течение более половины налогового года. Если ребенок не ходил в школу, вы можете представить копии медицинской документации или заявление из детского дошкольного учреждения. Если вам нужно получить справку из школы вашего ребенка, из детского дошкольного или медицинского учреждения, вы можете найти образцы здесь (Английский). Школа или учреждение может скопировать и вставить образец в свой фирменный бланк, чтобы убедиться, что предоставлена вся необходимая информация. Не забудьте обратиться к Форме 886-H-EIC (Английский)PDF за дополнительными примерами документов, которые вы можете представить. Если вы не можете доказать, что ребенок проживал с вами в течение более половины налогового года, вы не имеете права на получение налогового зачета за заработанный доход (EIC). Во-вторых, вы должны доказать степень своего родства с ребенком. Нижеследующие категории родства являются приемлемыми: Ваш сын, дочь, усыновленный ребенок, пасынок, приемный ребенок или потомок любого из них, например, ваш внук Брат, сестра, единокровный/единоутробный брат, единокровная/единоутробная сестра, сводный брат, сводная сестра или потомок любого из них, например, племянник или племянница В Форме 886-H-EIC (Английский)PDF приведены примеры того, что необходимо отправить для подтверждения родства. В-третьих, если возраст вашего ребенка составляет или превышает 19 лет, вы должны доказать что-либо из следующего: на конец налогового года вашему ребенку было меньше 24 лет, он был учащимся или студентом очной формы обучения (full-time) в течение, как минимум, пяти месяцев налогового года (вы можете сделать это, направив копии официальных документов учебного заведения), и он был младше вас (или вашего супруга, если подается совместная налоговая декларация), или ваш ребенок является полным и постоянным инвалидом, для доказательства чего направляется копия одного из официальных документов, указанных в Форме 886-H-EIC (Английский)PDF. В-четвертых, вы должны подтвердить, что у вас, вашего супруга (если подается совместная налоговая декларация) и вашего ребенка имеется действительный номер социального обеспечения (SSN) для трудоустройства: Для востребования EIC вы (и ваш супруг, если подается совместная налоговая декларация) должны иметь действительный номер социального обеспечения, выданный Управлением социального обеспечения США (SSA) на момент подачи вашей налоговой декларации за тот налоговый год, который мы проверяем (включая продления срока подачи). Любой отвечающий требованиям ребенок, указанный в Приложении EIC, также должен иметь действительный номер социального обеспечения на момент подачи вашей налоговой декларации за тот налоговый год, который мы проверяем (включая продления срока подачи). Вы можете востребовать EIC только в том случае, если ваш ребенок жил с вами в течение более половины налогового года в Соединенных Штатах, степень вашего родства отвечает одной из указанных в Форме 886-H-EIC (Английский)PDF, и возраст ребенка дает вам право на получение налоговых льгот. Для того чтобы иметь право на получение EIC, вы должны отвечать всем этим трем требованиям. Если вы не можете доказать, что ребенок отвечает всем этим трем требованиям, вы можете иметь право на EIC, даже не имея ребенка, дающего право на зачет. Налогоплательщики, имеющие действительный SSN для трудоустройства, могут претендовать на зачет, даже если у их детей нет SSN. В этом случае они могут иметь право на получение EITC, предоставляемого бездетным работникам. Применительно к EITC, супруги, состоящие в браке, но проживающие раздельно, могут по своему выбору рассматриваться в качестве лиц, не состоящих в браке. Для того чтобы считаться не состоящим в браке применительно к EITC, состоящий в браке налогоплательщик не может подавать совместную налоговую декларацию с супругом, не может иметь то же основное место жительства, что и супруг в последний день года, если они разведены де-юре на основании письменного соглашения о раздельном проживании или постановления о содержании, выплачиваемом супругу или супруге после заключения юридического соглашения о раздельном проживании; или в течение последних шести месяцев года, они супруги не разведены де-юре, и дающий право на получение зачета ребенок налогоплательщика должен проживать с ним более полугода. За дополнительной информацией обратитесь к Форме 14824 «Вспомогательные документы для подтверждения налогового статуса» (Английский)PDF и к Приложению EIC (Английский). Иждивенцы Следующий пункт – это указанные вами иждивенцы. Ваши иждивенцы указываются в середине первой страницы налоговой декларации. В Форме 886-H-DEP (Английский)PDF перечислены все документы или сочетания документов, которые вы можете использовать для доказательства того, что каждый указанный ребенок является вашим иждивенцем. Для того чтобы указывать ребенка, дающего право на получение налоговых льгот, как своего иждивенца, этот ребенок должен жить с вами в течение более половины налогового года (критерий проживания), находиться с вами в родстве (критерий родства), иметь определенный возраст (критерий возраста) и не иметь самостоятельных средств, обеспечивающих более половины своих расходов (критерий обеспечения). Если каждый ребенок, указанный в Приложении EIC (налогового зачета за заработанный доход), является тем же ребенком, которого вы указали как своего иждивенца, вы можете использовать для доказательства выполнения всех критериев для ребенка-иждивенца, дающего право на получение налоговых льгот, те же самые документы, что использовали для доказательства своего права на получение налогового зачета за заработанный доход (EIC). Вы не должны посылать копии тех же документов или искать другие документы. Но вы должны использовать Форму 886-H-DEP (Английский)PDF, чтобы установить, отвечает ли ребенок критерию обеспечения. Критерий обеспечения Для выполнения критерия обеспечения ребенок не может оплачивать более половины своих расходов (критерий обеспечения). В данный момент вы не должны посылать доказательство обеспечения. Если вы получили уведомление CP75, вы указали ребенка как ребенка-иждивенца, дающего право на получение налоговых льгот. Если вы обнаружили, что этот ребенок не отвечает правилам для того, чтобы считаться вашим ребенком, дающим право на получение налоговых льгот, вы, возможно, сумеете заявить этого ребенка как родственника-иждивенца, дающего право на получение налоговых льгот. Правила для родственников, дающих право на получение налоговых льгот, изложены в Форме 886-H-DEP (Английский)PDF. Если ребенок отвечает этим правилам, вам необходимо послать документы, указанные в Форме 886-H-DEP (Английский)PDF для родственника, имеющего право на получение налоговых льгот. Статус налогоплательщика Следующий указанный пункт – это статус налогоплательщика. Ваш статус налогоплательщика указан в первой строке на первой странице налоговой декларации. Обратитесь к Форме 14824 (Английский)PDF, перечисляющей по отдельности или в совокупности различные документы. Выслав такие документы, вы можете подтвердить, что выбранный вами налоговый статус позволяет вам востребовать EITC. Для подачи налоговой декларации в качестве главы семьи вы должны отвечать трем критериям: критерий пребывания в браке, критерий наличия лица, дающего право на получение налоговых льгот, и критерий стоимости содержания жилья. Во-первых, вы должны отвечать критерию пребывания в браке: Если вы никогда не состояли в браке или являетесь вдовой или вдовцом, не представляйте никаких документов для доказательства выполнения критерия пребывания в браке. Представьте только документы для лица, дающего право на получение налоговых льгот, и расходы на выполнение критерия проживания. Если вы по-прежнему состоите в браке и проживали совместно с супругом или супругой в любой момент за последние шесть месяцев этого года, вы не можете подавать налоговую декларацию как основной кормилец, за исключением тех случаев, когда ваш супруг был в какой-либо момент во время налогового года иностранцем, не проживающим в США постоянно. Вместо этого вы должны подавать налоговую декларацию как налогоплательщик, состоящий в браке и подающий налоговую декларацию совместно с супругом, или как налогоплательщик, состоящий в браке и подающий налоговую декларацию отдельно от супруга. Если вы разведены или официально проживали отдельно от своего супруга или своей супруги на 31 декабря налогового года, показанного в вашем уведомлении, вы должны представить копию судебного решения о разводе или документов о раздельном проживании. Если вы по-прежнему состоите в браке, но проживали отдельно от супруга или супруги в течение последних шести месяцев налогового года, указанного в уведомлении, вы должны направить нам документы, например, копию соглашения об аренде жилья, показывающие, что вы и ваш супруг проживаете по разным адресам. Следующим является критерий наличия лица, дающего право на получение налоговых льгот. Документы, которые вы посылали для получения налогового зачета за заработанный доход (EIC) и доказательства наличия отвечающих требованиям иждивенцев показывают, что вы отвечаете этому критерию. Поэтому вам не следует посылать нам больше никаких документов для этого критерия. Третьим является критерий содержания жилья: Если вы не отвечали какому-либо из критериев пребывания в браке или наличия лица, дающего право на получение налоговых льгот, вы не можете подавать налоговую декларацию как основной кормилец. Если вы отвечали обоим критериям пребывания в браке и наличия лица, дающего право на получение налоговых льгот, вы должны представить документы, демонстрирующие, что вы оплатили более половины расходов на содержание жилья, в котором вы и лицо, дающее вам право на получение налоговых льгот, проживали в течение более чем половины налогового года. Вы должны направить нам документы, демонстрирующие, что вы оплатили более половины расходов на содержание жилья, таких как расходы на съем жилья, коммунальные услуги, питание, ремонт и уборку. Если лицо, дающее вам право на получение налоговых льгот, было одним из ваших родителей, вы не должны были проживать со своим родителем, но вы должны доказать, что оплатили более половины расходов на содержание жилья своего родителя в течение всего налогового года. Налоговый зачет за расходы на обучение для лиц с низким доходом Следующий раздел касается налогового зачета за расходы на обучение для лиц с низким доходом (AOTC). Если вы востребовали AOTC, то вы подали Форму 8863 «Налоговые зачеты за обучение для лиц с низким доходом без возрастных ограничений и при условии выполнения соответствующих требований» (Английский) со своей налоговой декларацией. Найдите одну или несколько записей на второй странице вашей налоговой декларации в строках, озаглавленных «Налоговые зачеты за обучение» ("Education credits") или «Налоговый зачет за расходы на обучение для лиц с низким доходом» ("American opportunity credit"). Если вы не востребовали этот налоговый зачет в свой декларации, вам не нужно посылать подтверждающие его документы. Если вы востребовали AOTC, студент, указанный в вашей Форме 8863, возможно, получил Форму 1098-T «Отчет о плате за обучение» (Английский)PDF. Учебные заведения должны направлять эту форму всем студентам, имеющим право на налоговый зачет, если только не применимо какое-либо исключение. Если студент не получил эту форму и имеет право на налоговый зачет за расходы на обучение для лиц с низким доходом (AOTC), обратитесь в учебное заведение за этой формой. В противном случае вам нужно будет продемонстрировать, что студент был зачислен в отвечающее требованиям учебное заведение, и что платежи за соответствующее критериям обучение и сопуствующие расходы были осуществлены. Если вы получили платежи за расходы на образование от своего работодателя или в порядке предоставления помощи ветеранам в получении образования (VEAP), либо получили другие льготы, вы не можете указывать эти же расходы для востребования налогового зачета. Вы обязаны вычитать расходы из общей суммы платы на обучение и прочих расходов, дающих право на получение налогового зачета. Если вы востребовали AOTC, нам необходимо доказательство того, что каждый студент, указанный в Форме 8863 (Английский)PDF, имеет право на получение этого зачета. В клетке 1 Формы 1098-T (Английский)PDF указана сумма расходов на образование, дающих право на зачет. Нам необходима копия этой формы. Если ваши расходы превышают суммы, указанные в клетке 1 Формы 1098-T (Английский), или же вы не получили эту форму, нам необходимы погашенные чеки или квитанции оплаты за обучение, книги и учебные материалы, необходимые для прохождения одного или нескольких курсов. Обратитесь к Форме 886-H-AOC «Обосновывающая документация, подтверждающая право на получение AOTC» (Английский)PDF для перечня документов, подтверждающих право на получение данного зачета. Если вы получили уведомление с несколькими пунктами В полученном вами уведомлении может быть указано несколько пунктов дохода, таких как доход, заявленный в Приложении C, налоговый зачет за страховые взносы (Premium Tax Credit), и налоговый зачет за расходы по уходу за ребенком или иждивенцем. Давайте вначале разберем прочую важную информацию, которую вам необходимо знать. Если мы не получим от вас ответа Если вы считаете, что имеете право на одно или несколько наименований, указанных в вашем Уведомлении CP75 или CP75A, пожалуйста, отправьте нам всю запрошенную информацию к дате, указанной в данном разделе уведомления. Если вам необходимо больше времени для сбора всех документов, позвоните нам по телефону, указанному в верхнем правом углу данной страницы. Если вы не ответите к дате, указанной в данном разделе, мы завершим процесс аудита и вышлем вам отчет о проверке и предлагаемые нами изменения к вашей декларации. Однако, если рассмотрев свою налоговую декларацию и полученное вами уведомление, вы поняли, что не имеете права на зачет ни по одному из пунктов, указанных в уведомлении, не посылайте ничего. Мы направим отчет о рассмотрении после срока, указанного в уведомлении. Форма ответа Последняя часть уведомления – это форма ответа. Если у вас есть документы, доказывающие, что вы можете подавать заявку по одному или нескольким указанным пунктам, вам необходимо заполнить форму ответа и либо: загрузить заполненную форму ответа вместе с копиями записей, документов и отчетов с помощью компьютера или мобильного устройства на сайте IRS.gov/examreply (Английский) или отсканировать код быстрого ответа (QR), который находится на вашем уведомлении, либо отправить нам заполненную форму ответа по факсу с копиями записей, документов и заявлений по указанному в уведомлении номеру, междугородние звонки по которому бесплатны, либо вернуть нам заполненную форму ответа с копиями записей, документов и заявлений в конверте для ответа, вложенном в полученный вами пакет, или по адресу, указанному в уведомлении. После получения нами от вас информации На рассмотрение посланных нам документов уходит, как минимум, 30 дней. Вам не надо ничего делать до тех пор, пока вы не получите от нас сообщения. Если вы выслали нам копии документов, доказывающих, что имеете права по пунктам, указанным в вашей налоговой декларации, мы направим вам уведомление с сообщением о завершении аудита. Если мы задержали возврат переплаченных вами налогов, то при отсутствии задолженности по другим налогам или долгов, которые мы обязаны взыскать, вы должны получить его в течение восьми недель. Если направленные вами документы не содержат информации, необходимой нам, или доказывают только некоторые пункты, мы направим вам отчет об аудите. В этом отчете будут объяснены предлагаемые нами изменения и указана сумма причитающегося с вас налога или исправленная сумма какого-либо возврата переплаченных налогов, которую вы, возможно, получите. Ваши права во время аудита В состав вашего пакета включена: Публикация 3498-A «Процедура проверки (аудиты по почте)» (Английский)PDF. В этой публикации указано, что происходит во время аудита, а также описываются ваши права при проведении аудита и обжалования его результатов. В ней также указаны дополнительные источники, предназначенные для содействия налогоплательщикам. Публикация 4134 «Перечень пунктов помощи налогоплательщикам с низким доходом» (Английский)PDF. Пункты помощи налогоплательщикам с низким доходом (LITC) не являются частью IRS, но в таком пункте вы можете получить бесплатно или за малую плату содействие при прохождении аудита, подаче жалобы или наличии проблемы с удержанием средств. Публикация 1 «Ваши права налогоплательщика». В этой публикации содержится информация о ваших правах и процессе аудита, а также о процессе взыскания задолженности. Где получить дополнительную помощь Мы указали в уведомлении все важные номера телефонов и адреса веб-сайтов, по которым вы можете обратиться за дополнительной помощью. Вы можете найти эту информацию под заголовком «Дополнительная информация». Кроме того, вы можете Получить через Интернет выписку, содержащую информацию из вашей налоговой декларации. Посетите веб-страницу EITC для получения дополнительной необходимой информации о EIC и ссылок на прочие темы, обсуждаемые в этом документе. Если вы не уверены, имеете ли вы право на EIC, получите ли вы такое право в этом году, или каков ваш статус налогоплательщика в этом году, используйте помощник EITC (Английский). Используйте комплект вспомогательных средств Формы 886-H-ETC (Английский) для помощи в определении того, какие документы вам необходимо предоставить для подтверждения заявления на EITC при наличии отвечающего критерия ребенка. Дополнительные пункты вашего уведомления Приложение C Если в вашем уведомлении обозначен доход, указанный в Приложении C (Форма 1040) (Английский), обратитесь к Форме 11652 «Анкета и вспомогательная документация, Форма 1040, Приложение C (прибыль или убыток от коммерческой деятельности)» (Английский)PDF. В ней указаны документы, которые вы должны направить для доказательства своих доходов и расходов, указанных в Приложении С. Рассмотрите каждую строку этой формы и обязательно правильно ответьте на все вопросы. Верните Форму 11652 со всей запрошенной вспомогательной документацией, например, с копиями коммерческой документации, Формой 1099-MISC (Английский) и/или Формой 1099-NEC (Английский) и вашей лицензии на ведение коммерческой деятельности. Важно хранить все документы, использованные при заполнении налоговых деклараций. Хранимые документы должны включать записи, подтверждающие заявленные вами доходы, расходы, вычеты или зачеты, например, счета, квитанции, журналы пробега автомобилей и выписки из чекового счета, в которых указаны выплаченные сумы, а также прочие доказательства оплаты. Записи должны быть хорошо организованы для ответов на все вопросы в том случае, если ваша налоговая декларация будет выбрана для аудита. Необходимо хранить документы, обосновывающие ваши налоговые декларации, в течение, как минимум, трех лет после их подачи. Если ваша налоговая декларация выбрана для аудита, вы должны послать копии своей документации, показывающей валовую выручку и деловые расходы, указанные в Приложении C. Валовая выручка – это доход от ведения вами коммерческой деятельности, а в число доказательств валовой выручки входят ленты кассовых аппаратов, банковские отчеты, квитанции взносов на банковские счета, книги квитанций, счета, корешки счетов кредитных карт, Формы 1099-MISC и/или Формы 1099-NEC. Деловые расходы – это затраты, уплаченные для ведения коммерческой деятельности, а в число доказательств расходов входят погашенные чеки или выписки из чековых счетов, в которых четко указаны оплаченные расходы, ленты кассовых аппаратов, выписки из банковских счетов, квитанции от продажи по кредитным картам и счета. После того как вы завершите подготовку ответа, рассмотрите Форму 11652, чтобы убедиться, что вы включили в нее всю необходимую информацию. Если вам необходима дополнительная информация о ведении документации, обратитесь к Публикации 583 «Как организовать коммерческое предприятие и вести документацию» (Английский). Налоговый зачет за страховые взносы Если в полученном вами уведомлении указан Налоговый зачет за страховые взносы (Английский), обратитесь к Форме 14950 «Проверка налогового зачета за страховые взносы» (Английский)PDF. В этой форме указаны один или несколько документов, которые вам необходимо представить для доказательства того, что вы имеете право на этот налоговый зачет. Для подачи заявки на этот зачет вы обязаны приобрести медицинскую страховку через биржу или рынок медицинских страховок. Если вы не приобрели свою медицинскую страховку через биржу или рынок медицинских страховок, вы не имеете права на получение налогового зачета за страховые взносы (PTC), и вам не нужно посылать какую-либо информацию для доказательства своего права на этот налоговый зачет. Если вы приобрели свою страховку через биржу или рынок, вы должны послать копии документов в доказательство всех записей, имеющихся в разделе 4 «Списание сумм за страховые полисы», или разделе 5 «Альтернативный расчет года вступления в брак», вашей Формы 8962 «Налоговый зачет за страховые взносы» (Английский). Нам необходим документ, в котором указано, на кого распространяется ваша страховка. Этот перечень имеется в вашей форме записи в программу медицинского страхования или на сообщении, полученном от страховой компании. Если вы выплачивали страховые сборы, представьте доказательство платежа. В качестве такого доказательства могут выступать оплаченные счета, ведомости кредитных карт, банковские ведомости, в которых указано, кому направлялся платеж, или копии обоих сторон погашенных чеков. Вы также можете представить копию своей Формы 1095-A «Справка от рынка медицинских страховок» (Английский), выданной вашей страховой компанией. Если вы не получили или не сохранили этих форм, обратитесь в страховую компанию или к администратору программы. Налоговый зачет за расходы по уходу за ребенком или иждивенцем Если ваше уведомление содержит налоговый зачет за расходы по уходу за ребенком или иждивенцем (CDCTC), то вы подали Форму 2441 «Налоговый зачет за расходы по уходу за ребенком и иждивенцем» (Английский) вместе со своей декларацией. Обратитесь к Форме 14801 «Зачет за расходу по уходу за ребенком и иждивенцем – объяснение по пунктам» (Английский)PDF. В этой форме перечислены документы, которые вам необходимо предоставить для подтверждения своего права на этот зачет. Чтобы ознакомиться с изменениями к зачету исключительно применительно к 2021 году, обратитесь к разделу «Часто задаваемые вопросы о налоговом зачете за расходы по уходу за ребенком или иждивенцем» (Английский).
