이 페이지는 미국 거주자와 관련된 연방 소득세 의무, 절차 및 권리에 대한 일반적인 요약과 자세한 정보에 대한 링크를 제공합니다. 미국 세법상 거주 미국 시민이나 미국 국적이 아닌 개인의 과세는 해당 개인의 거주 상태(영어)에 따라 달라집니다. 일반적으로 미국 거주자는 전 세계 소득에 대해 미국 시민과 동일한 방식으로 과세되는 반면 비거주자는 미국 원천 소득과 미국 거래 또는 사업과 실질적으로 연관된 소득에 대해서 일반적으로 과세됩니다. 그린 카드(영어)를 취득한 이민자는 합법적인 영주권자로 취급되며 미국 소득세 목적으로 미국 조세 거주자로 간주됩니다. 미국 거주자인지 비거주자인지 판단하는 데 도움이 필요한 경우 외국인 세금 상태 결정을 참조하십시오. 일반적으로, 귀하가 처음 그린 카드를 취득하는 경우, 귀하의 거주 시작일은 합법적인 영주권자로서 미국에 체류하는 해의 첫 번째 날입니다 (미국 이민국 (USCIS)이 귀하의 이민자 신청을 공식적으로 승인한 날). 국외에서 그린 카드를 받은 경우, 거주 시작일은 그린 카드를 받은 후 미국에 체류하는 첫날입니다. 자세한 내용은 거주 시작일 및 종료일(영어)을 참조합니다. 미국 거주자이기도 하고 비거주자이기도 한 세금 연도는 이중 상태 외국인에 대한 과세를 참조합니다. 미국 조세 거주자에 대한 과세 미국 조세 거주자 또는 미국 시민인 경우 소득세, 상속세 및 증여세 신고서 제출 및 추정세 납부 규칙은 일반적으로 미국 또는 국외 거주자가 동일합니다. 귀하의 전 세계 소득은 귀하의 거주 지역에 관계없이 미국 소득세가 부과됩니다. 미국 거주자에 대한 납세 의무에 대한 자세한 내용은 미국 영주 체류자 과세 및 간행물 519, 미국 외국인을 위한 세금 안내를 참조합니다. 국외에서 일하거나 거주하는 미국 거주자 또는 외국에서 소득을 올린 미국 시민의 납세 의무에 대한 자세한 내용은 국외에 거주하는 납세자 및 간행물 54, 외국에 거주하는 미국 시민과 거주자 세금 안내(영어)를 참조합니다. 괌, 북마리아나 제도 연방(CNMI), 미국령 사모아, 미국 버진아일랜드나 푸에르토리코에서 소득을 올리는 개인은 이 지역 중 한 곳의 세무서에 세금 신고서를 제출해야 합니다. 개인은 두 가지 연간 세금 신고서를 제출해야 할 수 있습니다. 하나는 해당 지역의 세무 부서에, 다른 하나는 미국 국세청에 제출해야 합니다. 자세한 내용은, 미국 영토/소유지에 거주하거나 일하는 개인(영어)을 참조합니다. 국외 자산 보고를 포함한 추가 신고 요건 연방법에 따라 미국 조세 거주자 및 미국 시민은 외국 신탁 및 외국 은행 및 보안 계좌 소득을 포함한 전 세계 소득을 보고해야 합니다. 대부분의 경우, 해당 납세자는 세금 신고서에 스케줄 B를 작성하여 첨부해야 합니다. 스케줄 B의 제3부는 은행 및 증권 계좌와 같은 외국 계좌의 존재에 대해 질문하며, 일반적으로 개인에게 각 계좌가 위치한 국가를 신고해야 합니다. 미국 시민권자, 미국 조세 거주자, 국내 기업, 파트너쉽, 유한 책임 회사, 신탁 및 부동산을 포함한 미국인은 FinCEN 양식 114에 외국 은행 및 금융 계좌 보고서(FBAR)를 제출하여 은행 계좌, 중개 계좌 및 뮤추얼 펀드와 같은 특정 외국 금융 계좌를 재무부에 신고해야 합니다. FBAR 제출 요건에 대한 자세한 내용은 외국 은행 및 금융 계좌 보고서(FBAR)(영어)를 참조합니다. 또한, 특정 납세자는 세금 신고서 양식 8938, 국외 금융 자산 명세서(영어)를 작성하여 첨부해야 할 수도 있습니다. 일반적으로 미국 조세 거주자, 미국 시민권자, 특정 비거주자는 해당 자산의 총액이 특정 한도를 초과하는 경우 이 양식에 지정된 외국 금융 자산을 보고해야 합니다. 세부 사항은 양식 8938의 지침을 참조해 주십시오. 미국인에게는 다음과 같은 추가 서류 제출 요건도 있을 수 있습니다. 양식 3520, 외국 신탁과의 거래 및 외국으로부터의 특정 선물 수령 신고에 대한 연간 신고서 (영어) 양식 3520-A, 한 미국 소유자가 있는 외국 신탁의 연간 정보 신고서 (영어). 양식 5471, 특정 외국 기업에 대한 미국인의 정보 신고서 (영어). 양식 8621, 피동적 해외 투자 회사 또는 적격 선택 펀드의 주주에 대한 정보 신고서(영어) 양식 8858, 해외 불인정 설립체 (FDE) 및 해외 지사 (FB)에 관한 미국인의 정보 신고서(영어) 양식 8865, 특정 외국 파트너쉽에 관한 미국인의 신고서(영어). 양식 926, 외국 법인에 대한 미국 재산 양도인에 의한 신고서 (영어). 국외 이주자 신고 미국 시민권을 포기하거나 합법적인 미국 영주권을 중단한 납세자는 양식 8854, 초기 및 연간 국적 이탈 주민 진술서(영어)를 첨부하여 이중 국적 외국인 신고서를 제출해야 합니다. 또한, 세금 신고서 마감일(연장일 포함)까지 양식 8854의 사본을 3651 S IH 35, MS 4301 AUSC, Austin, TX 78741로 국세청에 제출해야 합니다. 자세한 내용은 국적포기세(영어), 양식 8854 지침 및 고지서 2009-85, 877A항에 따른 국외 이주자 지침(영어)을 참조합니다. 납세자 권리 장전 각 납세자는 미국 국세청에 대응할 때 알아야 할 기본적인 권리를 가지고 있습니다. 납세자 권리 장전을 참조하여 이들을 보호하기 위한 귀하의 권리와 당국의 의무를 살펴볼 수 있습니다. 연락처 IRS는 통화량이 많고 전화 서비스 대기 시간이 평균 15~30분 이상 소요될 수 있습니다. 일반적인 온라인 도구와 자료, 필요한 지원 유형별 IRS 전화번호는 저희가 도와드리겠습니다를 참조하십시오. 특정 개인 또는 사업자 납세자 계정과 관련하여 미국 이외 지역에 거주하는 경우 국제 납세자 서비스 콜센터에 전화 또는 팩스로 연락해야 합니다. 미국 외 국가에서 관할 지역 사무소에 문의하기를 참조합니다. 납세자 보호 서비스에 도움을 요청하려면 납세자 보호 서비스에 연락하기를 참조합니다. 참고 문헌/관련 주제 개인을 위한 세금 정보 국제 개인 간행물 17, 연방 소득세 (개인용) 간행물 54, 외국의 미국 시민과 거주자를 위한 세금 안내 (영어) 간행물 519, 외국인을 위한 미국 세금 안내 국적포기세(영어) 고지서 2009-85, 877A항에 따른 국외 이주자 지침(영어) 납세자 권리 장전 미국 외 국가에서 관할 지역 사무소에 문의하기
