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居住在美國境外的納稅人

如果您是美國公民或稅法定義居民,無論您住在美國或外國,申報所得稅,遺產稅和贈與稅以及支付預估稅的規定一般都是相同的。 無論您住在何處,您的全球範圍收入都要繳美國所得稅。

何時申報 (When to File)

如果您是住在國外的美國公民或居民外籍人士,或是正在美國境外服役,您在稅表的正規到期日無需申請延期,即可獲得兩個月的自動延期(automatic 2-month extension)來報稅或是支付任何應繳金額。對於日曆年度稅表,兩個月的自動延期是到6月15日。如果您有資格獲得兩個月延期,會從延期兩個月的付款到期日(日曆年度納稅人為6月15日)起徵收延遲繳稅的罰款。然而,即使您獲准延期,您還是要支付稅表正規到期日(日曆年度納稅人為4月15日)時未繳稅金的利息。

如果您有資格獲得兩個月延期,但是無法在兩個月的自動延期到期日前報稅,您可以在兩個月的自動延期到期日前提出4868表【自動延期申報美國個人所得稅申請書】(Form 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U.S. Individual Income Tax Return)要求額外延期到10月15日。然而,如果您有資格獲得兩個月延期,還是會從付款的延期到期日(日曆年度納稅人為6月15日)起徵收延遲繳稅的罰款。但是,如果您沒有資格獲得兩個月延期,將從稅表原始到期日(日曆年度納稅人為4月15日)起徵收延遲繳稅的罰款。此外,即使您獲准延期到6月15日及(或)10月15日,您還是要支付從稅表原始到期日(日曆年度納稅人為4月15日)起任何未繳稅金的利息。

在哪裡申報 (Where to File)

如果您是美國公民,綠卡持有者,或是稅法定義的居民,請將您的稅表郵寄到:

Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
Austin, TX 73301-0215
USA

如需繳納預估稅則將付款連同1040-ES表一併郵寄到:

Internal Revenue Service
P.O.Box 1300
Charlotte, NC 28201-1300
USA

調整後總收入(AGI)在指定門檻內的納稅人可以使用免費報稅來免費申報稅表。調整後總收入(AGI)超過指定門檻的納稅人可以使用免費報稅可填表格或是購買商業軟體進行電子報稅。有少數公司提供可以接納外國地址的軟體。要決定哪種方式對您最好,請查閱完整的免費報稅軟體清單(Free File Software list)以及提供的服務。

納稅人識別號碼 (Taxpayer Identification Number)

每一位申報稅表的納稅人及被撫養人者都需要有社會安全號碼(SSN)或個人納稅識別號碼(ITIN)。如需取得社會安全號碼,請使用SS-5表【社會安全卡申請表】(Application for a Social Security Card)。如需SS-5表或要瞭解自己是否有資格申請社會安全卡,請聯絡社會安全局辦公室或瀏覽 社會安全國際事務辦理網頁(Social Security International Operations)。如果您或配偶沒有資格獲得SSN,您可以連同適當的文件申報W-7表來獲取ITIN

匯率 (Exchange Rates)

您在美國稅表上必須以美元來註明申報的金額。如果您以外國貨幣獲得全部或部份的收入或支付全部或部份的開支,您必須將外國貨幣轉換成美元。納稅人一般使用年度平均匯率來申報一年之中定期獲得的外國賺得收入。然而,如果您在特定日子進行境外交易,您也可以使用那些日子的匯率。匯率可在外國貨幣和匯率(Foreign Currency and Currency Exchange Rates)查詢。大部分國家的年度平均匯率可在年度平均匯率(Yearly Average Currency Exchange Rates)查詢。

如何獲取稅務的幫助 (How to Get Tax Help)

國稅局(IRS)在費城的辦公室提供國際稅務的幫助,工作時間為週一至週五上午6:00點至下午11:00點東部標準時間(EST),聯繫方式如下:

  • 電話:1 (267) 941-1000(收費)
  • 傳真:1 (267) 941-1055
  • 郵電: Email the IRS  
    (電子郵件僅限於一般稅務問題,並非有關您稅務帳戶的問題)
  • 郵寄: Internal Revenue Service
    Philadelphia, Pa 19255-0725

以前在外國駐站提供的納稅人服務目前已經終止。如需更多國際服務資訊,請參閱聯絡國稅局的國際辦事處

有未能解決稅務問題嗎? (Help with Unresolved Tax Problems)

如果遭遇經濟困難或是通過正常管道未能解決稅務問題的納稅人可聯繫納稅人辯護服務處尋求協助。

參考資料/相關主題 (References/Related Topics)