Preguntas y respuestas acerca del Crédito tributario de prima de seguro médico

R1. El Crédito tributario de prima es un crédito tributario reembolsable diseñado para ayudar a las personas elegibles y las familias con ingresos bajos o moderados a pagar el seguro de salud adquirido a través del Mercado de Seguros Médicos, también conocido como el Mercado, a principios del 2014. El tamaño de su crédito tributario de prima se basa en una escala móvil. Aquellos que tienen un ingreso más bajo obtienen un crédito más grande para ayudar a cubrir el costo de su seguro. Cuando usted se inscribe en el seguro del Mercado, puede optar por que el Mercado calcule un crédito estimado que se le paga a su compañía de seguros para reducir lo usted paga por sus primas mensuales. Estos pagos se llaman (pagos adelantados del Crédito tributario de prima, o APTC). Alternativamente, puede optar por obtener todo el beneficio del crédito cuando presente su declaración de impuestos para el año. Si elige recibir pagos adelantados del Crédito tributario de prima en su nombre, conciliará el monto pagado por adelantado con el crédito actual que calcule cuando presente su declaración de impuestos para el año. De cualquier manera, debe completar el Formulario 8962, Crédito Tributario de Prima (PTC, por sus siglas en inglés) y lo adjuntará a su declaración de impuestos del año.

Nota: Solo para el año tributario 2020, no es necesario que adjunte el Formulario 8962 con su declaración de impuestos de 2020 al menos que su PTC sea mayor que el APTC pagado en su nombre para 2020 (llamado Crédito tributario de prima neto o PTC neto) y esté reclamando PTC neto. Consulte el enlace a continuación para obtener información específica del año tributario 2020.

El crédito es “reembolsable” ya que, si la cantidad del crédito es mayor que la cantidad de su deuda de impuestos, usted recibirá la diferencia como un reembolso. Si usted no adeuda impuestos, puede obtener la cantidad total del crédito como reembolso. Sin embargo, si se realizaron pagos adelantados a su compañía de seguro y su crédito actual permisible en su declaración es menor que sus pagos adelantados del crédito, la diferencia, sujeta a ciertos límites de devolución, se restará de su reembolso o se sumará a su deuda para los años distintos al 2020.

Vea la sección de Alivio tributario por el coronavirus en esta página para obtener información específica del año tributario 2020.

R2. El Mercado de Seguros Médicos, también llamado simplemente el Mercado, es el lugar donde encontrará información sobre las opciones privadas de seguro de salud, comprar un seguro de salud y obtener ayuda con las primas y los gastos de bolsillo si es elegible. El Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS) administra los requisitos para el Mercado y los planes de salud que ofrecen. En general, usted compra un seguro de salud en el Mercado durante un período abierto de inscripción. Por ejemplo, el período de inscripción abierta para comprar seguro de salud a través de Marketplace para 2017 comenzó el 1 de noviembre de 2016 y finaliza el 15 de diciembre de 2017. Después de que finaliza un período abierto de inscripción, las personas que atraviesan ciertas circunstancias pueden calificar para un período de inscripción especial para comprar un plan de salud a través del Mercado. Para obtener detalles sobre quién es elegible para un período de inscripción especial, sobre información de futuros períodos de inscripción abierta y para obtener más información sobre el Mercado, visite CuidadoDeSalud.gov.  

R3. Cuando usted o un miembro de la familia solicita la cobertura del Mercado, el Mercado calculará el monto del Crédito tributario por prima que usted puede reclamar para el año tributario, usando la información que proporcionó acerca de cómo está compuesta su familia, el ingreso proyectado y otros factores, tales como si aquellos a quienes está inscribiendo son elegibles para otra cobertura fuera del Mercado. Con base en ese cálculo, usted puede decidir si desea tener todo, parte o ninguno de su crédito estimado pagado por adelantado directamente a su compañía de seguros para reducir sus primas mensuales. Si opta por recibir pagos adelantados del crédito en su nombre, se le solicitará que presente el Formulario 8962 con su declaración de impuestos para conciliar el monto de los pagos adelantados con el Crédito tributario de prima que puede reclamar a base de sus ingresos actuales y tamaño de su familia, con una excepción para ciertos contribuyentes cuyo APTC de 2020 es mayor que su PTC de 2020. Vea la sección de Alivio tributario por el coronavirus en esta página para obtener información específica del año tributario 2020.

Si usted no elige los pagos por adelantado del crédito o si el Mercado determina que no era elegible para recibir pagos por adelantado en el momento de la inscripción, usted debe determinar si es elegible para reclamar el crédito porque sus circunstancias cambiaron durante el año. Para reclamar el crédito, debe presentar el Formulario 8962 cuando presente su declaración de impuestos para el año, este quizá reducirá la cantidad de impuestos adeudados en esa declaración o aumentará su reembolso.

R4. El Crédito tributario de prima actual para el año diferirá del monto del crédito anticipado calculado por el Mercado si el tamaño de la familia o el ingreso familiar proyectado en el momento de la inscripción es diferente al tamaño de la familia o el ingreso familiar que declara en su declaración. Cuanto más difiera el tamaño de su familia o el ingreso del hogar de los cálculos usados por el Mercado para sus pagos adelantados del crédito, más grande será la diferencia entre sus pagos adelantados del crédito y su crédito actual. Otros cambios en las circunstancias, como el matrimonio o el divorcio, también pueden afectar el monto de su crédito. Si su crédito actual permitido en su declaración es inferior a sus pagos de crédito por adelantado, la diferencia está sujeta a ciertos límites de devolución, se restará de su reembolso o se agregará a su saldo adeudado para los años distintos al 2020. Si su crédito permitido actual es más que sus pagos adelantados del crédito, la diferencia se agregará a su reembolso o se restará de su saldo adeudado.

Si notifica al Mercado acerca de los cambios en las circunstancias tan pronto como ocurran esto permitirá al Mercado actualizar la información usada para determinar el monto esperado del Crédito tributario de prima y ajustar el monto del pago anticipado. Este ajuste disminuirá la probabilidad de una diferencia significativa entre sus pagos adelantados del crédito y su Crédito tributario de prima actual. Los cambios en las circunstancias que pueden afectar la cantidad de su Crédito tributario de prima actual incluyen:

• Aumentos o reducciones en los ingresos del hogar. Los eventos que podrían resultar en un aumento significativo en los ingresos del hogar incluyen:
  • Sumas de pagos únicos de beneficios del Seguro Social, que incluyen seguro por discapacidad del Seguro Social
  • Distribuciones tributables de pagos de una cuenta de retiro individual u otro arreglo de retiro
  • Perdón o cancelación de deuda, tal y como la cancelación de deuda de tarjeta de crédito
• Matrimonio
• Divorcio
• Nacimiento o adopción de un hijo
• Otros cambios que afectan la estructura de su familia tributaria que incluye, usted, su cónyuge si presentan en conjunto y sus dependientes
• Ganar o perder elegibilidad de cobertura médica patrocinada por el gobierno o su empleador
• Mudarse a nueva dirección

R5. Usted califica para el Crédito tributario de prima si cumple con todos los requisitos a continuación:

• Sus ingresos familiares cumplen con ciertos requisitos (vea la P7) o en 2021 usted o su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) recibió, o fue aprobado para recibir, compensación por desempleo para cualquiera semana que comience durante el 2021.
• No declara como casados declarando por separado (a menos que califique para una regla especial que permite a ciertas víctimas de abuso doméstico y abandono conyugal a reclamar el Crédito tributario de prima al usar el estado civil tributario de casado declarando por separado (vea las P9 y P10);
• No puede ser reclamado como un dependiente por otra persona; y
• En el mismo mes, usted o un familiar:
  • Se inscribe en cobertura (excluye cobertura “catastrófica”) a través del Mercado  
  • No puede obtener cobertura asequible a través de un plan elegible de un empleador que proporciona el valor mínimo (vea las P11-15)
  • No es elegible para obtener cobertura a través de un programa gubernamental, como Medicaid, Medicare, CHIP, o TRICARE,
  • Paga las primas no cubiertas por los pagos adelantados del crédito

R6. Para propósitos del crédito tributario de prima, su “familia” consiste en usted, su cónyuge si presenta una declaración conjunta y todas las demás personas a las que reclama como dependientes. Su “tamaño familiar” es el número de individuos en su “familia”.

R7. En general, las personas y las familias pueden ser elegibles para el Crédito tributario de prima si el ingreso del hogar del año es de al menos el 100 por ciento, pero no más del 400 por ciento, de la línea de pobreza federal para el tamaño de sus familias. Para el año tributario 2021, si un contribuyente o su cónyuge (si presenta una declaración conjunta) recibió, o fue aprobado para recibir, compensación por desempleo para cualquier semana a partir de 2021, la cantidad del ingreso del hogar del contribuyente se considera que no es mayor al 133 por ciento del índice federal de pobreza para el tamaño de su familia y se considera que el contribuyente ha cumplido con los requisitos de ingresos del hogar para que se le permita un Crédito tributario de prima.

Para los años tributarios 2021 al 2025, el Congreso amplió temporalmente la elegibilidad para el Crédito tributario de prima al eliminar el requisito de que el ingreso del hogar de un contribuyente no puede ser más de 400 por ciento del índice federal de pobreza. Bajo esta regla, los contribuyentes con ingresos del hogar de más del 400 por ciento del índice federal de pobreza para el tamaño de su familia pueden reclamar un Crédito tributario de prima, si son elegibles (consulte P5).

Nota: Las guías federales de pobreza, llamada a veces "índice federal de pobreza" o (FPL, por sus siglas en inglés) -- establecen una cantidad de ingresos considerada como índice de pobreza para el año en curso de acuerdo al tamaño de la familia. El Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS, por sus siglas en inglés) determina los montos de la guía federal de pobreza anualmente. El gobierno generalmente ajusta los límites de ingresos anuales según la inflación. El Registro Federal publica una tabla que refleja estos montos al principio de cada año calendario. También puede encontrar esta información en el sitio web de HHS (en inglés). El HHS proporciona tres guías federales de pobreza: una para residentes de los 48 estados contiguos y D.C., una para residentes de Alaska y otra para residentes de Hawái. Para propósitos del Crédito tributario de prima, la elegibilidad para un año determinado se basa en el conjunto de guías federales de pobreza publicadas más recientemente el primer día del período abierto de inscripción anual. Por ejemplo, el crédito tributario para 2017 se basa en el FPL 2016. 

Consulte la sección Compensación por desempleo: P40-49, para obtener información específica sobre la Compensación por desempleo.

R8. Para fines del Crédito tributario de prima, el ingreso de su hogar es su ingreso bruto ajustado modificado para el año más el de cada otro miembro de su familia (vea la P6) a quien se requiere presentar una declaración federal de impuestos. El ingreso bruto ajustado modificado es la suma del ingreso bruto ajustado en su declaración federal de impuestos más cualquier ingreso procedente del extranjero que fue excluido, beneficios del Seguro Social no tributables (incluyendo el nivel 1 de los beneficios de jubilación ferroviaria) e intereses exentos de impuestos recibidos o acumulados durante el año tributario. No incluye el Ingreso de Seguro Suplementario (SSI). Consulte P45 y P46 para obtener información acerca de la compensación por desempleo y los ingresos del hogar.

Si la fuente de su ingreso está dentro de Puerto Rico o estuvo efectivamente relacionada con el comercio o industria dentro de Puerto Rico, el ingreso no se incluye en su ingreso bruto ajustado modificado y no se usa para determinar el ingreso de su hogar. Esta limitación es específica para el cálculo del ingreso bruto ajustado modificado a efectos del Crédito tributario de prima. Para obtener información adicional, consulte la Publicación 570 (en inglés).

Consulte la sección Compensación por desempleo, preguntas 40-49 para obtener información específica acerca de la compensación por desempleo.

R9. No. Si está casado y presenta su declaración de impuestos usando el estado civil casado presentando por separado (MFS), puede ser elegible para el Crédito tributario de prima si cumple con los criterios en la sección 1.36B-2(b)(2) Reglamentos de la Declaración de Impuestos Temporal (en inglés) que permite a ciertas víctimas de abuso doméstico y abandono conyugal reclamar el Crédito tributario de prima usar el estado civil de casado que presenta por separado. Usted puede reclamar este alivio del requisito de presentación conjunta si reúne todos los siguientes criterios:

• Vive separado de su cónyuge al momento de presentar su declaración de impuestos.
• No puede presentar una declaración en conjunto porque es víctima de abuso doméstico o abandono conyugal (vea la P10).
• Usted certifica en su declaración que es víctima de abuso doméstico o abandono conyugal.

Para certificar que usted es víctima de abuso doméstico o abandono conyugal y calificar para la ayuda del requisito de presentar en conjunto, debe marcar la casilla "Relief" (alivio) en la esquina superior derecha del Formulario 8962, Crédito Tributario de Prima (PTC, por sus siglas en inglés) (en inglés), la cual usará para reclamar el crédito. No debe incluir documentos del abuso o abandono en su declaración de impuestos, pero debe guardar cualquier documento relacionado con sus documentos de impuestos. Para ejemplos de cuáles documentos guardar, vea la Publicación 974 (en inglés) PDF. Los contribuyentes pueden reclamar esta ayuda del requisito de presentar en conjunto por no más de tres años consecutivos. Para más información acerca de esta ayuda, vea las instrucciones del Formulario 8962, Crédito Tributario de Prima (PTC).

Nota: Por lo general, un contribuyente casado que vive separado de su cónyuge durante los últimos seis meses del año tributario se considera soltero si el/ella presenta una declaración por separado, mantiene su propio hogar y también esta es la casa principal de un hijo dependiente por más de la mitad del año, y proporciona más de la mitad del costo del sostenimiento del hogar durante el año tributario.

R10. El abuso doméstico incluye el abuso físico, psicológico, sexual o emocional, también, incluye los esfuerzos para controlar, aislar, humillar e intimidar, o para minimizar la habilidad de la víctima para razonar independientemente. Todos los hechos y circunstancias se consideran para determinar si un individuo es víctima de abuso, incluyendo los efectos del abuso de alcohol o drogas por parte del cónyuge de la víctima. Dependiendo de los hechos y circunstancias, el abuso del niño de la víctima u otro miembro de la familia que viva en el hogar puede constituir en abuso de la víctima.

Un contribuyente es una víctima de abandono conyugal durante un año tributario si, teniendo en cuenta todos los hechos y circunstancias, el contribuyente no puede ubicar a su cónyuge después de agotar todos los recursos razonables.

R23. Si se inscribe en la cobertura del Mercado y recibe una QSEHRA que constituye una cobertura asequible, no se le permite un Crédito tributario de prima para su cobertura del Mercado durante los meses en que QSEHRA constituye una cobertura asequible. Si la QSEHRA no constituye una cobertura asequible y se le permite un Crédito tributario de prima por un mes en el que se le proporciona la QSEHRA, debe reducir su PTC para el mes por el beneficio mensual permitido que se le proporciona en virtud de la QSEHRA. El Aviso 2017-67 (en inglés) PDF, preguntas 65-71, proporciona más información sobre cómo determinar si una QSEHRA es asequible y cómo calcular su Crédito tributario de prima si la QSEHRA no es asequible.

R24. El monto del Crédito tributario de prima es generalmente igual a la prima del segundo plan de plata de menor costo disponible a través del Mercado que se aplica a los miembros de su familia de cobertura, menos un cierto porcentaje de los ingresos de su hogar. Sin embargo, el crédito no puede ser más que las primas del plan del Mercado o los planes en los que usted o su familia se inscriben (llamadas primas de inscripción). Su familia de cobertura está compuesta por los miembros de su familia que están inscritos en la cobertura a través del Mercado y que no son elegibles para la cobertura fuera del Mercado, como Medicare, Medicaid o la cobertura asequible patrocinada por el empleador. (Consulte la P6 para obtener información sobre quién está en su familia).

R25. Si sólo hay un plan plata, a ese plan se le trata como el segundo plan plata de menor costo. Si los dos planes plata de menor costo tienen primas idénticas, esa prima es la prima para el segundo plan plata de menor costo.

R26. No se toman en cuenta primas más altas para fumadores al determinar la cantidad del segundo plan plata de menor costo que le aplica a su familia. Por consiguiente, si la prima mensual para el segundo plan plata de menor costo aplicable es de $1,200 para fumadores y $900 para no-fumadores, la prima de $900 para no-fumadores es la prima del segundo plan plata de menor costo que se usa para calcular su crédito. Sin embargo, la cantidad de sus primas de inscripción, que podrían limitar la cantidad de su Crédito tributario de prima, es la cantidad actual que usted paga. Por ejemplo, si sus primas mensuales de inscripción son $650 porque usted es un usuario de tabaco, pero serían $500 si no lo fuera, las primas mensuales de inscripción que debe usar al calcular su Crédito tributario de prima son $650.

R27. Para ser elegible para una cantidad de crédito para un mes en particular, por lo general, usted debe estar inscrito en un plan de salud calificado a través del Mercado el primer día de ese mes. Sin embargo, si una persona se inscribe en un plan de salud calificado y la inscripción entra en vigencia en la fecha de nacimiento, adopción o colocación para adopción o en cuidado temporal del individuo, o en la fecha efectiva de una orden judicial, la persona es tratada como inscrito a partir del primer día de ese mes.     

R28. Sí. Para los años distintos al 2020, si usted recibe cualquier cantidad de pagos adelantados del crédito tributario-APTC, usted deberá presentar el Formulario 8962 (en inglés) junto con su declaración federal de impuestos para ese año.  Usted usará el Formulario 8962 para conciliar la diferencia entre los APTC efectuados en su nombre con la cantidad actual del crédito que puede reclamar en su declaración. Este requisito para presentar aplica sin importar si a usted se le requiere o no presentar una declaración de impuestos.

Para los años distintos al 2020, si se efectuaron APTC en su nombre o de algún individuo en su familia y usted no presenta una declaración, no será elegible en el futuro para APTC para ayudarle a pagar su cobertura médica del Mercado. Esto significa que usted será responsable del costo total de sus primas mensuales.

Para reclamar un Crédito tributario de prima para cualquier año tributario en el que no se pagó APTC en su nombre, debe presentar un Formulario 8962 (en inglés) y adjuntarlo a su declaración de impuestos federal sobre el ingreso para el año en que reclama el Crédito tributario de prima. Además, para todos los años tributarios, si el APTC se paga en su nombre, pero su Crédito tributario de prima es mayor que el APTC, tiene PTC neto. Para reclamar un PTC neto, debe presentar un Formulario 8962 y adjuntarlo a su declaración de impuesto federal del año. Reclamar un PTC neto reducirá la cantidad de impuestos que debe o aumentará su reembolso en la medida en que supere la cantidad de impuestos que debe.

Vea la sección de Alivio tributario por el coronavirus en esta página para obtener información específica del año tributario 2020.

R29. Si usted compró cobertura a través del Mercado de Seguros Médicos, usted recibirá el Formulario 1095-A, Declaración del Mercado de Seguros Médicos (en inglés) de su Mercado a principios de febrero. Si este formulario muestra que se pagaron APTC en su nombre o en nombre de algún miembro de su familia, debe completar el Formulario 8962, Crédito Tributario de Prima (PTC), para conciliar esos pagos adelantados del crédito. El Formulario 1095-A provee información que necesitará para completar el Formulario 8962. Si tiene preguntas acerca de la información en el Formulario 1095-A, o acerca de recibir el Formulario 1095-A, debe comunicarse directamente con su Mercado. El IRS no podrá responder a preguntas acerca de la información que aparece en su Formulario 1095-A o de formularios extraviados.

Presentar su declaración electrónicamente es la manera más fácil de presentar una declaración de impuestos completa y precisa. Las opciones electrónicas para presentar declaraciones incluyen asistencia voluntaria gratuita, Free File del IRS, software comercial y asistencia profesional.

R30. Cuando prepare su declaración de impuestos, usted calculará su crédito y lo comparará con la cantidad de APTC en el Formulario 8962. Si el crédito permitido actual en su declaración es menor que sus APTC, llamado exceso de APTC, la diferencia, sujeta a ciertos límites de devolución, se restará de su reembolso o se sumará a su balance adeudado. Si su crédito permitido actual es más que sus APTC, la diferencia se sumará a su reembolso o restará de su deuda (vea la P4 para información de cambios en circunstancias y P31 para información sobre conciliar para 2020).

R31. Los límites de devolución restringen cuánto del exceso de los APTC usted debe devolver y son a base de su ingreso familiar y estado civil tributario. Para los años tributarios distintos al 2020, si su ingreso familiar reportado en su declaración es 400 por ciento del Índice Federal de Pobreza -FPL (que se basa en ingreso y tamaño familiar) o mayor, debe devolver la cantidad total de APTC que sea el exceso de su Crédito tributario de prima. Vea la Publicación 974 (en inglés) PDF para más información de límites de devolución.

R32. Si usa el estado civil tributario de casado, pero presentando por separado, su tamaño familiar incluye a su cónyuge sólo si usted reclama una deducción de exención personal para su cónyuge.  De otra manera, su tamaño familiar no incluye a su cónyuge.

R33. La gran mayoría de individuos que necesitan devolver el exceso de pagos adelantados pagarán ese balance a través de una reducción en su reembolso esperado.  Sin embargo, si usted adeuda un balance en exceso de su reembolso, usted debe saber que el IRS trabaja rutinariamente con contribuyentes que adeudan cantidades que no pueden pagar. La habilidad para ejecutar un acuerdo de pago para este pago insuficiente es idéntica a las disposiciones para otros balances tributarios. Vea la Publicación 4849, ¿No puede pagar el impuesto que adeuda? (en inglés) PDF, para más información acerca de cómo pagar sus impuestos federales adeudados.

R34. En general, no. Si un Mercado hace una determinación o evaluación que una persona no es elegible para Medicaid o CHIP y es elegible para los pagos adelantados del Crédito tributario de prima -APTC cuando la persona se inscribe en un plan de salud calificado, la persona es tratada como no elegible para Medicaid o CHIP para propósitos del crédito tributario de prima por la duración del período de cobertura bajo el plan de salud calificado (generalmente, el resto del año del plan). Además, si estuvo inscrito en ambos, tanto en cobertura de Medicaid como en un plan de salud calificado para el cual se efectuaron pagos de anticipo en uno o más meses del año posterior luego de una determinación o evaluación del Mercado de que no era elegible para Medicaid, puede reclamar el Crédito tributario de prima por estos meses, si es elegible. El Mercado puede verificar periódicamente los datos estatales de Medicaid para identificar a los consumidores que pueden estar inscritos en dos registros, y dirigirlos al Mercado para que suspendan sus APTC. Si cree que actualmente puede estar inscrito en ambos: Medicaid y en un plan de salud calificado con pagos anticipados del crédito, debe comunicarse inmediatamente con el Mercado.