귀하가 해외에 체류하는 미국 시민이거나 거주자인 경우, 소득세, 재산세, 증여세 신고 및 추정세 예납에 적용되는 규칙은 일반적으로 귀하가 미국에 있든 해외에 있든 같습니다. 귀하는 모든 출처에서 나오는 전 세계의 소득이 과세 대상이며, 소득세법에 따라 모든 과세 대상 소득을 신고하고 납부해야 합니다.
해외에 거주하는 많은 미국인들은 해외 근로소득 세액공제(영어) 및 외국 세금 세액공제(영어)와 같은 특별 세금 혜택을 받을 자격이 있지만 미국 신고서를 제출하는 경우에만 혜택을 누릴 수 있습니다. 자세한 내용은 간행물 54, 해외에 체류하는 미국 시민 및 거주자를 위한 세금 가이드(영어)를 참조하시기 바랍니다.
해외 금융 계좌를 소유하는 미국 납세자는 해당 계좌에서 과세 소득이 발생하지 않는 경우에도 해당 계좌를 미국 재무부에 신고해야 합니다. 납세자는 BSA 전자 신고 시스템(영어)을 이용해 2022년 4월 18일까지 외국 은행 및 금융 계좌 신고서(FBAR)를 전자적으로 제출해야 합니다. 자세한 내용은 외국 은행 및 금융 계좌 신고서 (FBAR)(영어)를 참조하십시오.
납세자는 세금 신고서에서 가상 화폐 거래를 IRS에 신고해야 합니다. 이러한 거래는 다른 부동산 거래와 마찬가지로 법률상 과세 대상입니다. 자세한 내용은 가상 화폐를 참조하십시오.
제출 기간
귀하가 해외에 체류하는 미국 시민 또는 거주자이거나, 미국 외부에서 군복무 중인 경우, 연장 신청을 하지 않는 경우에도 신고서 제출 기간은 정규 신고 마감일로부터 자동 2개월 연장(영어)이 허용됩니다. 역년을 사용할 경우 신고서의 정기 마감일은 4월 15일 이며 자동 연장 마감일은 6월 15일이 됩니다. 마감일이 토요일, 일요일 혹은 법정 공휴일과 겹칠 경우, 마감일은 그 다음 영업일로 연기됩니다.
2개월 연장에 적격하지만 자동 2개월 연장 마감일 이전에 신고서를 제출할 수 없는 경우, 자동 2개월 연장 날짜 전에 양식 4868, 미국 개인소득세 신고 시간 자동 연장 신청서(영어)를 제출하여 10월 15일까지 추가 연장을 신청할 수 있습니다. 6월 15일 및/또는 10월 15일까지 연장을 받을 수 있는 경우, 원래의 신고 마감일부터 미납 세액에 대한 이자를 납부해야 합니다.
제출처
귀하가 미국 시민 또는 거주자(영주권자 포함)로 현재 외국에 거주하고 있으며:
환급을 신청하거나 수표 또는 우편환이 동봉되지 않는 경우 미국 세금 신고서를 다음 주소로 우송하십시오:
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215
USA
수표나 우편환을 동봉하는 경우에는 미국 세금 신고서를 다음 주소로 우송하십시오:
Internal Revenue Service
P.O. Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303
USA
전자 신고 (e-file)
AGI (조정총소득)가 정해진 기준값 이내인 납세자는 무료 신고를 이용해 세금 신고서를 전자적으로 무료로 제출할 수 있습니다. AGI가 지정된 기준값보다 높은 납세자는 무료 신고 기입가능 양식 (Free File Fillable Forms)(영어)을 이용하거나, 상업용 소프트웨어를 구매하여 전자 신고 (e-file)을 하거나, 공인 IRS 전자 신고 업체 찾기 서비스(영어)를 이용할 수 있습니다. 제한된 수의 회사만 외국 주소를 지원하는 소프트웨어를 공급합니다.
납세자 식별 번호
미국 세금 신고서를 제출하거나 피부양자로 기재되는 납세자는 사회보장번호 (SSN) 또는 개인 납세자 식별 번호 (ITIN)가 필요합니다. SSN을 받으려면 양식 SS-5, 사회보장카드 신청서를 이용하십시오. SS-5 양식을 얻거나 사회보장카드를 받을 자격이 있는지 알아보려면 사회보장 사무실에 연락하거나 사회보장 국제 업무(영어)를 방문하십시오. 귀하나 귀하의 배우자가 SSN을 받을 자격이 없는 경우, IRS 양식 W-7과 적절한 서류를 제출하여 ITIN을 발급 받을 수 있습니다.
IP PIN 사용 제출
신분 보호 PIN (IP PIN)을 소지하고 있다면, 접수 거부 및 지연을 피하기 위해 전자 및 서면 신고서에 정확한 IP PIN이 반드시 입력되어야 합니다. 부정확하거나 IP PIN이 없을 경우, 증명되기 전까지 전자 제출된 신고서가 접수 거부 되거나 서면 신고서의 처리가 지연될 수 있습니다.
IP PIN을 그 어느 누구에게도 알려주지 마십시오. 세금 신고서에 서명할 준비가 되었을 때에만 귀하의 세무 전문가에게 알려주십시오. IRS는 절대로 귀하의 IP PIN 물어보지 않을것입니다.
IP PIN을 물어보는 전화, 이메일, 문자 메세지는 사기입니다.