Граждане и постоянные жители США, проживающие за границей

Если вы являетесь гражданином или постоянным жителем США, одни и те же правила подачи подоходных налоговых деклараций, деклараций по доходам от недвижимости и от подарков, а также правила уплаты расчётного налога распространяются на вас независимо от того, проживаете ли вы в США или за рубежом. Вы облагаетесь налогом на доходы по всему миру из всех источников и должны сообщать обо всех налогооблагаемых доходах и платить налоги в соответствии с Налоговым кодексом.

Многие американцы, проживающие за границей, имеют право на специальные налоговые льготы, такие как исключения (Английский)и налоговый зачет для доходов, полученных за границей (Английский), но они могут получить их, только подав декларацию в США. Более подробную информацию можно найти в публикации 54, руководство по налогообложению для граждан США и иностранцев-резидентов за рубежом (Английский).

Американские налогоплательщики, владеющие иностранными финансовыми счетами, должны сообщать об этих счетах в Министерство финансов США, даже если эти счета не приносят налогооблагаемого дохода. Налогоплательщики должны подать отчет о зарубежных банковских и финансовых счетах (FBAR) в электронном виде до 18 апреля 2022 года, используя систему BSA E-Filing System (Английский). Более подробную информацию можно найти в разделе - отчет о зарубежных банковских и финансовых счетах (FBAR) (Английский).

Налогоплательщики также должны сообщать о сделках с виртуальными валютами в IRS в своих налоговых декларациях; эти сделки облагаются налогом по закону, как и любые другие имущественные сделки. Для получения дополнительной информации см. раздел - виртуальные валюты (Английский).

Когда подавать налоговую декларацию

В случае, если на момент наступления обычного срока подачи вашей налоговой декларации вы являетесь проживающим за границей гражданином США или иностранцем с видом на постоянное жительство в США, либо военнослужащим, находящимся на действительной службе за пределами США, вам полагается автоматическая двухмесячная отсрочка (Английский) на то, чтобы подать налоговую декларацию без необходимости подавать заявку на продление. Для декларации за календарный год автоматическое продление на 2 месяца - до 15 июня. За 2021 календарный год вы должны уплатить все причитающиеся налоги до 18 апреля 2022 года, иначе будут начислены проценты.

В случае, если вы имеете право на отсрочку, но не в состоянии подать налоговую декларацию к дате истечения автоматической двухмесячной отсрочки, вы можете запросить дополнительную отсрочку до 15 октября, подав Форму 4868, заявление на предоставление автоматической отсрочки подачи налоговой декларации по индивидуальному подоходному налогу США (Английский), до истечения срока автоматической двухмесячной отсрочки. Если вам будет одобрено продление до 15 июня и/или 15 октября, вы будете обязаны выплатить проценты на любую неуплаченную сумму налога, начиная с первоначальной даты подачи декларации (18 апреля 2022 года для 2021 календарного года).

Куда подавать налоговую декларацию

Если вы являетесь гражданином США или постоянным жителем США (включая грин-карту) и живете заграницей, и вы просите:

Просите возврат, или без чека или с приложенным платежным ордером, отправьте свою налоговую декларацию в США по адресу:

Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
Austin, TX 73301-0215

USA

Приложив чек или платежный ордер отправьте свою налоговую декларацию в США по адресу:

Internal Revenue Service
P.O. Box 1300
Charlotte, NC 28201-1303

USA

Электронная подача (e-file)

Налогоплательщики, чей скорректированный валовой доход (AGI) не превышает определенного порогового значения, имеют право подавать налоговую декларацию, пользуясь бесплатной системой Free File. Налогоплательщики, чей скорректированный валовой доход (AGI) превышает определенное пороговое значение, могут либо воспользоваться заполняемыми формами (Английский) Free File, приобрести коммерческое программное обеспечение для e-file, или воспользоваться услугой поиска уполномоченного поставщика услуг e-file IRS (Английский). Ограниченное число компаний продают программное обеспечение, которое позволяет работать с зарубежными адресами.

Индивидуальный номер налогоплательщика (Taxpayer Identification Number)

Каждому налогоплательщику, подающему налоговую декларацию в США или указанному в ней в качестве иждивенца, необходим номер социального обеспечения (SSN) или индивидуальный номер налогоплательщика (ITIN). Для получения номера социального обеспечения (SSN), используйте форму (form) SS-5, заявка на получение карточки социального обеспечения. Для того чтобы получить форму (form) SS-5 или установить, имеете ли вы право на получение карточки социального обеспечения, обратитесь в отделение Управления социального обеспечения или посетите страницу отдела международных операции социального обеспечения (Английский). Если вы или ваша супруга не имеете права на получение номера социального обеспечения (SSN), вы можете получить ITIN, подав форму W-7 вместе с надлежащей документацией.

Дополнительные ресурсы

Помощь