美國公民和海外外籍居民

如果您是美國公民或外籍居民,無論您是在美國國內外,申報收入、遺產和贈與稅納稅申報單以及繳納估算稅款的規則通常是相同的。您必須針對來自全球所有來源的收入納稅,並且必須根據國內稅收法申報所有應稅收入並繳納稅款。

許多居住在國外的美國人有資格享受特殊的稅收優惠,例如外國收入排除項目(英文)以及 外國稅務抵免(英文),但他們只能透過申報美國納稅申報單才能獲得。有關額外詳細資訊,請參閱54 號出版物 —— 美國公民和海外居民稅務指南(英文)

即便這些帳戶不會產生任何應稅收入,擁有外國金融帳戶的美國納稅人也必須向美國財政部申報這些帳戶。納稅人應在 2022 年 4 月 18 日之前使用BSA 電子申報系統(英文)以電子方式申報外國銀行和金融帳戶報告 (FBAR)。有關詳細資訊,請參閱外國銀行和金融帳戶報告 (FBAR)(英文)

納稅人還必須在納稅申報單上向國稅局申報虛擬貨幣交易;這些交易與任何其他財產交易一樣依法應納稅。有關更多資訊,請參閱虛擬貨幣(英文)

申報時機

如果您是美國公民或居住在海外的外籍居民,或者在美國境外服役,則在您可以在您正常的納稅申報單截止日期上自動延期 2 個月(英文),而無需申請延期。對於日曆年的納稅申報單,2 個月的自動延期是至 6 月 15 日。對於 2021 日曆年,您必須在 2022 年 4 月 18 日之前繳納任何應付稅款,否則將收取利息。

如果您有資格獲得 2 個月的延期,但無法在 2 個月的自動延期日前申報納稅申報單,您可以在 2 個月的自動申報延期到期前透過申報 《表格 4868 —— 申請自動延長申報美國個人所得稅表的時間》(英文)申請額外延期至 10 月 15 日。如果您被允許延期至 6 月 15 日和/或 10 月 15 日,則將從原始的納稅申報單截止日(2021 日歷年為 2022 年 4 月 18 日)起針對任何未付稅款產生利息。

申報地點

如果您是美國公民或外籍居民(包括綠卡持有人)並且居住在外國,並且您是:

要申請退稅款,或不附支票或匯票,請將您的美國納稅申報單郵寄至:

Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215
USA

附上支票或匯票,將您的美國納稅申報單郵寄至:

Internal Revenue Service
P.O. Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303
USA

電子申報 (e-file)

AGI(調整後總收入)在指定門檻內的納稅人可以使用免費申報免費以電子方式申報納稅申報單。AGI 大於特定門檻的納稅人可以使用免費免費申報可填入表單(英文)透過購買商業軟體進行電子申報,或經授權的國稅局電子申報廠商定位器服務(英文)。僅有少數公司提供可以填入外國地址的軟體。

納稅人識別號碼

每個申報美國納稅申報單的納稅人,或者在納稅申報單上被申領為被撫養的人,都需要一組社會安全號碼(SSN)或個人納稅識別號碼(ITIN)。如要獲得 SSN,請使用《表格 SS-5 —— 社會安全卡申請》。如要獲取《SS-5 表格》,或了解您是否有資格獲得社會安全卡,請聯絡社會安全局辦公室或瀏覽社會安全國際營運部(英文)。如果您或您的配偶沒有資格獲得 SSN,您可以透過申報《W-7 表格》以及適當的文件來獲得 ITIN

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