Ciudadanos y extranjeros residentes de los EE. UU. en el extranjero

Si usted es ciudadano estadounidense o extranjero residente, las reglas sobre cuándo presentar declaraciones del impuesto sobre los ingresos, caudales hereditarios, y regalos, además del pago del impuesto estimado, generalmente siguen siendo los mismos si usted está dentro de los Estados Unidos o en el extranjero. Todos sus ingresos devengados de cualquier parte del mundo están sujetos al impuesto estadounidense, sin importar donde usted reside.

Cuándo presentar

Si usted es ciudadano estadounidense o extranjero residente que vive en el extranjero, o si es miembro del ejército en un puesto de servicio fuera de los Estados Unidos, se le concede una prórroga automática de 2 meses (en inglés) para presentar y pagar cualquier cantidad de impuesto que adeude, sin tener que solicitarla. Si presenta una declaración después del cierre del año natural, la prórroga automática de 2 meses aplaza la fecha de vencimiento hasta el 15 de junio. Si usted reúne los requisitos para esta prórroga automática de 2 meses, cualquier multa por pagar alguna parte de sus impuestos tarde será calculada desde la fecha de vencimiento del pago, prorrogado por 2 meses (el 15 de junio para contribuyentes que presentan la declaración al final del año natural). Sin embargo, aunque se le conceda la prórroga, usted tendrá que pagar intereses sobre cualquier impuesto que no se pagó para la fecha de vencimiento normal de su declaración (el 15 de abril para contribuyentes que presentan la declaración al final del año natural).

Si usted reúne los requisitos para la prórroga de 2 meses, pero no puede presentar su declaración para la fecha de vencimiento prorrogada por 2 meses, puede solicitar una prórroga adicional, aplazando la fecha de vencimiento hasta el 15 de octubre, al presentar el Formulario 4868 (SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos PDF a más tardar para la fecha de vencimiento prorrogada por dos meses. Sin embargo, si usted reúne los requisitos para la prórroga de 2 meses, las multas por pagar cualquier parte del impuesto tarde serán calculadas desde la fecha de vencimiento prorrogada del pago del impuesto (el 15 de junio para contribuyentes que presentan la declaración al final del año natural). De otra manera, si usted no reúne los requisitos para la prórroga de 2 meses, las multas por pagar tarde se calculan desde la fecha de vencimiento original de la declaración (el 15 de abril para contribuyentes que presentan la declaración al final del año natural). Además, aunque se le concedan prórrogas hasta el 15 de junio y/o el 15 de octubre, usted será responsable de pagar intereses sobre cualquier cantidad de impuesto no pagada desde la fecha de vencimiento original de la declaración (el 15 de abril contribuyentes que presentan la declaración al final del año natural).

Dónde presentar

Si usted es ciudadano estadounidense o extranjero residente (Tenedor de la Tarjeta Verde) y vive en un país en el extranjero, envíe su declaración del impuesto estadounidense a:

Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
Austin
, TX 73301-0215
USA

Envíe los pagos del impuesto estimado, junto con el Formulario 1040-ES a:

Internal Revenue Service
P.O. Box 1300
Charlotte, NC 28201-1300
USA

Los contribuyentes cuyos ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) están dentro de límites especificados, pueden presentar una declaración de impuestos electrónica, gratis, a través del programa Free File. Los contribuyentes cuyo AGI esté por encima del límite especificado pueden utilizar los Formularios Interactivos Free File o pueden presentar electrónicamente al comprar software de e-file comercial. Hay una cantidad limitada de empresas que ofrecen software compatible con direcciones en el extranjero.

Número de identificación del contribuyente

Cada contribuyente que presenta una declaración del impuesto federal, y cada dependiente reclamado en una declaración del impuesto estadounidense, necesita un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). Para obtener un SSN, utilice el Formulario SS-5-SP, Solicitud de una Tarjeta de Seguro Social. Para conseguir un Formulario SS-5-SP, o para saber si tiene derecho a recibir una tarjeta de Seguro Social, comuníquese con una oficina del Seguro Social, o visite la página web Operaciones internacionales de la Administración de Seguro Social (en inglés). Si usted o su cónyuge no reúnen los requisitos para recibir un SSN, pueden obtener un ITIN al presentar el Formulario W-7 (SP) junto con los documentos necesarios.

Tasas de cambio de moneda

Usted debe declarar en dólares de los Estados Unidos las cantidades que incluye en su declaración del impuesto estadounidense. Si recibe parte de o todos sus ingresos en la moneda de un país extranjero, o paga todos o parte de sus gastos en una moneda extranjera, deberá cambiar la moneda extranjera a dólares de los EE. UU. Los contribuyentes generalmente usan la tasa de cambio anual promedio para declarar ingresos devengados en el extranjero que recibieron a lo largo del año. Sin embargo, si usted realizó transacciones en días específicos, puede también utilizar la tasa de cambio vigente en esos días. Puede ver las tasas de cambio en Moneda Extranjera y Tasas de Cambio de Monedas (en inglés). Las tasas de cambio anual promedio para la mayoría de países están disponibles en Tasas anuales promedio de cambio de moneda.

Cómo conseguir ayuda tributaria

La oficina del IRS en Filadelfia proporciona ayuda con asuntos tributarios internacionales. Esta oficina está abierta de lunes a viernes, desde las 6:00 a.m. a las 11 p.m., horario del Este. Puede comunicarse con esta oficina por:

  • Teléfono: 267-941-1000 (no es libre de cargos)
  • FAX: 681-247-3101
  • Correo: Internal Revenue Service
    Philadelphia, PA 19255-0725

El servicio al contribuyente, anteriormente ofrecido en las oficinas exteriores, ya no está disponible. Comuníquese internacionalmente con su oficina local para más información sobre servicios internacionales.    

Ayuda con problemas tributarios no resueltos

Si usted está enfrentando un problema tributario que le causa un daño económico, o que no ha podido resolverse a través de los trámites normales, comuníquese con el Defensor del Contribuyente.

Referencias/Temas relacionados