La Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio – Expectativas al Presentar su Declaración de Impuestos

La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (ARPA), promulgada el 11 de marzo de 2021, suspendió el requisito de devolver el exceso de los pagos adelantados del Crédito tributario de prima (exceso de APTC) para el año tributario 2020.

Si ya presentó una declaración de 2020 y presentó un exceso de APTC o realizó una devolución de APTC en exceso, no es necesario que presente una declaración enmendada ni tome ninguna otra medida. El IRS reducirá a cero el exceso de devolución del APTC sin necesidad de que el contribuyente tome más medidas. El IRS reembolsará a las personas que ya hayan pagado cualquier exceso de APTC en su declaración de impuestos de 2020. Los contribuyentes que recibieron una carta sobre la falta del Formulario 8962 deben ignorar la carta si tienen exceso de APTC para 2020. El IRS procesará las declaraciones de impuestos sin el Formulario 8962 para el año tributario 2020 al reducir el monto de exceso de APTC a cero.

Si no ha presentado su declaración de impuestos de 2020, esto es lo que debe hacer:

• Si tiene un exceso de APTC para 2020, no está obligado a declararlo en su declaración de impuestos de 2020 ni a presentar el Formulario 8962, Crédito tributario de prima (PTC).
• Si reclama un Crédito tributario de prima neto para 2020, debe presentar el Formulario 8962, Crédito tributario de prima (PTC).

Para obtener más detalles, vea:el Crédito tributario de prima del año tributario 2020 en:

• Preguntas frecuentes
• Hoja de datos
• Nota de prensa

Los individuos que compren cobertura a través del Mercado de Seguros Médicos podrían ser elegibles para pagos adelantados del Crédito tributario de prima (APTC). El Mercado usa información que los individuos incluyeron de su ingreso anticipado, dirección, y composición de su familia para el año, para estimar el monto de APTC. Los individuos entonces tienen la opción de renunciar o tomar todos o algunos de los APTC para los que son elegibles pagados directamente a su aseguradora para bajar el costo de sus primas mensuales. Para los años tributarios 2021 y 2022, ARPA amplió temporalmente la elegibilidad para el Crédito tributario de prima al eliminar el criterio de que a un contribuyente no se le permite un Crédito tributario de prima si el ingreso de su hogar está por encima del 400 por ciento del índice federal de pobreza.

Para los años distintos a 2020, los individuos que eligieron que se enviaran el APTC a su aseguradora tendrán que presentar una declaración federal de impuestos, aun si no se les requiere declarar y. completar el Formulario 8962, Crédito tributario de prima (PTC) (en inglés)PDF para conciliar el APTC con el Crédito tributario de prima permitido. Si el monto de APTC del contribuyente es menor que el Crédito tributario de prima, el contribuyente recibirá la diferencia, llamado crédito tributario de prima neto, por medio de un rembolso mayor o se le reducirá el impuesto adeudado. Si los pagos adelantados del crédito que se les pagó a sus proveedores de salud fueron más que el crédito tributario de prima (exceso de APTC), el contribuyente tendrá que pagar todo o parcialmente el exceso de APTC con su declaración de impuestos, con la excepción de que este requisito de devolver el exceso de APTC no aplica para el año tributario 2020. Deberá presentar el Formulario 8962 completado junto con la declaración federal de impuestos, con la excepción para los contribuyentes con exceso de APTC para 2020 que no están obligados a presentar el Formulario 8962. Presentar su declaración sin el Formulario 8962 retrasará su reembolso y puede afectar los APTC futuros.

Aquellos que se inscribieron para cobertura a través del Mercado, pero no obtuvieron el beneficio de los APTC podrían reclamar el Crédito tributario de prima al presentar su declaración. Los individuos pueden completar el Formulario 8962 para determinar si son elegibles para el Crédito tributario de prima. Para más información acerca del Crédito tributario de prima, visite nuestra página del Crédito tributario de prima o use la herramienta interactiva, ¿Soy elegible para reclamar el Crédito tributario de prima? (en inglés).

Los individuos que compraron cobertura a través del Mercado de Seguros Médicos debieron haber recibido el Formulario 1095-A, Declaración del Mercado de Seguros Médicos. Este formulario provee información que se necesita para completar el Formulario 8962. Los contribuyentes con preguntas acerca de la información que se encuentra en el Formulario 1095-A, o acerca de recibir el Formulario 1095-A, deberán comunicarse directamente con el Mercado.

Algunos contribuyentes podrían recibir un Formulario 1095-A corregido o nulo porque la información del formulario original estaba incorrecta o incompleta. Para más información acerca de lo que necesita hacer con un Formulario 1095-A corregido o nulo, vea Formularios 1095-A corregidos, incorrectos o nulos para los años tributarios (en inglés). Esta información puede ayudarle a evaluar si debe presentar una declaración de impuestos enmendada.

Bajo ARPA, los contribuyentes elegibles pueden excluir hasta $10,200 de la compensación por desempleo recibida en 2020 en su Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP) o 1040-NR(SP) de 2020. A partir de julio de 2021, el IRS revisó las declaraciones de impuestos presentadas antes de la promulgación de ARPA para identificar las declaraciones de impuestos en las que el contribuyente reportó tanto la compensación por desempleo excluible como las devoluciones del exceso de APTC. Los contribuyentes recibieron cartas del IRS, generalmente dentro de los 30 días posteriores al ajuste, informándoles qué tipo de ajuste se realizó (tales como reembolso, pago para una deuda de pago del IRS o pago compensado de otras deudas autorizadas) y la cantidad del ajuste. Para los contribuyentes que declararon ingresos por desempleo excluibles y APTC, el ajuste debería haber cubierto ambos elementos, aunque la comunicación del IRS al contribuyente puede haber mencionado solo la compensación por desempleo.

Sin embargo, si, debido a la compensación por desempleo excluida, los contribuyentes ahora son elegibles para deducciones o créditos no reclamados en la declaración original, deben presentar un Formulario 1040-X, Declaración de impuestos sobre el ingreso individual de EE. UU. Modificada, para el año tributario 2020. Consulte Compensación por desempleo de 2020 Preguntas frecuentes sobre exclusiones — Tema D: Declaración enmendada (Formulario 1040-X) para obtener más información.

Bajo ARPA, si usted o su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) recibieron o fueron aprobados para recibir compensación por desempleo para cualquier semana a partir de 2021, el monto del ingreso del hogar del contribuyente se considera que no supera el 133 por ciento Del índice federal de pobreza  para el tamaño de la familia del contribuyente y se considera que el contribuyente ha cumplido con los requisitos de ingresos del hogar para que se le permita un crédito tributario de prima.

Marque la casilla en la línea A, arriba de la Parte I del Formulario 8962 de 2021, si usted o su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) recibieron, o fueron aprobados para recibir, compensación por desempleo para cualquier semana a partir de 2021. Al marcar esta casilla, está certificando que usted o su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) recibieron, o fueron aprobados para recibir, compensación por desempleo para cualquier semana a partir de 2021. Para obtener más información, consulte la Publicación 974. Guarde cualquier documentación de respaldo relacionada con la recepción o la aprobación para recibir compensación por desempleo con sus registros de declaración de impuestos.