Skip to main content

Công dân Hoa Kỳ và người nước ngoài thường trú ở nước ngoài

Nếu bạn là công dân Hoa Kỳ hoặc là người nước ngoài thường trú, nói chung các quy tắc khai thuế thu nhập, di sản và quà tặng và trả thuế ước tính đều giống nhau, bất kể bạn đang ở tại Hoa Kỳ hay nước ngoài. Bạn phải chịu thuế đối với thu nhập trên toàn cầu từ tất cả các nguồn và phải khai báo tất cả thu nhập chịu thuế và trả tiền thuế theo Bộ Luật Thuế vụ.

Nhiều người Mỹ sống ở nước ngoài đủ điều kiện nhận các lợi ích đặc biệt về thuế như loại trừ thu nhập kiếm được ở nước ngoài (tiếng Anh) và tín thuế nước ngoài (tiếng Anh), nhưng họ chỉ có thể nhận được các quyền lợi này bằng cách nộp tờ khai thuế Hoa Kỳ liên quan. Để biết thêm chi tiết, hãy xem Ấn phẩm 54, Hướng dẫn thuế cho Công dân Hoa Kỳ và Người nước ngoài thường trú sống ở nước ngoài (tiếng Anh).

Những người đóng thuế Hoa Kỳ sở hữu hoặc có quyền lợi trong một số tài khoản tài chính nước ngoài vượt quá ngưỡng báo cáo phải báo cáo các tài khoản đó cho Bộ Tài chính Hoa Kỳ, ngay cả khi các tài khoản đó không tạo ra bất kỳ thu nhập chịu thuế nào. Người đóng thuế phải nộp Mẫu FINCEN 114, Khai báo về Ngân hàng và Tài khoản tài chính ngoại quốc (FBAR) theo phương thức điện tử trước ngày đáo hạn (thường là ngày 15 tháng 4), sử dụng Hệ thống e-file của BSA (tiếng Anh). Để biết thêm chi tiết, hãy xem Khai báo về Ngân hàng và Tài khoản tài chính ngoại quốc (FBAR) (tiếng Anh).

Người Hoa Kỳ (và người thi hành di sản của người quá cố Hoa Kỳ) phải nộp Mẫu 3520, Tờ khai hàng năm để khai báo giao dịch với các Quỹ Tín thác nước ngoài và việc nhận một số quà tặng từ nước ngoài (tiếng Anh), để khai báo:

  • Quyền sở hữu, việc chuyển tài sản vào và việc phân phối từ quỹ tín thác nước ngoài; lưu ý rằng quỹ tín thác nước ngoài có thể bao gồm kế hoạch hưu trí hoặc lương hưu ở nước ngoài được xem là quỹ tín thác
  • Việc nhận quà tặng hoặc tài sản thừa kế trị giá hơn $100.000 từ một cá nhân người nước ngoài tạm trú hoặc di sản nước ngoài (bao gồm những người nước ngoài có quan hệ với cá nhân người nước ngoài tạm trú hoặc di sản nước ngoài đó)
  • Việc nhận quà tặng từ (các) công ty nước ngoài hoặc (các) công ty hợp danh nước ngoài vượt quá số tiền ngưỡng theo đoạn 6039F (có tại IRS.gov/Newsroom/Inflation-Adjusted-Tax-Items-by-Tax-Year (tiếng Anh))

THẬN TRỌNG: Các kế hoạch hưu trí và lương hưu nước ngoài, bao gồm các chương trình do cá nhân tự tài trợ và một số chương trình do chủ lao động tài trợ, có thể đáp ứng định nghĩa về quỹ tín thác của người ký thác trong phạm vi cơ cấu của chương trình lương hưu nước ngoài là một quỹ tín thác nước ngoài và cá nhân (thành viên chương trình) đóng góp tài sản vào chương trình. Cá nhân đó, người đóng góp tài sản vào một quỹ tín thác nước ngoài vì lợi ích của chính mình, được xem là chủ sở hữu của chương trình theo các quy tắc về quỹ tín thác của người ký thác ngay cả khi cá nhân đó không giữ bất kỳ mức độ kiểm soát nào đối với các khoản đầu tư và phân phối của chương trình. Xem các quy tắc về quỹ tín thác của người ký thác tại các đoạn 671 đến 679.

Là một người Hoa Kỳ tham gia các giao dịch với một quỹ tín thác nước ngoài, bạn có trách nhiệm nộp Mẫu 3520 để báo cáo quyền sở hữu, việc chuyển tài sản vào và việc phân phối từ kế hoạch hưu trí nước ngoài. Nếu bạn được xem là chủ sở hữu của một quỹ tín thác nước ngoài theo các quy tắc về quỹ tín thác của người ký thác, bạn phải bảo đảm rằng quỹ tín thác nước ngoài nộp Mẫu 3520-A hoặc phải nộp Mẫu 3520-A thay thế kèm theo Mẫu 3520 của bạn thay mặt cho quỹ tín thác.

LƯU Ý: Không phải nộp Mẫu 3520 để báo cáo các giao dịch sau:

  • Việc chuyển tài sản vào một thỏa thuận thù lao trì hoãn không đủ điều kiện có tài trợ được mô tả theo đoạn 402(b)
  • Việc chuyển tài sản vào một quỹ tín thác về cổ phiếu, tiền thưởng, lương hưu hoặc chia sẻ lợi nhuận mà lẽ ra đủ điều kiện được miễn thuế theo đoạn 501(a), ngoại trừ việc đó là một quỹ tín thác được thành lập hoặc tổ chức bên ngoài Hoa Kỳ như được mô tả tại đoạn 404(a)(4)
  • Các khoản tiền do chủ lao động trả hoặc phát sinh theo một chương trình nước ngoài đủ điều kiện được mô tả tại đoạn 404A
  • Việc chuyển tài sản vào, quyền sở hữu và việc phân phối từ một chương trình tiết kiệm hưu trí đã đăng ký của Canada (RRSP), quỹ thu nhập hưu trí đã đăng ký của Canada (RRIF), hoặc bất kỳ chương trình hưu trí nào khác của Canada thuộc phạm vi đoạn 3 của Quy trìnhThuế vụ 2014-55. Xem Quy trìnhThuế vụ 2014-55, 2014-44 I.R.B. 753, tại irs.gov/IRB/2014-44_IRB#RP-2014-55 (tiếng Anh)
  • Việc chuyển tài sản vào, quyền sở hữu và việc phân phối từ một số quỹ tín thác hưu trí được ưu đãi thuế của một số cá nhân đủ điều kiện như được mô tả trong đoạn 5 của Quy trìnhThuế vụ 2020-17. Xem Quy trình Thuế vụ 2020-17, 2020-12 I.R.B. 539, tại irs.gov/IRB/2020-12_IRB#RP-2020-17 (tiếng Anh)
  • Các giao dịch và quyền sở hữu của một số cá nhân đủ điều kiện đối với một số quỹ tín thác nước ngoài được ưu đãi thuế được thành lập và hoạt động hoàn toàn hoặc gần như hoàn toàn để cung cấp các quyền lợi lương hưu hoặc hưu trí, hoặc để cung cấp các quyền lợi y tế, khuyết tật hoặc giáo dục, như được mô tả trong các quy định được đề xuất theo đoạn 6048. Bạn có thể dựa vào các quy định được đề xuất này cho bất kỳ năm thuế nào kết thúc sau ngày 8 tháng 5, 2024 và bắt đầu vào hoặc trước ngày các quy định cuối cùng được công bố trong Công báo Liên bang, với điều kiện bạn và tất cả những người có liên quan (theo nghĩa của các đoạn 267(b) và 707(b)(1)) áp dụng toàn bộ các quy định được đề xuất và theo cách nhất quán cho tất cả các năm thuế bắt đầu từ năm thuế đầu tiên dựa vào các quy định đó cho đến ngày áp dụng của các quy định cuối cùng. Xem Quy định được đề xuất, đoạn 1.6048-5, như được công bố trong Công báo Liên bang tại govinfo.gov/content/pkg/FR-2024-05-08/pdf/2024-09434.pdf.

Xem Hướng dẫn cho Mẫu 3520 để biết thêm thông tin chi tiết về các trường hợp được loại trừ khỏi yêu cầu khai báo.

THẬN TRỌNG: Quy trìnhThuế vụ 2020-17 không miễn bất kỳ yêu cầu khai báo thông tin nào khác đối với các quỹ tín thác đó (chẳng hạn như Mẫu 8938, Báo cáo Tài sản tài chính ngoại quốc cụ thể (tiếng Anh) và Mẫu FinCEN 114, Khai báo về Ngân hàng và Tài khoản tài chính ngoại quốc (FBAR) (tiếng Anh)), cũng không miễn bất kỳ nghĩa vụ thuế nào.

Người đóng thuế cũng phải khai báo các giao dịch tiền ảo cho IRS trên tờ khai thuế của họ; các giao dịch này phải chịu thuế theo luật giống như bất kỳ giao dịch tài sản nào khác. Để biết thêm thông tin, hãy xem tiền ảo.

Khi nào nộp

Nếu bạn là là công dân Hoa Kỳ hay người nước ngoài thường trú cư trú ở nước ngoài, hay trong quân đội đang tại ngũ bên ngoài Hoa Kỳ, thì vào ngày đáo hạn nộp tờ khai thuế thông thường, bạn được tự động gia hạn 2 tháng (tiếng Anh) để nộp tờ khai thuế mà không cần phải yêu cầu gia hạn. Nếu bạn dùng năm dương lịch, ngày đáo hạn thông thường của bạn là 15 tháng 4, và gia hạn 2 tháng tự động là đến ngày 15 tháng 6. Nếu ngày đáo hạn rơi vào thứ Bảy, Chủ Nhật, hoặc ngày lễ hợp pháp, thì ngày đáo hạn sẽ hoãn đến ngày làm việc kế tiếp.

Nếu bạn đủ điều kiện được gia hạn 2 tháng nhưng không thể nộp tờ khai thuế trước ngày gia hạn 2 tháng tự động thì bạn có thể yêu cầu gia hạn thêm đến ngày 15 tháng 10 bằng cách nộp Mẫu 4868, Đơn xin tự động gia hạn thời gian nộp Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Cá nhân (tiếng Anh), trước ngày tự động gia hạn 2 tháng. Ngay cả khi bạn được phép gia hạn, bạn phải trả lãi trên bất kỳ khoản thuế nào chưa thanh toán trước ngày đáo hạn thông thường.

Nộp ở đâu

Nếu bạn là công dân Hoa Kỳ hay là người nước ngoài thường trú (kể cả người có thẻ xanh) và đang sống ở nước ngoài, và bạn:

Yêu cầu hoàn thuế, hoặc không có séc hoặc lệnh phiếu kèm theo, hãy gửi tờ khai thuế Hoa Kỳ của bạn đến:

Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215
USA

Gửi kèm séc hoặc lệnh phiếu, thì hãy gửi tờ khai thuế Hoa Kỳ của bạn đến:

Internal Revenue Service
P.O. Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303
USA

Khai thuế bằng điện tử (e-file)

Người đóng thuế có AGI (Tổng thu nhập được điều chỉnh) nằm trong ngưỡng quy định có thể nộp tờ khai thuế của họ bằng điện tử miễn phí bằng cách dùng Free File. Người đóng thuế với AGI cao hơn ngưỡng mức cụ thể có thể dùng các mẫu đơn free file tự điền (tiếng Anh), e-file bằng cách mua phần mềm thương mại, hoặc dịch vụ định vị nhà cung cấp e-file được IRS ủy quyền (tiếng Anh). Một số ít công ty cũng cung cấp phần mềm có thể sử dụng cho địa chỉ nước ngoài.

Mã số thuế

Mỗi người đóng thuế nộp tờ khai thuế, hoặc được khai là người phụ thuộc trên tờ khai thuế Hoa Kỳ sẽ cần có số an sinh xã hội (SSN) hoặc mã số thuế cá nhân (ITIN). Để lấy SSN, sử dụng mẫu SS-5, Ðơn xin cấp thẻ An sinh Xã hội. Để lấy mẫu SS-5, hoặc biết bạn đủ điều kiện được thẻ an sinh xã hội hay không, hãy liên lạc với Sở An sinh Xã hội, hoặc xem Các hoạt động An sinh Xã hội quốc tế (tiếng Anh). Nếu bạn hoặc người vợ/chồng không đủ điều kiện được SSN, thì có thể xin ITIN bằng cách nộp mẫu W-7 cùng với tài liệu thích hợp.

Sử dụng IP PIN để khai thuế

Nếu bạn có mã PIN bảo vệ danh tính (IP PIN), mã IP PIN chính xác phải được nhập trên tờ khai thuế điện tử và giấy để tránh bị từ chối và chậm trễ. Mã IP PIN không chính xác hoặc bị thiếu sẽ dẫn đến việc tờ khai thuế được e-file của bạn bị từ chối hoặc tờ khai thuế bằng giấy của bạn bị trì hoãn cho đến khi có thể xác minh được.

Đừng tiết lộ mã IP PIN của bạn cho bất kỳ ai. Chỉ chuyên gia thuế của bạn mới được biết thông tin này và chỉ khi bạn sẵn sàng ký và gửi tờ khai. IRS sẽ không bao giờ yêu cầu mã IP PIN của bạn. Các cuộc gọi điện thoại, email hoặc tin nhắn yêu cầu mã IP PIN của bạn đều là lừa đảo.

Nếu bạn không có mã IP PIN, tham khảo Lấy PIN bảo vệ danh tính (IP PIN) để biết thêm chi tiết.

Tài nguyên

Trợ giúp