Si realiza las mejoras de eficiencia energética calificadas en su vivienda después del 1 de enero de 2023, es posible que califique para un crédito tributario de hasta $3,200. Usted puede reclamar el crédito por las mejoras realizadas hasta 2032. Para las mejoras instaladas en 2022 o antes: Utilice las versiones anteriores del Formulario 5695 (en inglés). A partir del 1 de enero de 2023, el crédito equivale al 30% de ciertos gastos calificados, que incluyen: Mejoras de eficiencia energética calificadas instaladas durante el año Gastos de la propiedad de energía residencial Auditorías energéticas de la vivienda Existen límites en el crédito anual permitido y en la cantidad de crédito para ciertos tipos de gastos calificados. El crédito se permite por la propiedad calificada puesta en servicio el 1 de enero de 2023 o después, y antes del 1 de enero de 2033. El crédito máximo que puede reclamar cada año es: $1,200 por los gastos de la propiedad de energía y ciertas mejoras de eficiencia energética de la vivienda, con límites para las puertas ($250 por puerta y $500 en total), las ventanas ($600) y las auditorías energéticas de la vivienda ($150) $2,000 por año para las bombas de calor calificadas, estufas de biomasa o calderas de biomasa El crédito no tiene límite de dólares de por vida. Usted puede reclamar el crédito anual máximo cada año que realice mejoras elegibles hasta 2033. El crédito no es reembolsable, por lo que usted no puede recuperar más del crédito de lo que adeuda en impuestos. No puede aplicar ningún exceso de crédito a años tributarios futuros. Quién califica Usted puede reclamar el Crédito por las mejoras de eficiencia energética de la vivienda, para realizar las mejoras en su vivienda principal. Su vivienda principal es por lo general donde usted vive la mayor parte del tiempo. Para obtener el Crédito por las mejoras de eficiencia energética de la vivienda, la vivienda tiene que: Estar ubicada en los Estados Unidos Ser una vivienda existente en la que usted realice o agregue las mejoras, no una vivienda nueva En la mayoría de los casos, la vivienda tiene que ser su residencia principal (en inglés) (donde vive la mayor parte del año). Usted no puede reclamar el crédito si es un arrendador o propietario de otra vivienda en la que no vive. Uso comercial de la vivienda Si utiliza una propiedad únicamente con fines comerciales, no puede reclamar el crédito. Si utiliza su vivienda en parte para fines comerciales, el crédito por los gastos de energía limpia elegibles es el siguiente: Uso comercial hasta un 20%: crédito total Uso comercial superior al 20%: crédito con base en la parte de los gastos asignable al uso no comercial Preguntas frecuentes sobre las mejoras de eficiencia energética de la vivienda y los créditos por energía limpia de la propiedad residencial (en inglés) Gastos calificados y cantidades de crédito Para calificar, las mejoras de la vivienda tienen que cumplir con los estándares de eficiencia energética. Tienen que ser sistemas y materiales nuevos, no utilizados. Algunas mejoras tienen límites de crédito específicos, como se indica a continuación. Componentes de la envoltura del edificio Para calificar, los componentes de la envoltura del edificio tienen que tener una vida útil esperada de al menos cinco años. Los componentes calificados incluyen: Puertas exteriores nuevas que cumplan con los requisitos aplicables de Energy Star (en inglés). El crédito se limita a $250 por puerta y $500 en total. Ventanas exteriores y tragaluces nuevos que cumplan con los requisitos de certificación más eficientes de Energy Star. El crédito se limita a un total de $600. Materiales o sistemas de aislamiento y sellado de aire nuevos que cumplan con los estándares del Código Internacional de Conservación de Energía (IECC, por sus siglas en inglés) vigentes al comienzo del año de los dos años anteriores a la instalación. Por ejemplo, los materiales o sistemas instalados en 2025 tienen que cumplir con los estándares del IECC vigentes el 1 de enero de 2023. Estos artículos no tienen un límite de crédito específico, aparte del límite de crédito máximo de $1,200. Los costos de la mano de obra para instalar los componentes de la envoltura del edificio no califican para el crédito. Auditorías energéticas de la vivienda Una auditoría energética de la vivienda, para su vivienda principal, es posible que califique para un crédito de hasta $150. Para poder calificar, la auditoría energética de la vivienda (en inglés) tiene que: Incluir un informe escrito y una inspección que identifique las mejoras de eficiencia energética más significativas y rentables en función de los costos de la eficiencia energética con respecto su vivienda, incluida una estimación de los ahorros y costos de energía con respecto a dicha mejora y Ser realizado y preparado por un auditor de energía de la vivienda A partir de 2024, tendrán que cumplirse los siguientes requisitos adicionales: La inspección tiene que ser realizada por un auditor de energía de la vivienda calificado, definido como una persona que esté certificada por uno de los programas de certificación calificados enumerados en los Programas de certificación del Departamento de Energía para el Crédito por las mejoras de eficiencia energética para la vivienda (Sección 25C) (en inglés) en el momento de la auditoría o bajo la supervisión de un auditor de energía de la vivienda calificado; El informe escrito tiene que estar preparado y firmado por un auditor de energía de la vivienda, ser consistente con las mejores prácticas de la industria e incluir: El nombre y el número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés) correspondiente del auditor de energía de la vivienda u otro tipo de número de identificación de contribuyente correspondiente, si el auditor no tiene un EIN; Un certificado de que el auditor de energía de la vivienda calificado está certificado por un programa de certificación calificado y El nombre del programa de certificación Recomendamos a los auditores de energía de la vivienda que soliciten y reciban un EIN si aún no lo tienen. Solicite un EIN en línea. Para obtener más información, consulte el Aviso 2023-59 (en inglés)PDF. Propiedad de energía residencial La propiedad de energía residencial que cumple con el nivel de eficiencia más alto del Consorcio para la Eficiencia Energética (CEE, por sus siglas en inglés), sin incluir ningún nivel avanzado, vigente al comienzo del año en que se instala la propiedad, califica para un crédito de hasta $600 por artículo. Los costos pueden incluir la mano de obra para la instalación. La propiedad calificada incluye nuevos: Acondicionadores de aire central Calentadores de agua de gas natural, propano o aceite Hornos o calderas de agua caliente de gas natural, propano o aceite Los hornos de aceite o las calderas de agua caliente también pueden calificar mediante otros criterios de eficiencia (en inglés). Los costos de los componentes eléctricos necesarios para respaldar la propiedad de energía residencial, incluidos los tableros, los tableros secundarios, los circuitos derivados y los alimentadores, también califican para el crédito si cumplen con el Código Eléctrico Nacional y tienen una capacidad de 200 amperios o más. Existe un límite de $600 por artículo. Bombas de calor y estufas y calderas de biomasa Las bombas de calor y las estufas y las calderas de biomasa con una calificación de eficiencia térmica de al menos el 75%, califican para un crédito de hasta $2,000 por año. Los costos pueden incluir la mano de obra para la instalación. Las mejoras calificadas incluyen: Bombas de calor eléctricas o de gas natural nuevas Calentadores de agua eléctricos con bombas de calor eléctricas o de gas natural nuevos Estufas y calderas de biomasa nuevas Subsidios, descuentos e incentivos Al calcular su crédito, es posible que deba restar los subsidios, descuentos u otros incentivos financieros de sus gastos de propiedad calificados, porque se consideran un ajuste del precio de compra. Los subsidios de servicios públicos para comprar o instalar las propiedades de energía limpia se restan de los gastos calificados. Esto es cierto, ya sea que el subsidio llegue directamente a usted o a un contratista en su nombre. Sin embargo, los pagos de servicios públicos por energía limpia que usted vende a la red, como los créditos de medición neta, no afectan sus gastos calificados. Los descuentos se restan de los gastos calificados, si se aplican todos los siguientes: El descuento se basa en el costo de la propiedad Proviene de alguien relacionado con la venta, como el fabricante, distribuidor, vendedor o instalador No se entrega como pago por los servicios que usted proporciona Los incentivos estatales de eficiencia energética por lo general no se restan de los costos calificados, a menos que califiquen como un descuento o un ajuste del precio de compra, según la ley federal de impuestos sobre los ingresos. Muchos estados etiquetan los incentivos de eficiencia energética como descuento aunque no califiquen bajo esa definición. Esos incentivos podrían incluirse en su ingreso bruto para efectos del impuesto federal sobre los ingresos. Consulte el Aviso 2013-70, Boletín de Impuestos Internos (IRB, por sus siglas en inglés) 2013-47 (en inglés). Cómo reclamar el Crédito por las mejoras de eficiencia energética de la vivienda Presente el Formulario 5695, Crédito por energía de la propiedad residencial (en inglés), Parte II con su declaración de impuestos para reclamar el crédito. Usted tiene que reclamar el crédito para el año tributario cuando se instala la propiedad, no simplemente cuando se compra. Relacionado Crédito por energía limpia residencial Publicación 5886-A, Incentivos Tributarios de Energía Limpia para Individuos (en inglés)PDF Publicación 5886-A (sp), Incentivos Tributarios de Energía Limpia para IndividuosPDF
