귀하가 해외에 체류하는 미국 시민이거나 거주자인 경우, 소득세, 재산세, 증여세 신고 및 예납세액 납부에 적용되는 규칙은 일반적으로 귀하가 미국에 있든 해외에 있든 같습니다. 귀하는 모든 출처에서 나오는 전 세계의 소득이 과세 대상이며, 소득세법에 따라 모든 과세 대상 소득을 신고하고 납부해야 합니다. 해외에 거주하는 많은 미국인들은 해외 근로소득 세액공제(영어) 및 외국 세금 세액공제(영어)와 같은 특별 세금 혜택을 받을 자격이 있지만 미국 신고서를 제출하는 경우에만 혜택을 누릴 수 있습니다. 자세한 내용은 간행물 54, 해외에 체류하는 미국 시민 및 거주자를 위한 세금 가이드(영어)를 참조하시기 바랍니다. 해외 금융 계좌를 소유하는 미국 납세자는 해당 계좌에서 과세 소득이 발생하지 않는 경우에도 해당 계좌를 미국 재무부에 신고해야 합니다. 납세자는 BSA 전자 신고 시스템(영어)을 이용해 2022년 4월 18일까지 외국 은행 및 금융 계좌 신고서(FBAR)를 전자적으로 제출해야 합니다. 자세한 내용은 외국 은행 및 금융 계좌 신고서 (FBAR)(영어)를 참조하십시오. 납세자는 세금 신고서에서 가상 화폐 거래를 IRS에 신고해야 합니다. 이러한 거래는 다른 부동산 거래와 마찬가지로 법률상 과세 대상입니다. 자세한 내용은 가상 화폐(영어)를 참조하십시오. 제출 기간 귀하가 해외에 체류하는 미국 시민 또는 거주자이거나, 미국 외부에서 군복무 중인 경우, 연장 신청을 하지 않는 경우에도 신고서 제출 기간은 정규 신고 마감일로부터 자동 2개월 연장(영어)이 허용됩니다. 연도별 신고서의 경우, 6월 15일까지 자동으로 2개월이 연장됩니다. 2021년의 경우, 2022년 4월 18일까지 납부해야 하는 세금을 납부해야 하며 납부하지 않는 경우에는 이자가 부과됩니다. 2개월 연장을 받을 수 있지만 연장된 2개월 동안 신고서를 제출할 수 없는 경우, 자동 2개월 연장 날짜 전에 양식 4868, 미국 개인소득세 신고 시간 자동 연장 신청서(영어)를 제출하여 10월 15일까지 추가 연장을 신청할 수 있습니다. 6월 15일 및/또는 10월 15일까지 연장을 받을 수 있는 경우, 원래의 신고 기한(2021년에 대해서는 2022년 4월 18일)부터 미납 세액에 대한 이자를 납부해야 합니다. 제출처 귀하가 미국 시민 또는 거주자(영주권자 포함)로 현재 외국에 거주하고 있으며, 환급을 신청하거나 수표 또는 우편환이 동봉되지 않는 경우 미국 세금 신고서를 다음 주소로 우송하십시오: Department of the TreasuryInternal Revenue ServiceAustin, TX 73301-0215USA 수표나 우편환을 동봉하는 경우에는 미국 세금 신고서를 다음 주소로 우송하십시오. Internal Revenue ServiceP.O. Box 1303Charlotte, NC 28201-1303USA 전자제출 (e-file) AGI (조정총소득)가 정해진 기준값 이내인 납세자는 무료 제출을 이용해 세금 신고서를 전자적으로 무료로 제출할 수 있습니다. AGI가 지정된 기준값보다 큰 납세자는 무료 제출 기입가능 양식 (Free File Fillable Forms)(영어)을 이용하거나, 상업용 소프트웨어를 구입하여 전자 제출 (e-file)을 하거나, 공인 IRS 전자 신고 업체 찾기 서비스(영어)를 이용할 수 있습니다. 제한된 수의 회사만 외국 주소를 지원하는 소프트웨어를 공급합니다. 납세자 식별 번호 미국 세금 신고서를 제출하거나 피부양자로 기재되는 납세자는 사회보장번호 (SSN) 또는 개인 납세자 식별 번호 (ITIN)가 필요합니다. SSN을 받으려면 양식 SS-5, 사회보장카드 신청서를 이용하십시오. SS-5 양식을 얻거나 사회보장카드를 받을 자격이 있는지 알아보려면 사회보장 사무실에 연락하거나 사회보장 국제 업무(Social Security International Operations)(영어)를 방문하십시오. 귀하나 귀하의 배우자가 SSN을 받을 자격이 없는 경우, IRS 양식 W-7과 적절한 서류를 제출하여 ITIN을 발급 받을 수 있습니다. 자료 제출요건 해외에 체류하는 미국 시민 및 거주자 — 일반 정보 해외에 체류하는 미국 시민 및 거주자 — 신고 요건(영어) 해외에 체류하는 미국 시민 및 거주자 — 신고 기간 연장(영어) 전자 제출 (E-file) 전년도 세금 신고서 제출(영어) 미군 군무원을 위한 세금 정보(영어) 해외에 배치된 미국 정부 민간인 직원을 위한 세금 정보(영어) 납세자 식별 번호 요건 일부 세금 미납 시 여권 취소 또는 거절(영어) 소득 수당, 차액 및 기타 특별 급여(영어) 풀브라이트 보조금 (Fulbright Grants)(영어) 미국 외무부 직원(영어) 연간 평균 환율 미국 거주자 지위 거주자로 취급되는 비거주 배우자(영어) 미국이 점유하는 지역에서 거주하거나 근로하는 개인(영어) 해외에 체류하는 미국 시민 및 거주자 - 세대주(영어) 공제 외국 납부세액 공제(영어) 근로소득세 공제 규칙 교육 공제(영어) 자녀 및 피부양자 부양 공제 감면 및 공제 해외 근로소득 세액공제(영어) 해외 주택 세액공제(영어) 개인 퇴직금 및 해외 근로 소득 공제/감면(영어) 미국 왕래 비용(영어) 기타 세금 국적이탈세(영어) 조세 조약에 있어서 미국 거주자 증명(영어) 미국인이 해외에서 고용한 사람(영어) 외국인 고용주가 고용한 사람(영어) 외국인이 고용한 사람(영어) 외국 정부 또는 국제 기구에 고용된 사람(영어) 해외 근로의 경우 사회 보장 세금의 영향(영어) 외국과의 사회 보장 협정(합산 협정)(영어) 해외에서 고용된 미국 시민 및 거주자에게 지급되는 임금(영어) 양식 및 간행물 외국 기업과 관련된 일부 납세자는 양식 5471을 제출해야 합니다(영어) 간행물 54, 해외에 체류하는 미국 시민 및 거주자를 위한 세금 가이드(영어) 간행물 519, 외국인을 위한 미국 세금 가이드(영어) 도움말 해외에서 나의 지역 사무소에 연락하기 관할 기관 지원(영어) 해외 계좌 납세 이행법 (FATCA)(영어) 외국 은행 계좌 신고서 (FBAR)(영어) 양식 및 간행물(영어) 국제 개인 세금 문제에 대해 자주 묻는 질문 (FAQ)(영어)
